關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的思考

陳鵬

摘要：內(nèi)部控制體系是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，是對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面有效管控。只有不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，利用內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系為內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)行過(guò)程控制，才能提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題及措施

本文從北京市第二輕工業(yè)總公司住宅建設(shè)辦公室建立內(nèi)部控制體系的目的、意義入手，重點(diǎn)論述我單位內(nèi)部控制管理的開(kāi)展思路、開(kāi)展形式、工作推進(jìn)中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出強(qiáng)化內(nèi)部控制體系的具體措施和管理建議，以保證內(nèi)部控制體系能夠真正在企業(yè)中發(fā)揮作用。

通過(guò)本次內(nèi)部控制管理提升工作，北京市第二輕工業(yè)總公司住宅建設(shè)辦公室理順了內(nèi)部控制管理的思路、工作流程和具體工作內(nèi)容，鍛煉了內(nèi)控隊(duì)伍。同時(shí)通過(guò)全員參與本次管理提升工作，使得企業(yè)制度及流程更加全面可行、高效規(guī)范，創(chuàng)新提出的“特事特議”制度，妥善的解決了制度建設(shè)與后續(xù)實(shí)踐的內(nèi)在矛盾。受到企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的高度贊揚(yáng)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，北京市第二輕工業(yè)總公司住宅建設(shè)辦公室原有工作流程滯后、脫節(jié)嚴(yán)重，阻礙了企業(yè)發(fā)展，企業(yè)管理層討論認(rèn)為企業(yè)原有的管理體系與企業(yè)發(fā)展的矛盾日益突出，企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作有著強(qiáng)烈的、迫切的需求。

為滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須要建立并不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。從企業(yè)內(nèi)部自身入手，研究企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的管理問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的提出可行性的改進(jìn)方案，不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，使其與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本出發(fā)點(diǎn)和必然要求。

通過(guò)本次內(nèi)控管理提升工作，企業(yè)內(nèi)部控制體系更加完善，今后企業(yè)將根據(jù)自身特點(diǎn)，把內(nèi)部控制體系建設(shè)和企業(yè)自身相結(jié)合，秉承內(nèi)部控制服務(wù)于企業(yè)管理的原則，利用內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，并推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷創(chuàng)新。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）企業(yè)基本情況介紹

北京市第二輕工業(yè)總公司住宅建設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“二輕住宅辦”）是北京隆達(dá)輕工控股有限責(zé)任公司二級(jí)子企業(yè)，至今已有近40年的發(fā)展歷史。企業(yè)注冊(cè)資金為500萬(wàn)元，所屬行業(yè)為服務(wù)業(yè)，目前收入主要來(lái)源于物業(yè)經(jīng)營(yíng)板塊。企業(yè)下設(shè)綜合部、財(cái)務(wù)部、物業(yè)部、工程部四個(gè)管理部室。

（二）關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制要求的提出

近年來(lái)隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的不斷提速，二輕住宅辦原有工作流程滯后、脫節(jié)嚴(yán)重，阻礙了企業(yè)發(fā)展，企業(yè)管理層討論認(rèn)為企業(yè)原有的管理體系與企業(yè)發(fā)展的矛盾日益突出，企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作有著強(qiáng)烈的、迫切的需求。

1. 加強(qiáng)內(nèi)部控制是保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

內(nèi)部控制體系是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在，企業(yè)內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)在于企業(yè)管理制度的不斷優(yōu)化和完善，從而保證企業(yè)處在一種標(biāo)準(zhǔn)化的模式中，為企業(yè)提供了完整的制度保障。以企業(yè)自身內(nèi)部控制工作為起點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制管理創(chuàng)新，通過(guò)合理的內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)來(lái)找出企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2. 加強(qiáng)內(nèi)部控制是提升企業(yè)達(dá)到高質(zhì)高效管理水平的需要

內(nèi)部控制體系作為一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施的管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面有效管控。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)內(nèi)部控制制度作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)內(nèi)部控制管理合理配置企業(yè)的人、財(cái)、物等內(nèi)部資源，通過(guò)內(nèi)部控制的有效自評(píng)價(jià)來(lái)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。通過(guò)對(duì)自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的全方位控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前、事中、事后的全過(guò)程管理。推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)管理制度的完善，控制企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在健康的道路上高質(zhì)高效的發(fā)展。

