企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制之我見

王宣入

摘 要：現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)。在這種背景下，很多企業(yè)獲得了新的發(fā)展空間，同時在內(nèi)部管理方面也遇到了新的挑戰(zhàn)。部分企業(yè)在發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險問題愈加凸出?；诖耍疚膶ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制進(jìn)行了綜合性闡述，并提出了相關(guān)控制策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) ?風(fēng)險控制 ?資本

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險控制主要環(huán)節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是一項(xiàng)循序漸進(jìn)的工作，主要涉及風(fēng)險識別、風(fēng)險度量以及風(fēng)險控制三個環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間彼此相互獨(dú)立，又存在著密切的關(guān)聯(lián)性。（1）風(fēng)險識別。風(fēng)險識別主要是指在風(fēng)險事件出現(xiàn)之前利用相關(guān)工具或通過特定方法，獲得風(fēng)控對象可能存在的潛在性風(fēng)險以及導(dǎo)致風(fēng)險可能存在的原因。風(fēng)險識別方法主要包括財(cái)務(wù)報表法、流程圖法、問卷調(diào)查法等。企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境實(shí)際情況篩選合適的工具或方法，從整體層面有效識別潛在風(fēng)險。（2）風(fēng)險度量。風(fēng)險度量是從風(fēng)險識別出發(fā)對財(cái)務(wù)風(fēng)險存在的可能性及產(chǎn)生的影響進(jìn)行計(jì)算與估計(jì)。風(fēng)險度量方法主要包括兩個類別，即定量分析以及定性分析。（3）風(fēng)險控制。企業(yè)結(jié)合風(fēng)險識別以及風(fēng)險度量的結(jié)果，會篩選出最佳風(fēng)控方案，能夠有效遏制風(fēng)險損失，其主要方法包括風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的主要問題

在新環(huán)境下，很多企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險愈來愈重視，采取了一系列措施，也取得了一定成果，但在部分環(huán)節(jié)上也暴露了一些問題：（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)擴(kuò)充規(guī)模的過程中，負(fù)債總額逐步上升，流動負(fù)債占比較高，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)極度不合理。上述情況會極大程度上增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)無法及時償還負(fù)債時，融資活動也會受到限制，會產(chǎn)生惡性循環(huán)，可能會出現(xiàn)巨大的損失。（2）應(yīng)收賬款管理有待完善。部分企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面不夠嚴(yán)格，催收不及時，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時間不斷上升，甚至出現(xiàn)壞賬，這在一定程度上影響了企業(yè)資金鏈整體流動。（3）固定資產(chǎn)投資管理存在缺陷。部分企業(yè)在規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，固定資產(chǎn)呈現(xiàn)了逐年遞增的趨勢。但企業(yè)并未對固定資產(chǎn)進(jìn)行充分利用，整體利用率較低，導(dǎo)致固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，對企業(yè)整體活力能力產(chǎn)生了較大影響。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的有效策略

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險控制過程中，需要對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，提升債償能力以及再融資能力。一旦形成合力的融資結(jié)構(gòu)，才能讓企業(yè)融資成本持續(xù)下降，為企業(yè)創(chuàng)造更大的盈利能力，實(shí)現(xiàn)更大的價值。企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)融資之前，先要對自身風(fēng)險承受能力進(jìn)行有效評估，獲得財(cái)務(wù)風(fēng)險最低承受點(diǎn)。通過合理選擇資本結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)杠桿調(diào)節(jié)作用充分發(fā)揮出來。期間可采取利潤分析法、現(xiàn)金流量分析法以及資本成本法等對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，盡可能提升企業(yè)最大經(jīng)營效益。與此同時，企業(yè)在進(jìn)行融資過程中，要對長期負(fù)債與短期負(fù)債比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。當(dāng)企業(yè)貨幣資金較多且產(chǎn)品收入相對穩(wěn)定時，可選擇更多的短期借款進(jìn)行融資;若企業(yè)貨幣資金較少，且長期資產(chǎn)占比較大，表明企業(yè)變現(xiàn)能力相對較弱，則要適當(dāng)減少短期借款。

（二）完善應(yīng)收賬款管控

在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)需要對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行全面分析。結(jié)合不同賬齡的應(yīng)收賬款制定差異化的收賬策略，進(jìn)一步提升回款速度，為資金鏈順暢運(yùn)行提保障。例如，對于賬齡較短的應(yīng)收賬款可采取現(xiàn)金折扣的收賬策略，吸引客戶盡快還款，以此來加快資金回籠速度;對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，要對相關(guān)客戶情況進(jìn)行深入調(diào)研，了解客戶無法及時還款的原因，再安排專人進(jìn)行催收。若客戶出現(xiàn)存在資金鏈斷裂風(fēng)險，企業(yè)則需要通過法律途徑保護(hù)自身權(quán)益，最大程度降低壞賬損失。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資監(jiān)督

在固定資產(chǎn)投資之前，企業(yè)需要結(jié)合市場宏觀形勢以及政策形勢，進(jìn)行行業(yè)比對分析，對投資項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)研，對市場未來發(fā)展情況進(jìn)行有效預(yù)測，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點(diǎn)，建立風(fēng)險預(yù)警體系，提前預(yù)防風(fēng)險。企業(yè)管理層則要加大投資監(jiān)督力度，要求財(cái)務(wù)部門做好投資預(yù)算，對投資項(xiàng)目進(jìn)行動態(tài)跟蹤，保證項(xiàng)目能夠嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定執(zhí)行。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)部門要定期比對實(shí)際支出以及預(yù)算支出，獲得差異點(diǎn)，特別是一些數(shù)額變化較大的內(nèi)容，對差異原因進(jìn)行分析，及時反饋至管理層，制定優(yōu)化策略，將投資風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。

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