商業(yè)銀行銀企對賬工作中存在的問題及對策

楊敏

摘要：隨著我國整體經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，我國商業(yè)銀行也迎來了高速發(fā)展。然而，在我國商業(yè)銀行如火如荼發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行的內(nèi)控制度也滋生出許多方面的問題。其中，對銀行的經(jīng)營發(fā)展影響較為明顯的是在商業(yè)銀行銀企對賬工作過程中存在的問題。商業(yè)銀行要對銀企對賬工作中的問題進行深度剖析，并采取有效措施，進而保障商業(yè)銀行的正常運轉(zhuǎn)與良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;銀企對賬;問題及策略

近幾年，我國的新聞報道中經(jīng)常會看到一些企業(yè)發(fā)生金融結(jié)算案件的案例，使商業(yè)銀行蒙受了巨大的經(jīng)濟以及聲譽損失，也給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了極大阻礙。在對這些金融結(jié)算案件的分析過程中可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)商業(yè)銀行金融案件中普遍存在銀企對賬工作開展不到位、銀企對賬制度不夠完善的問題。在這種情況下，商業(yè)銀行必須要加強銀企對賬方面的工作，保證銀行資金的安全性。本文以此為出發(fā)視角，結(jié)合我國商業(yè)銀行銀企對賬實際情況，分析銀企對賬的研究意義，找出存在于商業(yè)銀行銀企對賬過程中的問題，并針對性的給出解決對策，以期能夠達(dá)到助推我國商業(yè)銀行健康發(fā)展的目的。

一、銀企對賬的內(nèi)涵以及對商業(yè)銀行所具有的重要意義

（一）銀企對賬的內(nèi)涵概述

通常意義上講，銀企對賬是指在銀行和企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核對，調(diào)平雙方賬戶，它是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一項經(jīng)常性工作。銀企對賬是會計核算 的重要基礎(chǔ)，是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)，也是加強內(nèi)控、防范金融風(fēng)險的有效監(jiān)督手段。

（二）開展銀企對賬工作的重要意義

對商業(yè)銀行和企業(yè)來說，銀企對賬工作的開展是具有多方面的積極影響的，具體可歸集為四個方面。

首先，銀企對賬工作的開展能確保主體雙方的各項賬款及時錄入，提高銀行和企業(yè)賬目的精準(zhǔn)程度。在銀行與企業(yè)記賬的過程中，雙方的賬目主體相同，但因為所屬行業(yè)的差異性導(dǎo)致記賬方式具有一定區(qū)別，同時由于到款時間具有一定的滯后性，導(dǎo)致雙方記賬可能具有一定的差異，這時，只要進行銀企對賬，保證雙方記賬數(shù)據(jù)統(tǒng)一，即可保證賬目的精準(zhǔn)性。

其次，銀企對賬工作的開展有助于提升商業(yè)銀行和企業(yè)雙方內(nèi)部控制制度的建設(shè)。在進行銀企對賬的過程中，為了達(dá)成工作高效性的目標(biāo)，確保自身資金的安全程度，銀行和企業(yè)都會不約而同的采取有效的措施來保護自身的財務(wù)安全、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，如此，便能有效的輔助銀行與企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保障雙方的內(nèi)部運營環(huán)境。

再次，銀企對賬工作的開展能有效增強雙方的監(jiān)督管理體系，避免貪污、侵吞、挪用等情況的發(fā)生。在進行銀企對賬的過程中，能夠有效的檢測出賬目中存在的各種問題，有利于找出問題源頭并加以有效解決，從而促進商業(yè)銀行與企業(yè)的良好發(fā)展。

最后，銀企對賬能達(dá)成主體雙方的共贏局面。對于銀行來說，開展銀企對賬有助于銀行更好的了解客戶的資金需求以及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并結(jié)合自身產(chǎn)品的優(yōu)勢，更好的向企業(yè)銷售金融產(chǎn)品，從而保證商業(yè)銀行的發(fā)展。對于企業(yè)來說則能更好地防范風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行銀企對賬工作中存在的問題

（一）對于銀企對賬工作的重視程度不足

從我國商業(yè)銀行目前的銀企對賬工作開展現(xiàn)狀來看，在對賬過程中制約工作開展成效的主要問題是銀行和企業(yè)對于銀企對賬工作的重視程度不足，導(dǎo)致在銀行及企業(yè)的許多方面滋生了風(fēng)險。商業(yè)銀行和企業(yè)對于銀企對賬工作重視程度不足的表現(xiàn)形式有三點，首先，我國商業(yè)銀行的銀企對賬工作在很多情況下都只是流于形式，是各個銀行網(wǎng)點為了應(yīng)付上級檢查而采取的面子工程，銀企對賬的開展沒有起到實際的效果，只是成為了網(wǎng)點裝點門面的一個手段，難以發(fā)揮出實際的效用。其次，在商業(yè)銀行的很多工作人員的認(rèn)識中，銀企對賬工作并沒有什么實際的效益，不能為銀行創(chuàng)造實際的利潤，銀行員工意識不到提高資金安全性就意味著在一定程度創(chuàng)收效益，使其在開展對賬工作時有一定的敷衍了事態(tài)度，影響了工作開展的質(zhì)量和效率。最后，企業(yè)對于銀企對賬的認(rèn)識不足導(dǎo)致企業(yè)對相關(guān)工作的開展配合度不高，增加銀企對賬工作開展的內(nèi)部阻力，造成企業(yè)一定的財務(wù)風(fēng)險。

