中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略與控制

張愛華

摘要：中小企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展有極大的影響。本文主要指出中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略中的不足，如對財務(wù)戰(zhàn)略認知的不足，戰(zhàn)略環(huán)境分析不到位，籌資和財務(wù)預(yù)算等問題，提出相應(yīng)的建議，加強財務(wù)的管理控制，促進企業(yè)資金流暢運轉(zhuǎn)，使得企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略;中小企業(yè);財務(wù)管理

一、中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略

中小企業(yè)是中國經(jīng)濟很重要的一部分，少數(shù)大企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展有一定影響，但中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，甚至世界各地都有我國中小企業(yè)的身影。但是中小企業(yè)能發(fā)展到大企業(yè)的很少，最主要的就是財務(wù)方面的問題，可能是由于籌資不足，或是投資虧損，再或者是收益的分配不均衡，有許多中小企業(yè)因財務(wù)管理出現(xiàn)問題而面臨破產(chǎn)。所以財務(wù)戰(zhàn)略是中小企業(yè)的企業(yè)戰(zhàn)略中很關(guān)鍵的一部分，甚至某些中小企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略即為企業(yè)戰(zhàn)略。

隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，早期粗放型的經(jīng)營已經(jīng)不適合現(xiàn)在的中小企業(yè)了，人們對企業(yè)戰(zhàn)略有更多的認識，同時對財務(wù)戰(zhàn)略的重視程度也在逐步提升，對財務(wù)戰(zhàn)略進行更加深入，透徹的研究。例如華為早期也是粗放經(jīng)營模式，后來采取了對內(nèi)防御型財務(wù)戰(zhàn)略和對外擴張型財務(wù)戰(zhàn)略，企業(yè)才能有穩(wěn)固的財務(wù)基礎(chǔ)，基礎(chǔ)穩(wěn)定，才能逐步擴大經(jīng)營。蒙牛也采用了合適的財務(wù)戰(zhàn)略，并適應(yīng)自身發(fā)展調(diào)整戰(zhàn)略?？梢姾线m的財務(wù)戰(zhàn)略將會在中小企業(yè)中發(fā)揮極大的作用。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略中的不足

（一）缺乏對財務(wù)戰(zhàn)略的認知

中小企業(yè)對財務(wù)戰(zhàn)略的認知不足，只關(guān)注眼前的財務(wù)問題，不注重長遠發(fā)展。中小企業(yè)的財務(wù)主要控制在領(lǐng)導及其家庭成員手中，不信任他人的管理，而領(lǐng)導對財務(wù)戰(zhàn)略僅僅只是簡單的設(shè)想，缺乏財務(wù)戰(zhàn)略的相關(guān)人才，沒有足夠的經(jīng)驗去制定適合企業(yè)，能夠長遠發(fā)展的財務(wù)戰(zhàn)略。財務(wù)戰(zhàn)略在某些中小企業(yè)中甚至與企業(yè)戰(zhàn)略背離。

同時制定的財務(wù)戰(zhàn)略不夠科學、規(guī)范，影響企業(yè)發(fā)展，導致企業(yè)籌資困難，投資沒有策略，財務(wù)分配不合理。

（二）缺乏財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析

在制定財務(wù)戰(zhàn)略之前，對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境沒有深入分析。沒有財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析作為客觀依據(jù)，財務(wù)戰(zhàn)略脫離實際情況。環(huán)境變化時會沖擊中小企業(yè)，如果中小企業(yè)不能適應(yīng)環(huán)境變化，極有可能淹沒在這場大浪下。

不同企業(yè)在組織、人事、生產(chǎn)、營銷等各個方面的實際情況各不相同，這些內(nèi)部環(huán)境都沒有細致的調(diào)查和分析，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的掌控就不夠準確。而外部環(huán)境就更加復雜，例如人口方面，當?shù)厝说哪挲g結(jié)構(gòu)，收入情況等，影響員工的工資?；蚴钱?shù)氐恼叻矫妫赡軇偤糜袊覔芸钪С种行∑髽I(yè)發(fā)展。各種各樣的外部環(huán)境讓人不知從何下手，難以把握主要因素，排除次要因素的干擾。