3. 加強(qiáng)內(nèi)部控制是提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力的需要

企業(yè)內(nèi)部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的必要產(chǎn)物和必然趨勢(shì)，科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)資源合理配置的前提，對(duì)于提高企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，內(nèi)部控制體系的建立能夠保證資金的安全運(yùn)行，預(yù)防和防范企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。如果內(nèi)部控制管理滯后，對(duì)各種經(jīng)營(yíng)潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)乏力，就有可能給企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。我們應(yīng)建立一套科學(xué)適用的內(nèi)部控制體系，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的決策管理行為，有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要內(nèi)容

2016年9月，經(jīng)企業(yè)管理層討論通過(guò)，內(nèi)部控制體系建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)工作正式啟動(dòng)。

（一）制定完成了《內(nèi)部控制工作管理辦法2016版》

主要包括：明確了領(lǐng)導(dǎo)小組及分管領(lǐng)導(dǎo);成立內(nèi)部控制工作小組，明確財(cái)務(wù)部為內(nèi)部控制體系建設(shè)的主責(zé)及牽頭部門(mén)，綜合、物業(yè)、工程三部門(mén)為內(nèi)部控制工作的配合部門(mén);制定了開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要工作內(nèi)容和具體流程。

（二）內(nèi)部控制工作的實(shí)施

為了做好內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，二輕住宅辦在管理制度建設(shè)、企業(yè)部門(mén)設(shè)置、部門(mén)人員配置、流程梳理控制等方面做了充分的準(zhǔn)備，力求夯實(shí)內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作基礎(chǔ)。

二輕住宅辦內(nèi)部控制體系建設(shè)采取的“制度流程全員參與”的廣泛征求意見(jiàn)方式，在充分尊重客觀現(xiàn)實(shí)的前提下，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，使企業(yè)從管理層級(jí)到具體工作人員都參與到了制度和流程的修訂匯編工作中來(lái)。其中，高級(jí)管理層和部門(mén)負(fù)責(zé)人從全面大局出發(fā)，將企業(yè)愿景和目標(biāo)、客戶(hù)需求、企業(yè)資源等主客觀要素綜合平衡，縱向地思考內(nèi)部控制制度和流程的可行性和可操作性;具體工作人員從重點(diǎn)工作措施等細(xì)節(jié)入手，對(duì)照自己的實(shí)際工作，橫向地分解業(yè)務(wù)流程，找出脫離實(shí)際、薄弱缺失的管理制度和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時(shí)要求各部門(mén)員工不僅要熟悉本部門(mén)的制度流程，還要了解其他部門(mén)的制度和業(yè)務(wù)流程，這樣不僅提高了工作效率，也起到了互相監(jiān)督和制約的作用。

三、內(nèi)部控制成果落實(shí)中遇到的問(wèn)題

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠，內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀，從管理層到普通員工普遍存在著內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)的問(wèn)題。一方面企業(yè)管理者不能準(zhǔn)確分析出內(nèi)部控制體系的作用和意義，以及對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)怎樣的推動(dòng)和影響;另一方面，員工的執(zhí)行力有待提高，管理者也沒(méi)有對(duì)制度的實(shí)施進(jìn)行督促，每一個(gè)過(guò)程控制環(huán)節(jié)并沒(méi)有做到有效控制，這樣在很大程度上影響了內(nèi)部控制體系的實(shí)施效果。

（二）相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員配置不到位，部分制度無(wú)對(duì)應(yīng)流程

二輕住宅辦雖然對(duì)內(nèi)部控制制度的匯編和修訂進(jìn)行了全方位系統(tǒng)化的大梳理，以適應(yīng)企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程的需要。但由于專(zhuān)業(yè)人員配置不到位，未及時(shí)掌握流程圖的繪制技能等原因，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制體系中的部分制度無(wú)對(duì)應(yīng)流程。接下來(lái)將積極落實(shí)流程圖繪制的工作，使其與制度對(duì)應(yīng)起來(lái)，更好的為企業(yè)管理服務(wù)。

（三）過(guò)程控制相對(duì)缺乏，內(nèi)部控制管理未做到日?；?/p>

內(nèi)控工作作為企業(yè)提高管控水平，規(guī)范管理程序的有力手段，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、核心競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)的發(fā)展及時(shí)加以調(diào)整。二輕住宅辦僅對(duì)內(nèi)部控制設(shè)置的完整性進(jìn)行了制定，并沒(méi)有對(duì)執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)過(guò)程控制相對(duì)缺乏，沒(méi)有將制度設(shè)計(jì)的完整性評(píng)價(jià)和執(zhí)行有效性的監(jiān)督工作穿插于各管理部室的日常管理中。

