科研事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)研究

于洪勝

摘 要 隨著社會主義改革的不斷深化，各行各業(yè)均取得了較快的發(fā)展與進步，科研事業(yè)單位也進行了深入的改革，取得了飛速發(fā)展。本文首先對當前時期科研事業(yè)單位內(nèi)控工作中存在的突出性問題進行分析，然后提出了具體的內(nèi)控規(guī)范化建設(shè)的對策，旨在為科研事業(yè)單位更加高效地開展內(nèi)控建設(shè)提供切實可行的依據(jù)與參考。

關(guān)鍵詞 科研事業(yè)單位 內(nèi)控規(guī)范化建設(shè) 問題 具體對策

事業(yè)單位構(gòu)建一套有效的內(nèi)控制度，不僅可以確保國有資產(chǎn)的安全性，還能夠有效預防舞弊以及腐敗等方面的問題出現(xiàn)?？蒲惺聵I(yè)單位作為國家事業(yè)單位體系之中的一個最典型的代表，其開展經(jīng)濟業(yè)務活動較多，更需要構(gòu)建一套完善的、規(guī)范化的內(nèi)控制度，這樣才能確保國有資產(chǎn)管理以及資金保持規(guī)范化運營。所以，應該強化對科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制，從而促使科研事業(yè)單位更加高效地開展工作。本文著重對科研事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)進行探討，旨在提高科研事業(yè)單位內(nèi)控水平，促進科研事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

科研事業(yè)單位構(gòu)建規(guī)范化內(nèi)控體系的必要性分析：當前時期下，科研事業(yè)單位構(gòu)建規(guī)范化內(nèi)控體系具有很大的必要性，具體而言，包括以下幾點：

一、科研事業(yè)單位建設(shè)內(nèi)控的必要性

（一）促進科研單位業(yè)務運行科學有效

內(nèi)部控制建設(shè)的過程就是健全事業(yè)單位內(nèi)部管理的過程，是加強其內(nèi)部監(jiān)管的過程。完善的內(nèi)控制度可以有效降低經(jīng)濟風險，及時發(fā)現(xiàn)和應對可能存在的問題?？蒲惺聵I(yè)單位負責各個行業(yè)和領(lǐng)域的科研課題研究和技術(shù)研究，能夠為相應的行業(yè)提供最新的政策和技術(shù)支持。科研事業(yè)單位的內(nèi)控制度的建設(shè)與健全，能夠為課題管理與技術(shù)研發(fā)提供保障，使課題的研究在更加規(guī)范的框架下運行。

（二）保證科研事業(yè)單位財政資金規(guī)范、安全

科研事業(yè)單位的資金使用要通過預算、決算來實行，內(nèi)控制度的建立與健全，能夠保障財政資金使用安全，能夠使財政資金的使用達到預期的目的，嚴格按照預算批復的額度和使用范圍來執(zhí)行，能夠避免無預算、超預算支出等問題。

（三）杜絕科研領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象

近年來，大專院校和科研單位的腐敗問題層出不窮，歸其根本是因為對科研經(jīng)費的使用缺乏有效的制度監(jiān)督。建立科學有效的內(nèi)控制度，讓科研活動在公開透明的環(huán)境下運行，最大化地利用有限的科研資源，不給相關(guān)人員留腐敗的空間。

二、當前時期科研事業(yè)單位內(nèi)控工作中存在的突出性問題

科研事業(yè)單位的內(nèi)控工作雖然已經(jīng)有了一些起色，但是還是存在這樣那樣的問題，主要表現(xiàn)在以下幾點：

（一）科研事業(yè)單位對內(nèi)控機制的理解程度不深

對于大部分科研事業(yè)單位而言，其在實際的發(fā)展過程中，基本上已經(jīng)構(gòu)建了規(guī)范化的內(nèi)控機制，然而這并未有效地解決科研事業(yè)單位專項資金濫用以及資源浪費等問題。出現(xiàn)上述問題，主要是因為科研事業(yè)單位管理層管理思維與實際發(fā)展狀況相脫離，與現(xiàn)代管理思維相脫離。它并未按照市場的改變情況對內(nèi)控機制進行全面的認識，依然停留于傳統(tǒng)的內(nèi)控層面，只是將內(nèi)控理解為特定部門的內(nèi)部監(jiān)管工作。此外，科研事業(yè)單位的某些管理層認為內(nèi)控手段與科研事業(yè)單位的重大決策是相獨立的，往往將科研事業(yè)單位財務部門在決策過程中的重要價值予以否定，使得科研事業(yè)單位管理與市場發(fā)展不符，對科研事業(yè)單位的正常經(jīng)營活動造成一定的擾亂。在現(xiàn)代市場發(fā)展十分迅速的社會，這種問題是極易導致財務危機的，對科研事業(yè)單位財務工作安全性造成了極大的威脅。

