摘要:在國家大力倡導勞動者自主創(chuàng)業(yè)、自主創(chuàng)新的士氣鼓舞下,大批科技型中小民營企業(yè)孕育而生,也有不少企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期間因現(xiàn)金流中斷而早早夭折。鑒于此,本文通過闡述了科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期現(xiàn)金流管理中容易出現(xiàn)問題,剖析了問題產(chǎn)生的原因,提出了幾點建議和想法。在此拋磚引玉,與科技型中小民營企業(yè)共同對創(chuàng)業(yè)期現(xiàn)金流的管理進行探討和交流,為企業(yè)的生存和發(fā)展做到未雨綢繆。
關(guān)鍵詞:科技型中小民營企業(yè);創(chuàng)業(yè)期;現(xiàn)金流
在國家大力倡導勞動者自主創(chuàng)業(yè)、自主創(chuàng)新的士氣鼓舞下,大批科技型中小民營企業(yè)熱血沸騰地孕育而生,但也有不少企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期間因各種原因?qū)е卢F(xiàn)金流中斷而早早夭折,創(chuàng)業(yè)夢就此扼殺在了搖籃里。由此可見,現(xiàn)金是企業(yè)生存和發(fā)展的基本保障,現(xiàn)金流管理的最終目標也正是確保企業(yè)正常運營和持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)期的科技中小型企業(yè)有著共同特點,市場占用率不高,產(chǎn)品不成熟,資金回籠慢,現(xiàn)金流入量小;置業(yè)費用高、成本費用大,尤其是研發(fā)投入和人工成本,現(xiàn)金流出量大。這就決定了科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期必須從公司戰(zhàn)略、日常經(jīng)營、投融資等方面做到現(xiàn)金流預算管理,并對現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況進行分析和反饋,對資金缺口制定應(yīng)對措施,以解燃眉之急。
一、科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期現(xiàn)金流量管理的意義與特點
(一)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標需要現(xiàn)金流規(guī)劃管理
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期,資金來源渠道單一,資金有限。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標做好資金流規(guī)劃,通過現(xiàn)金流管理確保滿足企業(yè)運營資金的需求,為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營,實現(xiàn)戰(zhàn)略目標做好資金籌措規(guī)劃,制定有效可行的預算方案。
(二)現(xiàn)金流管理為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護航
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期經(jīng)營風險大,研發(fā)投入大,現(xiàn)金流出通常大于現(xiàn)金支出,企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)金流做好預算管理,對企業(yè)資金使用做到事前事中事后控制管理,降低企業(yè)財務(wù)風險和經(jīng)營風險,確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的現(xiàn)金流得以保障。
(三)現(xiàn)金流管理對企業(yè)融資決策起著決定作用
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期抗風險能力較弱,經(jīng)營處于虧損狀態(tài),很難通過銀行貸款籌措資金,主要依靠自有資金和風投資金流入。企業(yè)應(yīng)加強資金流管理,做好融資計劃,既不要盲目過早融資,可能會導致企業(yè)盲目擴張經(jīng)營,也不要過遲融資,導致資金流中斷,企業(yè)面臨破產(chǎn)的風險。企業(yè)應(yīng)分析外部融資環(huán)境,結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展對需求,做好融資決策。
(四)現(xiàn)金流管理提高企業(yè)防控風險能力
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期不可控風險較多,企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金流管理,預防資金鏈中斷出現(xiàn)資不抵債的風險。通過現(xiàn)金流管理發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),制定相應(yīng)的防范措施,提高企業(yè)抗風險能力。
二、科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及其存在的問題
(一)忽視現(xiàn)金流管理對戰(zhàn)略目標的直接影響
