基于財(cái)務(wù)共享的集團(tuán)企業(yè)資金集中管理研究

鄒秋梅

摘 要 財(cái)務(wù)共享模式是目前最前沿的財(cái)務(wù)管理模式。財(cái)務(wù)共享模式運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)將不同的信息來源集中按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)資源有效整合，最大限度地節(jié)約了財(cái)務(wù)管理成本，提高了工作效率，增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司的控制能力。因此，財(cái)務(wù)共享模式很快得到了集團(tuán)企業(yè)的普遍應(yīng)用。本文闡述了財(cái)務(wù)共享模式的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而分析了財(cái)務(wù)共享模式對(duì)企業(yè)資金管理的影響和存在的問題，提出了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)共享模式下做好集團(tuán)企業(yè)資金管理的措施，為今后集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式集中管理企業(yè)資金提供借鑒作用。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè) 財(cái)務(wù)共享 資金集中管理研究

一、財(cái)務(wù)共享管理模式的優(yōu)勢(shì)與挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)共享模式是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中先進(jìn)的管理模式。它是基于現(xiàn)代信息技術(shù)，集成不同的信息來源，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)集中處理業(yè)務(wù);對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)分析和加工，整合企業(yè)資源，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理節(jié)省成本的同時(shí)大大地提高了管理效率。對(duì)于子公司較多的集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式不僅能加大對(duì)子公司的控制，而且具有管理更加專業(yè)化、能夠統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、降低企業(yè)成本、提高整體工作效率等優(yōu)點(diǎn)。但是，財(cái)務(wù)共享模式的運(yùn)行機(jī)構(gòu)設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有著更高的要求;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員需要有應(yīng)對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化處理的能力，能夠準(zhǔn)確處理大量數(shù)據(jù)，能夠確保數(shù)據(jù)的安全性。

二、財(cái)務(wù)共享模式對(duì)企業(yè)資金管理服務(wù)的影響

（一）財(cái)務(wù)共享模式有利于幫助企業(yè)集中管理資金

目前，許多企業(yè)在實(shí)際工作中仍采用傳統(tǒng)的資金管理模式，企業(yè)對(duì)管理效果并不滿意。而財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用，可以在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完整的、相對(duì)集中的財(cái)務(wù)資金管理平臺(tái)。財(cái)務(wù)資金集中管理平臺(tái)能夠加快財(cái)務(wù)信息的傳輸，將重要的資金數(shù)據(jù)記錄存儲(chǔ)在統(tǒng)一的平臺(tái)上，有利于快速檢索。同時(shí)，以財(cái)務(wù)共享中心為基礎(chǔ)，建立統(tǒng)一的賬戶管理機(jī)制，合理劃分集團(tuán)總部及其子公司的資金流向，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，有效提高了企業(yè)資金集中管理的效率。

（二）財(cái)務(wù)共享模式有利于幫助企業(yè)優(yōu)化資金管理流程

目前，建立財(cái)務(wù)共享中心，不僅可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理流程;還可以在一定程度上有效整合采購物資價(jià)格、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、員工差旅費(fèi)等信息，節(jié)省對(duì)財(cái)務(wù)信息收集整理的人力物力的投入。企業(yè)可以把節(jié)省的人力物力投入到財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)分析中，有助于充分了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況;財(cái)務(wù)管理人員有更多的精力去重點(diǎn)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、企業(yè)資金管理中財(cái)務(wù)共享模式存在的主要問題

（一）目前財(cái)務(wù)共享模式信息系統(tǒng)集成度不高

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，應(yīng)用財(cái)務(wù)共享管理模式，將財(cái)務(wù)信息管理作為財(cái)務(wù)管理工作的首要目標(biāo)。財(cái)務(wù)共享中心不僅要整合集團(tuán)企業(yè)的數(shù)據(jù)，還要對(duì)各子公司提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)一分類，統(tǒng)一管理。因此，如果企業(yè)之間的信息數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)共享，財(cái)務(wù)共享中心就無法在資金管理過程中發(fā)揮實(shí)際作用。

（二）財(cái)務(wù)共享模式原始數(shù)據(jù)信息不夠準(zhǔn)確

集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心需要通過多種不同渠道收集數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)管理流程雖然得到了一定程度的優(yōu)化;但是，由于原始數(shù)據(jù)需要手工輸入，在輸入過程中容易發(fā)生錯(cuò)誤，容易引起基本參考數(shù)據(jù)信息的失真，從而影響企業(yè)重大決策。審核人員無法進(jìn)一步確認(rèn)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果，妨礙財(cái)務(wù)管理決策。

（三）財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理的統(tǒng)一性存在欠缺

在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，普遍存在資金管理不統(tǒng)一從而引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)問題。集團(tuán)企業(yè)幾乎都有一定數(shù)量的子公司組成的經(jīng)營體，每個(gè)子公司就是一個(gè)會(huì)計(jì)主體。在目前的財(cái)務(wù)管理模式下，各子公司的資金管理制度并不是由集團(tuán)企業(yè)直接控制的，集團(tuán)企業(yè)各子公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息無法實(shí)時(shí)共享。如果財(cái)務(wù)監(jiān)督工作滯后，企業(yè)部分管理人員容易出現(xiàn)違規(guī)使用資金的現(xiàn)象。由此可見，缺乏統(tǒng)一管理資金，顯然會(huì)增加企業(yè)的資金管理成本，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展帶來不小的影響。