（三）籌資困難

中小企業(yè)的資金來源大致可以分為三類，一是創(chuàng)始者的個人資金或是家庭儲蓄，二是銀行貸款或其他借貸機構(gòu)，三是企業(yè)收益。

中小企業(yè)的融資成本較高，一旦沒有了穩(wěn)定的資金投入，負債增加，企業(yè)或是延遲發(fā)放員工工資，拆西墻補東墻，中小企業(yè)由于規(guī)模有限，結(jié)構(gòu)單一，不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力，財務(wù)管理出現(xiàn)混亂。中小企業(yè)的財務(wù)信息不透明，銀行貸款難度更大，企業(yè)財務(wù)很快就會癱瘓。此外，中小企業(yè)尚在發(fā)展中，產(chǎn)生的利潤并不多，不像大企業(yè)有較高的利潤收入，對于中小企業(yè)來說僅僅只能填補一小部分的資金空洞，籌資困難導致企業(yè)經(jīng)濟難以運轉(zhuǎn)。

（四）財務(wù)預(yù)算不準確

企業(yè)的財務(wù)預(yù)算有很大的作用，可以更加明確財務(wù)戰(zhàn)略的目標，使得財務(wù)戰(zhàn)略不僅僅是一堆文字，更加具體生動地體現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略在其中的作用。而且能細致地體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營情況，日?；顒拥取?/p>

但是許多中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)算比較粗獷，只有一個大致的輪廓，不夠精確，沒有考慮到銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、一般間接費用預(yù)算、損益和資本支出預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算等，財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)不夠完善。且在某些方面的預(yù)算可能不夠嚴格，或是考慮不周，或是對資金流動的情況了解不夠，導致預(yù)算與實際有較大差距。這些小問題都是壓倒企業(yè)的小石塊。

三、中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實施建議

（一）引入相關(guān)人才，制定科學戰(zhàn)略

領(lǐng)導者應(yīng)加強對財務(wù)戰(zhàn)略的認識，引入或培養(yǎng)有財務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)驗的人才。對于內(nèi)部財務(wù)管理者，應(yīng)鼓勵其考取相應(yīng)證書，豐富理論知識;了解其他企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略和實際情況，有依據(jù)地應(yīng)用到自己的財務(wù)戰(zhàn)略中，積累相關(guān)實踐經(jīng)驗;企業(yè)的崗位要采取公開競爭上位，提高員工素質(zhì)，而不是任人唯親。

財務(wù)戰(zhàn)略包括籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略，在各個戰(zhàn)略制定時要有科學依據(jù)，有數(shù)據(jù)支持。成功的財務(wù)戰(zhàn)略必定是以財務(wù)戰(zhàn)略目標為導向、以自身財務(wù)資源優(yōu)勢為基礎(chǔ)，結(jié)合外部環(huán)境制定財務(wù)戰(zhàn)略。結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展，確定長遠的目標。

（二）優(yōu)化戰(zhàn)略環(huán)境分析，采用多種分析方法

在對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，采用不同分析手段和角度，制定多種戰(zhàn)略，并對其可行性，風險大小等方面進行分析，選擇最優(yōu)方案。使得財務(wù)戰(zhàn)略能夠順應(yīng)外部環(huán)境，且與企業(yè)內(nèi)部的資源和規(guī)模等相匹配。

目前比較流行的是SWOT分析，SWOT 分析的關(guān)鍵，在于尋找出機會、威脅、優(yōu)勢、弱點的有利組合，為企業(yè)制定具體戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。主要內(nèi)容是內(nèi)部條件的優(yōu)勢（S），內(nèi)部條件的劣勢（W），外部環(huán)境的機會（O）和外部環(huán)境的威脅（T）。此外，常見的內(nèi)部環(huán)境分析方法包括財務(wù)比率分析法、波士頓矩陣法、經(jīng)營資源分析法等;對外部環(huán)境分析方法包括波特五力分析和外部因素矩陣等。