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期,由于管理者對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標不明確,無法對市場前景做出正確判斷,常用的辦法就是摸著石頭過河,通過不斷試錯來糾正企業(yè)的發(fā)展方向。但管理者往往只注重業(yè)務(wù)發(fā)展,忽略了現(xiàn)金流管理,不能及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流問題。企業(yè)在經(jīng)營目標難以實現(xiàn),經(jīng)營成果不能滿足市場需求,導致資金回籠慢;且經(jīng)營效率低,管理失控,經(jīng)營成本支出大,導致現(xiàn)金流入不敷出,若企業(yè)不及時調(diào)整戰(zhàn)略目標,出現(xiàn)資金鏈斷裂,企業(yè)將面臨倒閉的危險。
(二)現(xiàn)金流管理在企業(yè)運營中失控
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期,由于公司團隊組建從零開始,往往專業(yè)能力不足,且以技術(shù)骨干為主,企業(yè)管理型人才資源稀缺,因此,管理水平低下,導致企業(yè)運營效率低,成本費用失控,資金流管控力度不夠,造成資金使用回報率低,資金浪費嚴重。近年來,市場經(jīng)濟環(huán)境不樂觀,中小企業(yè)原本就處于弱勢地位,大企業(yè)往往會將風險轉(zhuǎn)嫁到中小企業(yè)頭上,導致中小企業(yè)資金回籠慢,使中小企業(yè)很快就陷入現(xiàn)金流短缺甚至中斷的困境。
(三)融資能力不足
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期,因?qū)ξ磥硎袌鲒厔莨烙嫴蛔悖瑢ΜF(xiàn)金流預算管理失真,只看重眼前短期利益,忽略企業(yè)長期發(fā)展,對產(chǎn)品創(chuàng)新投入減少,創(chuàng)新力度不夠,高端技術(shù)人才引入難,導致無法吸引風投機構(gòu)對企業(yè)進行投資,造成融資失敗。且由于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期經(jīng)營風險大,經(jīng)營虧損,資金流不足,銀行幾乎不可能貸款給企業(yè)。因此,這類企業(yè)最終會因資金流中斷而退出市場。
(四)重業(yè)績輕現(xiàn)金流管理
科技型中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期面臨市場風險極大,過于注重產(chǎn)品市場占有率,為搶奪市場占有率,多低價賒銷方式進行銷售,結(jié)果導致企業(yè)應(yīng)收賬款不斷加大,企業(yè)投人成本墊付資金遠遠超出企業(yè)承受能力,資金流周轉(zhuǎn)不靈,企業(yè)經(jīng)營惡性循環(huán),甚至出現(xiàn)壞賬的可能性。若企業(yè)不能及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式,扭轉(zhuǎn)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不靈的局面,企業(yè)將面臨現(xiàn)金流中斷的風險。
三、影響現(xiàn)金流管理的因素
(一)戰(zhàn)略目標確立
確立精準、適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標,是企業(yè)發(fā)展的根本。只有確立了企業(yè)戰(zhàn)略目標,才能根據(jù)戰(zhàn)略目標制定企業(yè)戰(zhàn)略現(xiàn)金流規(guī)劃,為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)做好現(xiàn)金流管理。
(二)制度建設(shè)
現(xiàn)金流管理需要通過對企業(yè)經(jīng)營管理中對現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的各環(huán)節(jié)進行梳理,制定相關(guān)管理制度,將預算編制、預算執(zhí)行、預算評價和考核有效貫徹到各個制度中,通過制度體系建設(shè)加強對現(xiàn)金流事前事中事后的控制管理,降低企業(yè)管理風險。
(三)企業(yè)創(chuàng)新能力
企業(yè)創(chuàng)新能力是企業(yè)發(fā)展的源泉和動力,是評價企業(yè)的核心競爭力的重要標準之一。企業(yè)核心創(chuàng)新能力能夠增加企業(yè)內(nèi)在價值,有利于吸引高端技術(shù)人才,加速企業(yè)高附加值產(chǎn)品的輸出,極有利于企業(yè)融資渠道的拓寬。
(四)經(jīng)營管理能力
企業(yè)經(jīng)營管理能力對現(xiàn)金流管理能力起決定作用,現(xiàn)金流管理也反作用于經(jīng)營管理。高效的經(jīng)營管理能力能夠促進現(xiàn)金流管理的有效實施和控制,同樣,有效的現(xiàn)金流管理也保障著企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定所需的現(xiàn)金流。
(五)企業(yè)文化
企業(yè)文化對現(xiàn)金流管理也重要作用,企業(yè)文化中企業(yè)價值觀、企業(yè)愿景和使命等決定著企業(yè)管理的態(tài)度和制度的制定和執(zhí)行能力。因此,現(xiàn)金流管理制度的執(zhí)行和落實離不開企業(yè)文化的支持。
(六)財務(wù)管理水平
財務(wù)管理水平高低決定了現(xiàn)金流管理水平的高低。財務(wù)管理能體現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理綜合水平,主要包括財務(wù)預測能力、財務(wù)決策能力、財務(wù)計劃能力、財務(wù)控制能力和財務(wù)分析能力?,F(xiàn)金流管理同樣需要從預測、決策、計劃、控制和分析環(huán)節(jié)進行管理,因此財務(wù)管理水平?jīng)Q定了現(xiàn)金流管理水平。