四、財(cái)務(wù)共享模式下完善集團(tuán)企業(yè)資金管理的措施

（一）提高資金信息質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)資金管理控制

提高信息質(zhì)量是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)共享模式要求財(cái)務(wù)共享中心集中管理企業(yè)的財(cái)務(wù)賬戶。企業(yè)資金賬戶與銀行之間的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)金流方面，要確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤;相關(guān)財(cái)務(wù)人員將銀行賬戶業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確錄入企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)中，經(jīng)過有效的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)企業(yè)資金信息進(jìn)行管控，從根本上提高資金信息的質(zhì)量，確保信息的準(zhǔn)確度。充分運(yùn)用財(cái)務(wù)共享中心高效、低成本的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的資金信息管理系統(tǒng)。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，相關(guān)人員必須通過對(duì)數(shù)據(jù)的審核，加強(qiáng)對(duì)資金信息的質(zhì)量控制過程;強(qiáng)化信息安全，定期對(duì)軟件進(jìn)行病毒檢測和殺毒工作;在企業(yè)賬戶中設(shè)置密碼和指紋權(quán)限，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入過程中進(jìn)行反復(fù)驗(yàn)證，確保信息系統(tǒng)的安全。在實(shí)現(xiàn)了資金信息安全控制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金管理水平。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)共享中心的資金集中控制的主要手段與途徑

第一，加強(qiáng)企業(yè)資金整合。為了提高資金管理的效率，各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位和部門之間的資金進(jìn)行整合，不斷規(guī)范資金集成渠道;按照資金集成單位日常的資金賬戶，檢查每日的應(yīng)收應(yīng)支資金。此外，重點(diǎn)關(guān)注資金整合效率低下的部門，并讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層充分重視財(cái)務(wù)共享中心的工作原則和流程;對(duì)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，訂立長期的工作規(guī)劃，形成應(yīng)對(duì)各種各樣的突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案。以建立財(cái)務(wù)共享中心統(tǒng)一管理企業(yè)資金為目標(biāo)，落實(shí)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，優(yōu)化整個(gè)財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)管理，在一定程度上杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第二，對(duì)企業(yè)的專項(xiàng)資金和大額資金進(jìn)行控制。在資金管理過程中，利用財(cái)務(wù)共享中心的信息平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的大額支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。定期加強(qiáng)支付審核工作，深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，總結(jié)資金管理的特點(diǎn)，并將結(jié)果上傳至財(cái)務(wù)共享中心，為企業(yè)決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。依托財(cái)務(wù)共享模式，不斷創(chuàng)新企業(yè)價(jià)值鏈和資本管理;利用財(cái)務(wù)共享的信息管理平臺(tái)，管理應(yīng)收、應(yīng)付賬款，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，加快資金回籠速度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本增值，提高企業(yè)的核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)深化財(cái)務(wù)共享模式，注重外部市場環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效控制，根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目提高企業(yè)的資金管理水平。

第三，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高為資金管理創(chuàng)造了良好的支付條件。在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)的集中支付資金額會(huì)發(fā)生很大的變化。因此，良好的支付條件是財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)的開端就開始重視，要求相關(guān)人員務(wù)必認(rèn)真填寫業(yè)務(wù)賬單，反復(fù)確認(rèn)收款信息的準(zhǔn)確性。從企業(yè)的管理層到部門經(jīng)理和基層服務(wù)人員，要從根本上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于企業(yè)資金管理的重要性，確保每一筆資金的支付是準(zhǔn)確的。從技術(shù)層面為企業(yè)資金管理創(chuàng)造良好的支付條件，有效運(yùn)用信息管理技術(shù)確保資金結(jié)算數(shù)據(jù)的唯一性，反復(fù)驗(yàn)證支付數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。實(shí)行財(cái)務(wù)共享模式，企業(yè)所有的生產(chǎn)流程在某種程度上保證了數(shù)據(jù)信息的共享和透明度，能有效提高企業(yè)的信息處理效率和工作水平;為企業(yè)的重大決策提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持，最大限度地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享模式下對(duì)企業(yè)賬戶資金的審核管理

在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備專門的財(cái)務(wù)人員，開展審計(jì)、審核、核算工作，為資金管理質(zhì)量提供有力的保障。結(jié)合會(huì)計(jì)項(xiàng)目的收入和支出，進(jìn)一步保證數(shù)據(jù)的安全，檢查賬戶資產(chǎn)負(fù)債表、資金管理等問題;深入研究分析相關(guān)的憑證和會(huì)計(jì)科目是否準(zhǔn)確相符，并定期將檢查結(jié)果在財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)發(fā)布，提高信息的透明度，確保公平。此外，要定期檢查企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)賬目，將預(yù)期的結(jié)果與企業(yè)的實(shí)際賬目進(jìn)行比較，分析是否存在較大的差異。不僅只是分析企業(yè)的支出是否超支，而且還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算的合理性判斷，控制企業(yè)資金浪費(fèi)。如果預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果有較大的偏差，應(yīng)深度分析其原因。如果是財(cái)務(wù)核算出現(xiàn)了問題，應(yīng)當(dāng)重新核算;企業(yè)部門存在問題的，由有關(guān)部門管理人員進(jìn)行有效整改。因此，有效地控制企業(yè)資金支出問題，是降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的根本。通過加強(qiáng)企業(yè)賬戶資金管理檢查，財(cái)務(wù)共享模式在一定程度上可以進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的資金管理發(fā)揮作用。

五、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，科技不斷進(jìn)步，各行各業(yè)逐步進(jìn)入現(xiàn)代信息技術(shù)時(shí)代，信息技術(shù)不斷應(yīng)用到實(shí)際操作過程中。因此，財(cái)務(wù)共享模式下加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理，實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化管理，從根本上有效降低了企業(yè)的運(yùn)營成本;加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理，在一定程度上可以促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)造出更多經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

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