（二）對賬單管理不夠規(guī)范

在商業(yè)銀行對于對賬單的管理過程中，其管理不規(guī)范問題主要表現(xiàn)在兩個方面[1]。其一，在商業(yè)銀行的對賬工作過程中存在裝訂管理不規(guī)范的情況。很多銀行對賬單的管理存在一定問題，對賬單凌亂，沒有進行分門別類的區(qū)分，同時也沒有將同一類的對賬單裝訂在一起，導(dǎo)致銀行在查詢對賬單是否回收的過程中難度重重，一定程度上制約了銀企對賬工作的開展。其二，在銀企對賬過程中經(jīng)常會存在印鑒不符的情況。很多需要加蓋財務(wù)章的地方由于銀行和企業(yè)的疏忽，加蓋了公章，導(dǎo)致沒有實際效用?；蛘卟糠忠呀?jīng)與銀行簽約的客戶并沒有將其印章和簽名納入到銀行的電子系統(tǒng)之中，產(chǎn)生了大量的無效對賬單，制約銀企對賬工作的開展。同時，在這一過程中，銀行相關(guān)管理人員缺少復(fù)核的工作也是賬單管理不規(guī)范的一個表現(xiàn)。

（三）銀企對賬工作開展不夠及時

依照我國有關(guān)法律法規(guī)的要求，銀企對賬工作應(yīng)具有一定的時效性，對賬單的發(fā)出和回執(zhí)聯(lián)的收回都必須及時。然而，從我國目前的商業(yè)銀行銀企對賬工作情況來看，銀企對賬工作完成時間大多超標(biāo)。很多銀行在賬單發(fā)出后，并不能主動的去敦促賬單回收，而是被動等待，導(dǎo)致賬單回收周期增加。同時，銀行對于上門對賬和實時對賬工作的開展可行性不高，導(dǎo)致很多情況下銀企對賬單的回收不能夠及時完成。

三、商業(yè)銀行銀企對賬工作中存在問題的對策

（一）樹立商業(yè)銀行和企業(yè)對銀企對賬的正確認(rèn)識

首先，對于商業(yè)銀行方面，各地區(qū)的總行要加強對執(zhí)行的監(jiān)管力度，保證銀企對賬工作能夠得到有效的貫徹落實[2]。同時，要加強對銀行銀企對賬人員的定期培訓(xùn)工作，保證其具有正確的意識以及掌握先進的理論知識和實踐方法。切實將銀企對賬的重要意義深入滲透到銀行內(nèi)部，促使銀行整體了解開展銀企對賬工作的必要性，進而為銀企對賬工作的開展?fàn)I造一個良好的內(nèi)部環(huán)境和前提條件，保證銀企對賬工作的順利開展。其次，對于企業(yè)方面，商業(yè)銀行要加強與合作企業(yè)的溝通交流，定期派專業(yè)人士到企業(yè)內(nèi)進行銀企對賬宣傳，通過制作傳單或要求企業(yè)在宣傳欄等公示區(qū)域張貼宣傳資料來達(dá)到在企業(yè)內(nèi)宣傳銀企對賬意義的目的。同時，銀行在與企業(yè)簽約時，可以將銀企對賬的工作要求作為簽約內(nèi)容寫進合約中，以硬性要求來提升企業(yè)對銀企對賬工作的配合度，保證銀企對賬工作的開展。

（二）建立健全的賬單管理工作模式

在建立健全賬單管理工作模式時，銀行要根據(jù)財政部以及銀監(jiān)會對于銀企對賬工作的要求，將對賬單管理模式進行優(yōu)化。首先，在賬單的管理方面，要分門別類的對不同對賬單進行分別歸置，做好整理工作，提升對于賬單的使用效率。其次，要做好對客戶信息的更新工作，保證客戶信息發(fā)生變化時能夠及時更新銀行內(nèi)部的相關(guān)信息，確保銀行內(nèi)客戶信息的準(zhǔn)確性。再次，銀行要對銀企對賬工作進行有效的復(fù)核，從而確保銀企對賬信息的準(zhǔn)確性。例如，靖江市農(nóng)村商業(yè)銀行江陰園區(qū)支行為了提升銀企對賬所能起到的積極作用，對銀企對賬使用了三級復(fù)核制度。并在去年的一次銀企對賬過程中發(fā)現(xiàn)了一筆誤將379萬的開給供貨方支票記成了739萬的錯誤登記，有效的避免了資金損失。

（三）靈活運用對賬方式，提升銀企對賬的工作效率

為了提升銀企對賬的工作效率，銀行要靈活運用多種對賬方式，從而保證銀企對賬的正確性和及時性。銀行還要從精準(zhǔn)化企業(yè)賬單資料填寫方面出發(fā)，查明對賬不及時的原因，進行對賬方式重組。對于部分銀行大客戶，可以采取適當(dāng)增加支出成本進行上門對賬的方式。另外，銀行可進行電子對賬系統(tǒng)的開發(fā)，以期通過網(wǎng)頁、網(wǎng)銀等現(xiàn)代化手段，達(dá)到準(zhǔn)確、及時進行銀企對賬的目的。

四、結(jié)束語

綜上所述，為了規(guī)避商業(yè)銀行金融結(jié)算案件的發(fā)生，銀行要對存在于銀企對賬過程中的問題進行深度剖析，并采取有效措施加以解決，從而為銀行的良好發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]李鵬，張群，楊韻夏.論商業(yè)銀行銀企對賬工作風(fēng)險——以郵儲銀行為例[J].北方金融，2017 （2）.

[2]南通市農(nóng)村金融學(xué)會課題組，張俊強.商業(yè)銀行銀企對賬工作中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代金融，2017 （12）： 22-23.