企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范研究

姜瑩 梁夢(mèng)緣 李乃馨

摘要：近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，取得了顯著的成績(jī)，我國(guó)的企業(yè)也在快速成長(zhǎng)，但企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中難免會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它極大地威脅著企業(yè)的生存發(fā)展，所以為了企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展，企業(yè)必須控制自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好防范措施。只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，企業(yè)才能更好地迎接機(jī)遇、對(duì)抗挑戰(zhàn)，才能提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，經(jīng)久不衰，不被時(shí)代淘汰。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于一些不確定的原因使企業(yè)未來(lái)償債能力的喪失和股東未來(lái)收益的發(fā)生波動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，可將其劃分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不會(huì)因?yàn)槿说闹饔^意識(shí)而消除。企業(yè)中存在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于政治、經(jīng)濟(jì)、行業(yè)的發(fā)展前景等社會(huì)大環(huán)境，永遠(yuǎn)都不會(huì)消除。

2.全面性

財(cái)務(wù)分析在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面而且也存在于企業(yè)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，其中包括如果籌措資金，資金該如何使用，積累在企業(yè)的資金該如何分配等一系列活動(dòng)。

3.不確定性

財(cái)務(wù)分析也不能全部都測(cè)算出來(lái)的，企業(yè)可以根據(jù)自己豐富的經(jīng)驗(yàn)，先進(jìn)的技術(shù)，科學(xué)的方法來(lái)避免或者測(cè)算出部分風(fēng)險(xiǎn)，但是由于一部分的風(fēng)險(xiǎn)是由外部大環(huán)境所產(chǎn)生的，其產(chǎn)生的時(shí)間不確定，影響也不確定，自然也就預(yù)測(cè)不出來(lái)。

4.共存性

眾所周知，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)并存，就是說(shuō)不可能只存在一方，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系也是如此。一般來(lái)說(shuō)，高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也意味著高的經(jīng)濟(jì)利益。

5.激勵(lì)性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在也有一定的好處，正是因?yàn)椴豢赡芡耆?guī)避的風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，所以才會(huì)促使企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管力度，創(chuàng)新管理方式和方法，用來(lái)應(yīng)對(duì)意想不到的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性可以知道，企業(yè)不可能完全避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理層只能通過(guò)加強(qiáng)管理和運(yùn)用新的技術(shù)手段來(lái)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的形成一般有以下幾個(gè)原因：

1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政府政策

根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)、短期發(fā)展來(lái)看，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境是影響企業(yè)的生存與發(fā)展的根本原因。公司的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的周期長(zhǎng)短、政府制定的經(jīng)濟(jì)政策、利率水平和物價(jià)水平等社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素的變化而變化。 例如，公司所處的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境非常好，盈利能力得到很大的提高，財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)的成果也會(huì)很好，由此企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也會(huì)提高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很低。 除了社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，國(guó)家政府制定的經(jīng)濟(jì)政策也會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如利率水平的提高。

2.行業(yè)背景

行業(yè)背景也是可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，它是連接企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的重要的紐帶。行業(yè)本身在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中所處的位置、行業(yè)本身所處的生命周期以及發(fā)展階段的不同，都會(huì)使得行業(yè)的投資的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)變得不一樣。

3.企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例不合理

如果企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的資產(chǎn)負(fù)債比例不恰當(dāng)，也會(huì)引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)負(fù)債多，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)支付的利息過(guò)多，企業(yè)的償債能力會(huì)受到相應(yīng)的影響，所以就更易于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。如果企業(yè)全部都用自有資產(chǎn)，或者負(fù)債所占的份額很小，由于企業(yè)的資金有限，引起企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，企業(yè)的發(fā)展受到了制約，會(huì)對(duì)企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生負(fù)面影響。

4.投資決策不合理

投資決策對(duì)未來(lái)企業(yè)的發(fā)展很重要，它會(huì)改變企業(yè)的發(fā)展方向甚至決定企業(yè)的生死存亡，一個(gè)好的投資決策會(huì)提高其在本行業(yè)的地位和盈利;錯(cuò)誤的投資決策會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨極大威脅甚至直接導(dǎo)致破產(chǎn)。錯(cuò)誤的投資決策通常是因?yàn)闆](méi)有充分了解投資的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力做出誤判。