（四）信息系統(tǒng)不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱

企業(yè)應(yīng)建立良好的信息與溝通系統(tǒng)，使企業(yè)及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，信息系統(tǒng)直接影響企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效實(shí)施和最終效果。二輕住宅辦由于歷史遺留原因，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不夠健全，部分子企業(yè)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，浪費(fèi)大量時(shí)間在基礎(chǔ)核算上，無(wú)法進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)分析，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制成果落實(shí)的解決措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)控體系文件的宣傳培訓(xùn)、績(jī)效考核工作

首先，通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)對(duì)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行進(jìn)行宣傳。不斷強(qiáng)化企業(yè)文化對(duì)企業(yè)員工行為的無(wú)形指導(dǎo)與影響，最終形成全員參與的企業(yè)凝聚力和管控約束力，從而促進(jìn)內(nèi)控體系有效執(zhí)行。其次，建立科學(xué)、有效的考評(píng)機(jī)制、將事后的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性檢查整改，轉(zhuǎn)為日常的事前、事中防范風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督。制定《內(nèi)控體系落實(shí)季度打分表》，明確得分情況納入季度、年度組織績(jī)效、員工績(jī)效考核，績(jī)效考核結(jié)果影響?yīng)劷?、晉升、調(diào)薪等，并實(shí)行末位淘汰制，對(duì)于不能勝任的員工給予培訓(xùn)、調(diào)崗、降薪等處理。通過(guò)內(nèi)控制度與績(jī)效考核相結(jié)合，督促各部門(mén)建立修訂企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行。同時(shí)結(jié)合季度檢查情況可及時(shí)預(yù)警制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，促使內(nèi)部控制工作小組及時(shí)組織專(zhuān)題會(huì)制定糾偏措施并執(zhí)行。總之，要求企業(yè)上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，密切配合，值得注意的是高級(jí)管理層的重視和參與最為重要，否則，內(nèi)部控制體系很難取得預(yù)期效果。

（二）不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立特殊事項(xiàng)解決方案

內(nèi)部控制制度的制定要符合企業(yè)的實(shí)際情況，不需要為了設(shè)計(jì)的完整性而設(shè)定不符合企業(yè)實(shí)際情況的不適用制度。不斷優(yōu)化內(nèi)部控制制度，每年年初各部門(mén)結(jié)合以往工作中遇到及解決的問(wèn)題擬定新建、修編制度并說(shuō)明原因和需解決的問(wèn)題，經(jīng)內(nèi)部控制工作小組審核、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，作為部門(mén)年度任務(wù)納入組織績(jī)效考核。內(nèi)部控制工作小組審核的重點(diǎn)是擬定的制度計(jì)劃是否必要，是否涵蓋了急需新建、修訂的內(nèi)容，如近年來(lái)辦公場(chǎng)所住宅小區(qū)消防事故頻發(fā)，從中反映出物業(yè)消防管理不到位、消防設(shè)施養(yǎng)護(hù)年檢缺失等問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)自身物業(yè)管理的特點(diǎn)，針對(duì)此問(wèn)題在2017年的制度建設(shè)任務(wù)審核中，內(nèi)部控制工作小組提出要求由綜合部牽頭、工程部配合將《消防安全管理辦法》納入年度制度建設(shè)中，2017年9月該制度正式下發(fā)執(zhí)行，對(duì)規(guī)范辦公區(qū)、物業(yè)經(jīng)營(yíng)區(qū)消防安全管理起到了良好的效果。

