強(qiáng)化供電公司全面預(yù)算管理實(shí)施策略分析

摘要：隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進(jìn)程的推進(jìn)，電網(wǎng)企業(yè)持續(xù)降低電價(jià)，客觀上給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定壓力，促進(jìn)公司開(kāi)展全面預(yù)算管理，優(yōu)化公司資源配置。本文對(duì)當(dāng)前供電公司的全面預(yù)算管理做出了科學(xué)詳細(xì)的分析，然后結(jié)合當(dāng)前供電公司預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，制定了一些有效的對(duì)策，以此來(lái)強(qiáng)化供電公司全面預(yù)算管理的效率，從而促進(jìn)供電公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：供電公司;預(yù)算管理;實(shí)施策略

企業(yè)預(yù)算管理是一種財(cái)務(wù)管理模式，預(yù)算管理在企業(yè)的成本控制中發(fā)揮了重要的作用。想要保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就一定要將企業(yè)的預(yù)算管理作為企業(yè)最重要的工作內(nèi)容，而在當(dāng)前的供電公司預(yù)算管理中還存在一些顯著的問(wèn)題，這些問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理效率低下，沒(méi)有發(fā)揮出有效的作用。因此作為供電公司，一定要對(duì)問(wèn)題展開(kāi)客觀的分析，結(jié)合公司的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展的特點(diǎn)，采取科學(xué)的措施強(qiáng)化供電公司的全面預(yù)算管理機(jī)制，提高預(yù)算管理的效率，從而幫助企業(yè)做好成本控制，為企業(yè)的穩(wěn)定良好發(fā)展貢獻(xiàn)重要的力量。

一、供電公司全面預(yù)算管理分析

（一）預(yù)算目標(biāo)

在供電公司開(kāi)展預(yù)算管理之前，要對(duì)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，預(yù)算目標(biāo)的制定能夠?yàn)轭A(yù)算管理體系的制定提供科學(xué)的方向。通常在現(xiàn)階段的供電企業(yè)預(yù)算管理體系建設(shè)中，供電企業(yè)采取較多的是金字塔的體系建設(shè)模式，金字塔的模式即層層遞進(jìn)模式，在預(yù)算管理會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，逐步地將預(yù)算的體系制定內(nèi)容傳達(dá)給預(yù)算監(jiān)督辦公室和預(yù)算管理辦公室，確保在企業(yè)預(yù)算管理工作開(kāi)展的過(guò)程中能夠?qū)崿F(xiàn)有效的監(jiān)督，在共同監(jiān)督作用下最大限度地保證預(yù)算體系制定的科學(xué)性。通過(guò)采取這樣的管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理的層層管理，將預(yù)算管理滲透在企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的預(yù)算管理不應(yīng)僅是財(cái)務(wù)部門的工作，應(yīng)該將各部門的作用相互結(jié)合起來(lái)，共同制定完善的預(yù)算管理體系和預(yù)算管理制度，這樣的預(yù)算目標(biāo)才能夠保證科學(xué)性。

（二）預(yù)算編制

預(yù)算目標(biāo)制定完畢之后，供電企業(yè)就要進(jìn)行預(yù)算編制的工作，這是企業(yè)預(yù)算管理中的重要內(nèi)容，具體要遵循以下幾個(gè)步驟。1.做好前期準(zhǔn)備工作，前期準(zhǔn)備工作就是在預(yù)算管理展開(kāi)之前要對(duì)企業(yè)以往預(yù)算管理的內(nèi)容做到詳細(xì)的了解，包括企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、企業(yè)資源等，將這些做好科學(xué)的分析能夠?yàn)轭A(yù)算管理工作的有效開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。2.在預(yù)算編制的過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)以往的消耗水平和成本情況進(jìn)行調(diào)查，結(jié)合調(diào)查數(shù)據(jù)制定客觀的預(yù)算編制內(nèi)容，針對(duì)具體的成本消耗項(xiàng)目要將細(xì)則編制出來(lái)，例如《辦公用品消耗標(biāo)準(zhǔn)》《常用器材消耗標(biāo)準(zhǔn)》等，將標(biāo)準(zhǔn)制定出來(lái)之后，就要按照科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本預(yù)算。3.預(yù)算管理內(nèi)容的制定，預(yù)算管理內(nèi)容要深入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)中，首先，對(duì)用戶的用電信息進(jìn)行收集，分析用戶的用電特點(diǎn)和用電環(huán)境，建立完善的客戶信息系統(tǒng)。其次，對(duì)用電市場(chǎng)進(jìn)行分析，分析企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，將市場(chǎng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境以及用電需求量做好詳細(xì)的調(diào)查分析。最后，結(jié)合用戶的基本信息和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，形成企業(yè)的預(yù)算編制模式，通過(guò)精準(zhǔn)營(yíng)銷方案的制定，強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算編制的完善性。