從不同角度，用各種手段對中小企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境進行分析，能更加精準地把握企業(yè)自身的特點和條件，找對戰(zhàn)略方向，適應(yīng)環(huán)境的潮流。

（三）加強財務(wù)管理，建立穩(wěn)定資金鏈

完善內(nèi)部財務(wù)的控制監(jiān)督機制，嚴格控制企業(yè)的籌資，投資，收益分配等財務(wù)的流向，記錄財務(wù)信息并及時更新財務(wù)動態(tài)，避免出現(xiàn)財務(wù)流失和財務(wù)核算失誤的情況。加強財務(wù)管理，減少資源的閑置和浪費，節(jié)約資金用于企業(yè)投資。

在籌資，投資，收益分配等環(huán)節(jié)制定合適的戰(zhàn)略，使資金能完成一個較完整的循環(huán)。對于籌資，可采取透明化的財務(wù)信息管理，增加企業(yè)信用度，減小銀行借貸的難度。同時，也可以采取多元化的融資手段，擴大資金來源的渠道。前期中小企業(yè)的資金較少，分散投資在各個項目上的作用都不大，不能形成自身的獨特的優(yōu)勢，最好大部分都集中投資，在某一個領(lǐng)域做到能超過其他企業(yè)，做好主營業(yè)務(wù)，以達到提高收益的目的。收益的分配也很重要，分配合理能使企業(yè)進一步壯大，分配不合理會造成資源的閑置和流失，使企業(yè)保持在原地甚至退步。在初期，收益一般留存在企業(yè)內(nèi)部，用于技術(shù)的提高和經(jīng)營管理，即流入到了投資的環(huán)節(jié)中。

（四）加強預(yù)算控制，落實財務(wù)戰(zhàn)略

中小企業(yè)的預(yù)算控制是實施財務(wù)戰(zhàn)略的一個途徑。預(yù)算控制要以財務(wù)戰(zhàn)略為導向，以財務(wù)預(yù)測為基礎(chǔ)，做好各項內(nèi)容的資金預(yù)算。首先，以銷售情況為起點，在一定時間內(nèi)，估算企業(yè)的銷售額度，預(yù)算生產(chǎn)成本和一般間接費用;然后根據(jù)銷售預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算編制預(yù)算損益表。把預(yù)算指標分解，落實到各個部門，分配給每一位成員一定的指標，明確每位員工的目標，提高員工的積極性，這樣把每個小指標完成即可形成一個大的方向，促進企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略目標。

同時，財務(wù)預(yù)算也不能一成不變，預(yù)算跟不上企業(yè)變化，就會與實際情況脫節(jié)。不同時期企業(yè)的發(fā)展方向不同，可根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境的變化進行調(diào)整和改善。

四、總結(jié)

中小企業(yè)的發(fā)展與財務(wù)戰(zhàn)略息息相關(guān)，財務(wù)戰(zhàn)略不適合企業(yè)，就會出現(xiàn)資金問題。中小企業(yè)對財務(wù)戰(zhàn)略認知的不足，沒有合適的財務(wù)戰(zhàn)略，不能很好的實施計劃，都會拖延企業(yè)的發(fā)展。

科學合理的財務(wù)戰(zhàn)略才能讓資金用在刀刃上。深化企業(yè)管理者對財務(wù)戰(zhàn)略的認知，分析財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境，才能制定出合適的財務(wù)戰(zhàn)略。加強財務(wù)管理，做好財務(wù)預(yù)算，注重各個細節(jié)的管理，才能落實財務(wù)戰(zhàn)略，實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略的目標。

參考文獻：

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