（二）風險評估機制缺失

科研事業(yè)單位基本使用財政性資金，從事的多為非經(jīng)營性經(jīng)濟活動，長期不接觸、介入市場，基本沒有風險防范意識，不了解風險識別的技術(shù)和方法，缺乏風險分析和風險應對能力。風險評估指導專家代理只關(guān)注相關(guān)規(guī)范指出的科研事業(yè)單位和業(yè)務層面的重點方面，風險分析方法不科學，應對策略單一，控制方法不到位。科研事業(yè)單位沒有結(jié)合本單位的實際經(jīng)濟業(yè)務活動，全面、深入地梳理風險，識別風險，風險評估存在漏洞;存在資金使用效率低、效果不佳、資源配置不合理、資源浪費、資產(chǎn)損失的風險。

（三）信息溝通系統(tǒng)不完善

科研事業(yè)單位內(nèi)部信息傳遞存在內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失，內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時等風險。這與科研人員專心搞科研，不愿業(yè)務中途被打斷的習慣以及單位忽視內(nèi)部報告，沒有建立明確的制度有關(guān)。對通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)對經(jīng)濟業(yè)務活動的自動控制這項重要內(nèi)容沒有概念，信息系統(tǒng)缺乏。

三、有效開展內(nèi)控規(guī)范化建設(shè)的具體對策

針對以上科研事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)范化建設(shè)方面存在的不足，采取有針對性的對策并加以完善是很有必要的，主要從以下幾方面來完善：

（一）提高相關(guān)人員的意識水平

科研事業(yè)單位若要提高內(nèi)控機制的構(gòu)建水平，那么首先就應該積極提升意識水平。具體而言，主要包括以下幾個方面的舉措：一是對于科研事業(yè)單位管理者而言，應該充分意識到內(nèi)控機制在科研事業(yè)單位的實際發(fā)展過程中所扮演的重要角色以及地位。唯有科研事業(yè)單位管理者充分、準確地意識到內(nèi)控機制的重要意義與價值，唯有管理者充分意識到內(nèi)控機制的重要地位，才可以將內(nèi)控機制的具體發(fā)展方向以及建設(shè)內(nèi)容等方面加以把握以及高度重視，從而對內(nèi)控機制提出具有建設(shè)性的想法。二是強化培訓，積極提升科研事業(yè)單位全體人員對內(nèi)控機制的認識水平。當前時期，科研事業(yè)單位工作人員均存在某些方面的偏見或者不正確的認識，認為內(nèi)控機制與財務制度掛鉤，應該將其列入財務管理的工作范疇之中。

（二）積極營造良好的內(nèi)部控制工作環(huán)境

現(xiàn)代科研事業(yè)單位若要創(chuàng)新內(nèi)部控制工作，首先就應該在現(xiàn)代科研事業(yè)單位內(nèi)部積極營造一個創(chuàng)新性的氛圍，這對改善現(xiàn)代科研事業(yè)單位內(nèi)部控制人員工作具有十分重要的意義與價值。現(xiàn)代科研事業(yè)單位要積極地鼓勵全體工作人員各抒己見，且對全體工作人員的有用意見給予充分的重視?，F(xiàn)代科研事業(yè)單位可以從物質(zhì)與精神兩個層面來獎勵員工為單位的發(fā)展所提出的建議以及意見，對較短時間范圍內(nèi)不能采納的意見以及建議也應該及時地向工作人員反饋?，F(xiàn)代科研事業(yè)單位可以積極地激勵全體工作人員開展相應的創(chuàng)新性活動，且對具有建設(shè)性的、需要資金投入的項目給予一定的支持。

（三）實現(xiàn)內(nèi)控制度的信息化管理

引入信息化軟件，將內(nèi)部控制的理念、控制程序、控制措施等運用到信息化系統(tǒng)中去，集辦公程序和內(nèi)控程序于一體。信息化手段能夠?qū)挝坏慕?jīng)濟活動實現(xiàn)自動和實時控制，降低人為的干預因素。通過信息化的內(nèi)控系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)預算、核算、決算的一體化管理，能夠有效地執(zhí)行政府采購的流程，能夠提高資產(chǎn)的有效管理和整合利用。

（四）完善政府采購業(yè)務流程

單位應當采用預算管理的主要流程，建立政府采購預算和政府采購活動的管理、驗收管理等一系列的制度，對不相容崗位的職責權(quán)限進行明確。把控政府采購的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預算的執(zhí)行采購計劃也嚴格按照政府采購預算執(zhí)行，明確采購的審批流程，將公開的招標和投標制度應用其中。

總之，科研事業(yè)單位作為國家事業(yè)單位體系之中的一個最為典型的代表，其開展經(jīng)濟業(yè)務活動較多，更需要構(gòu)建一套完善的、規(guī)范化的內(nèi)控制度，這樣才能夠確保國有資產(chǎn)管理以及資金保持規(guī)范化運營。所以，應該強化對科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制，從而促使科研事業(yè)單位更加高效地開展工作。

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