定期對(duì)企業(yè)各項(xiàng)制度進(jìn)行全面梳理和修訂工作，規(guī)范細(xì)化業(yè)務(wù)流程，建立一套科學(xué)、完整、可行的內(nèi)部控制體系，及時(shí)消除制度盲區(qū)，逐步形成制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的管理機(jī)制。同時(shí)，現(xiàn)行的制度建設(shè)很難對(duì)將來(lái)發(fā)生的情況全部囊括，必然出現(xiàn)制度不能指導(dǎo)的實(shí)際現(xiàn)象，這是不可避免的，為避免先制定、修訂相關(guān)制度，后開(kāi)展工作帶來(lái)的制度制約企業(yè)正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的不合理情況，北京市第二輕工業(yè)總公司住宅建設(shè)辦公室創(chuàng)新提出并編制完成了《特事特議管理辦法》，該制度重點(diǎn)明確，對(duì)于現(xiàn)有制度不能覆蓋的事項(xiàng)，需由事項(xiàng)經(jīng)辦人發(fā)起特事特議審批流程（可根據(jù)情況確定是否需要組織專(zhuān)題會(huì)議），經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制工作小組、分管副總、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批并報(bào)備上級(jí)主管部門(mén)后方可實(shí)施，對(duì)有通用意義的特事特議成果，及時(shí)下發(fā)內(nèi)部控制管理工作通知，并納入年度制度修編計(jì)劃。

（三）開(kāi)展內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督

內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作是企業(yè)加強(qiáng)管理，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的有利保證，通過(guò)自行檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，及時(shí)制約和調(diào)整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。所以，內(nèi)部控制制度建立完成后，應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)過(guò)程控制，檢查企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞，并逐步發(fā)展為常態(tài)化的日常工作。

納入內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)應(yīng)基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，具體包括：組織架構(gòu)、人力資源、安全生產(chǎn)、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、工程項(xiàng)目管理、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、采購(gòu)業(yè)務(wù)、合同管理、行政綜合事務(wù)、反舞弊機(jī)制、日常監(jiān)督等。在企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)過(guò)程中，與各部門(mén)面對(duì)面地全面梳理內(nèi)控點(diǎn)并逐一分解，全面系統(tǒng)地分析內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)完整性和執(zhí)行有效性，對(duì)于自評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，將責(zé)任落實(shí)到部門(mén)，研討完善制度和流程相關(guān)細(xì)節(jié)，并落實(shí)執(zhí)行有效性的整改工作。

（四）建立完善的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的信息化和智能化建設(shè)

信息溝通對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制具有重要意義，建立健全企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理的信息化和智能化，將管理人員從大量的重復(fù)枯燥勞動(dòng)中解放出來(lái)，如及時(shí)準(zhǔn)確完成財(cái)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，以及各部門(mén)工作記錄等。建立全面良好的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)收集的自動(dòng)化，不僅將更多的時(shí)間和精力節(jié)省出來(lái)，用于更多、更重要的決策和管理上，更可以有效地防范人為風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)內(nèi)部控制體系更加健全有效，確保各類(lèi)信息及時(shí)傳遞，培育和提升企業(yè)的發(fā)展能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

五、內(nèi)部控制工作的總結(jié)提升

內(nèi)部控制工作順利完成后，結(jié)合本次內(nèi)部控制工作修訂了《內(nèi)控工作管理辦法2017版》，主要修訂補(bǔ)充了：建立長(zhǎng)效機(jī)制，明確了內(nèi)部控制工作管理辦法的修訂周期;細(xì)化了各部門(mén)在內(nèi)部控制工作中的具體分工，工作界面更加清晰;明確了內(nèi)部控制管理無(wú)法涵蓋事項(xiàng)時(shí)采用特事特議。

六、結(jié)論

內(nèi)部控制體系作為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，正日益受到理論界和實(shí)務(wù)界的重視。加深對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系等基本知識(shí)的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，有助于保證和提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有深遠(yuǎn)意義，有助于企業(yè)達(dá)到高質(zhì)高效經(jīng)營(yíng)管理水平，是股東層面、決策機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)層面管理運(yùn)行現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。

通過(guò)本次內(nèi)部控制管理提升工作，二輕住宅辦內(nèi)部控制體系更加完善，內(nèi)部控制管理模式不斷優(yōu)化和改進(jìn)，創(chuàng)新提出的“特事特議”制度妥善的解決的制度建設(shè)與后續(xù)實(shí)踐的內(nèi)在矛盾。隨著企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)將根據(jù)自身特點(diǎn)，把內(nèi)部控制體系建設(shè)和企業(yè)自身相結(jié)合，秉承內(nèi)部控制服務(wù)于企業(yè)管理的原則，利用內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，并推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷創(chuàng)新。本文對(duì)同類(lèi)企業(yè)開(kāi)拓內(nèi)部控制管理思路、開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作具有指導(dǎo)意義。

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