四、完善科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期現(xiàn)金流管理的對策
(一)制定企業(yè)戰(zhàn)略資金規(guī)劃
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期應(yīng)謹慎分析市場形勢,但過于盲目或悲觀均會影響企業(yè)的發(fā)展,前者會導致企業(yè)資金戰(zhàn)略規(guī)劃過于寬松,導致現(xiàn)金流管理失控,后者會導致企業(yè)資金戰(zhàn)略政策過于收緊,企業(yè)在創(chuàng)新投入不足,高端技術(shù)人才難以引進,企業(yè)發(fā)展嚴重受阻。因此,應(yīng)對刻關(guān)注市場動向,把握企業(yè)發(fā)展方向,做好資金長遠規(guī)劃,善于發(fā)現(xiàn)問題及時修正,敢于擔當責任,具有高瞻遠矚的遠見,做到對企業(yè)長遠發(fā)展運籌帷幄。
(二)建立健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期,面對基礎(chǔ)薄弱的管理狀況,要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動實際情況制定相適應(yīng)的現(xiàn)金流管理制度,包括現(xiàn)金預算管理制度、費用成本支出管理制度、采購資金管理制度、備用金管理制度、大額資金管理制度、項目投資管理制度、薪酬績效管理制度等。通過制度的建立和完善,通過現(xiàn)金流管理提高財務(wù)管理內(nèi)控水平,降低企業(yè)財務(wù)風險。
(三)拓寬企業(yè)融資渠道
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期應(yīng)注重創(chuàng)新,找準市場定位,尋求優(yōu)質(zhì)客戶,積極開拓市場,提高企業(yè)競爭力,從而拓寬企業(yè)多種融資渠道。高新科技企業(yè)有機會進行科技貸融資,風投機構(gòu)更愿投資創(chuàng)新能力強且有前瞻性的科技型中小創(chuàng)業(yè)公司,企業(yè)還可以通過員工內(nèi)部持股方式進行融資等。
(四)注重現(xiàn)金流投資決策管理
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期因經(jīng)營管理需要,內(nèi)外部投資需求較多,內(nèi)部如固定資產(chǎn)投資、研發(fā)項目投資等,外部如經(jīng)營合作投資等,需要企業(yè)根據(jù)自身資金流情況及時做好充分的可行性分析,對投資的現(xiàn)金流進行預算分析和投資回報率、資金成本等進行測算,制定多種的投資方案進行對比,擇優(yōu)選取方案并給出投資風險建議,將風險控制在企業(yè)可承受能力范圍。
(五)加強合同對現(xiàn)金流風險防范
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期,面臨產(chǎn)品市場占有份額的巨大壓力,應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)客戶,降低資金回籠風險,應(yīng)制定合同審批管理制度,通過業(yè)務(wù)、技術(shù)、財務(wù)、法律風險等多個部門會簽方式控制合同風險,確保合同執(zhí)行時資金能夠安全快速回籠,做好現(xiàn)金流風險防范。
(六)打造開源節(jié)流的企業(yè)文化
科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)期,不僅要注重經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,還應(yīng)建立良好的企業(yè)文化氛圍,打造企業(yè)節(jié)約文化,不搞形勢主義,不鋪張浪費,主張為企業(yè)開源節(jié)流獻計獻策,促進企業(yè)現(xiàn)金流管理的落實和執(zhí)行。
(七)加強財務(wù)管理人才培訓
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期,管理人才梯隊建設(shè)十分重要,財務(wù)管理人才的培養(yǎng)是其中之一。企業(yè)可通過財務(wù)管理知識專業(yè)培訓方式提高管理者的財務(wù)管理水平,有利于企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行和監(jiān)管能力的提高,從預算、決策、計劃、控制、分析能力方面提高現(xiàn)金流管理能力。
(八)加強對客戶的資信評估管理
科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期抗風險能力弱,試錯機會少,應(yīng)加強對客戶的資信進行嚴格風險評估,選擇與信譽良好的客戶建立長期合作關(guān)系,保持企業(yè)良好的經(jīng)營生態(tài)環(huán)境,為現(xiàn)金流管理創(chuàng)造條件。
五、結(jié)論
本文通過科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期對資金需求量大,投入大,產(chǎn)出少的特點,分析了企業(yè)創(chuàng)業(yè)期企業(yè)現(xiàn)金流管理上容易出現(xiàn)的問題及影響現(xiàn)金流管理因素,提出應(yīng)對策略,希望能夠引進企業(yè)對現(xiàn)金流管理的重視,提高企業(yè)現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營、投融資決策中的運用,通過現(xiàn)金流管理提高企業(yè)風險防控能力,為企業(yè)長遠發(fā)展助力。
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作者簡介:
戎雯,廣州云徒科技有限公司,廣東廣州。