5.企業(yè)管理制度不完善

公司管理的財(cái)務(wù)方面主要包括融資、投資、經(jīng)營(yíng)和分銷。相對(duì)于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度，其中應(yīng)該包括預(yù)算的制定、業(yè)績(jī)的考核、考核的指標(biāo)等方面。如果企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度沒(méi)有包括所有部門和環(huán)節(jié)，很容易給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，如果相關(guān)的財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)性較低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)，在發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)之前忽略公司的預(yù)警，這將導(dǎo)致公司應(yīng)對(duì)緊急情況的能力不足，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.收益分配模式不科學(xué)

股利分配政策也同樣會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，分配方法會(huì)對(duì)企業(yè)的名譽(yù)，投資者對(duì)企業(yè)的信心產(chǎn)生影響，從而使投資決策發(fā)生改變。如果公司忽視了利潤(rùn)分配與企業(yè)實(shí)際情況之間的關(guān)系，就會(huì)影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

1.穩(wěn)定企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)

金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有一定的偶然性。企業(yè)只有主動(dòng)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能穩(wěn)定財(cái)務(wù)活動(dòng)，使資金快速周轉(zhuǎn)，縮短周轉(zhuǎn)時(shí)間，穩(wěn)定財(cái)務(wù)穩(wěn)定，更好地利用資金進(jìn)行金融經(jīng)營(yíng)。

2.為企業(yè)創(chuàng)造相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)的不規(guī)范和內(nèi)部控制制度不完善是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。要控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要求企業(yè)員工重視企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。同時(shí)有助于為企業(yè)創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

3.維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損失

控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一個(gè)重要的前提條件，同時(shí)也有助于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益而不發(fā)生虧損。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)控制能力是企業(yè)管理者管理能力的體現(xiàn)，而管理的效益是管理的結(jié)果。只有妥善控制金融風(fēng)險(xiǎn)，我們才能保持業(yè)務(wù)的效率。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及防范措施

1.加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)加大力度培訓(xùn)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)能有提高，盡量多地開(kāi)展與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，創(chuàng)造良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理氣氛。同時(shí)，必須將完善內(nèi)部信息溝通和傳達(dá)系統(tǒng)納入日程，讓企業(yè)各個(gè)部門之間多進(jìn)行信息交流和溝通，對(duì)所有員工進(jìn)行動(dòng)員，讓他們積極參與預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)管理，使財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面相互關(guān)聯(lián)，杜絕發(fā)生錯(cuò)誤，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能得到合理、有效地避免，并且能夠促進(jìn)較好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范環(huán)境的形成。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的執(zhí)行力并完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

近年來(lái)，中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境也發(fā)生了相應(yīng)的變化，同時(shí)，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。這些都要求企業(yè)不斷調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，深化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)改革。提高自身管理效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。而完善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)現(xiàn)，使得各部門履行職責(zé)，了解各部門和相關(guān)人員的職責(zé)，把自己的工作做到最好，為企業(yè)做出科學(xué)的決策提供強(qiáng)大的保障。

3. 從系統(tǒng)的角度建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并加以改進(jìn)

（1）建立并完善現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員必須考慮現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。因此，企業(yè)要想建立和完善預(yù)警機(jī)制理應(yīng)滿足兩個(gè)要求：一是編制現(xiàn)金預(yù)算并且加大執(zhí)行力度， 重點(diǎn)分析現(xiàn)金流的現(xiàn)狀，可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量變化的原因，制定預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的程序;二是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)在選擇合作伙伴時(shí)應(yīng)認(rèn)真考慮，并應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資金管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高了現(xiàn)金使用效率。

（2）將產(chǎn)品庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立起來(lái)。目前，一般來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品庫(kù)存或庫(kù)存的比例在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)擁有一個(gè)非常大的占比，所以條件下滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，必須最大限度地減少產(chǎn)品庫(kù)存，降低不確定性為企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以基于公司設(shè)定的業(yè)務(wù)目標(biāo)確定合適的合理的庫(kù)存量，實(shí)施集中庫(kù)存控制，將庫(kù)存的不確定性大大降低，把庫(kù)存帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大限度地避免。

（3）完善應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)。 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，許多公司希望增加市場(chǎng)份額，增加銷售額，并使庫(kù)存得以減少。他們中的大多數(shù)將使用信貸銷售。但是，如果貨款不能及時(shí)回收，占用了企業(yè)大量流動(dòng)資金，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要做好信用調(diào)查工作，規(guī)范應(yīng)收賬款處理程序，讓信貸政策的合理性得到保證，將風(fēng)險(xiǎn)控制做到最好。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和監(jiān)督，落實(shí)稽查催收措施，做好事中事后控制工作。

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