（三）預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行是供電企業(yè)預(yù)算管理中的硬性條例，要求在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，必須要遵守相關(guān)規(guī)則，從而建立完善的預(yù)算管理機(jī)制。具體的內(nèi)容有：1.在預(yù)算管理?xiàng)l例中已經(jīng)做出了明確的規(guī)定，要嚴(yán)格的避免在公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)超出預(yù)算的現(xiàn)象。2.建立公司內(nèi)部的預(yù)算管理專門的崗位，以往的供電企業(yè)的預(yù)算管理往往由財(cái)務(wù)部門代理，也沒(méi)有設(shè)置專門的預(yù)算管理崗位，這使預(yù)算管理工作的開(kāi)展缺乏針對(duì)性，而設(shè)置專門的崗位，不僅能夠提高工作效率，還能夠加大崗位監(jiān)督模式。3.要求供電公司每一個(gè)季度末都開(kāi)展預(yù)算管理會(huì)議，在會(huì)議中要將預(yù)算管理中的問(wèn)題用報(bào)告的形式呈現(xiàn)出來(lái)，要將預(yù)算執(zhí)行的情況明示出來(lái)，加大預(yù)算監(jiān)督力度，并保證預(yù)算監(jiān)督與管理的公開(kāi)、公正性。針對(duì)預(yù)算管理中出現(xiàn)的問(wèn)題不僅要有書(shū)面的解釋形式，同時(shí)還要提出有效的解決方案，并在今后的預(yù)算管理工作中最大可能的克服。

二、強(qiáng)化供電公司全面預(yù)算管理實(shí)施策略

（一）合理制定全面預(yù)算目標(biāo)

制定全面的預(yù)算目標(biāo)是供電企業(yè)預(yù)算管理工作有效開(kāi)展的前提，供電企業(yè)要保證預(yù)算目標(biāo)制定的合理科學(xué)性，企業(yè)的預(yù)算管理工作都是結(jié)合預(yù)算目標(biāo)開(kāi)展的，目標(biāo)制定的是否具有實(shí)際意義，是否結(jié)合了真實(shí)的公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況是預(yù)算管理能夠真正發(fā)揮出作用的基礎(chǔ)。在預(yù)算目標(biāo)的制定上，供電企業(yè)要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的建議，一定要將目光放遠(yuǎn)，在結(jié)合自身情況的基礎(chǔ)上，將自己的思路拓展出去，既要與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，還要充分的符合國(guó)家的要求，當(dāng)前國(guó)家對(duì)供電企業(yè)預(yù)算目標(biāo)制定的要求是要遵循“一強(qiáng)三優(yōu)”的政策。其次，供電企業(yè)在預(yù)算目標(biāo)的制定上要做好市場(chǎng)定位，對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展導(dǎo)向要做好透徹的分析，現(xiàn)階段，電力事業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)，電力公司要充分的把握好發(fā)展的時(shí)機(jī)，應(yīng)該將公司的重點(diǎn)項(xiàng)目作為首要的發(fā)展目標(biāo)，并在項(xiàng)目運(yùn)行的過(guò)程中嚴(yán)格控制成本支出，也要提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。

（二）采用合理的全面預(yù)算編制方法

在供電企業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算和損益預(yù)算中要采用彈性編制方式，彈性編制方式可以更靈活、更好地結(jié)合企業(yè)的收支成本變化。在收入預(yù)算中，要求各部門都要將自己的經(jīng)營(yíng)成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，為預(yù)算編制的科學(xué)性奠定基礎(chǔ)，結(jié)合部門的實(shí)際情況要制定基本的目標(biāo)值和挑戰(zhàn)的目標(biāo)值，為預(yù)算編制提供一個(gè)靈活的變換空間。在成本預(yù)算中，要結(jié)合供電企業(yè)在電力供應(yīng)的過(guò)程中出現(xiàn)的可預(yù)測(cè)的售電量和線損率為衡量的目標(biāo)，采用變動(dòng)法完成預(yù)算編制，從而更好地結(jié)合電力供應(yīng)的實(shí)際需求，也能夠提升供電企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。在損益核算中，要對(duì)供電企業(yè)以往的損益數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以年度損益作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)制定預(yù)算編制方法，通過(guò)對(duì)年度損益平均值的計(jì)算得出預(yù)算編制結(jié)果。在以往供電企業(yè)損益預(yù)算編制中，對(duì)售電量的估算總是過(guò)于保守，因此造成與實(shí)際的售電量相差很大，導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確性也較低，而采用彈性編制法可以有效地解決這個(gè)問(wèn)題。另外，對(duì)管理費(fèi)用的編制要采用零基預(yù)算編制方法，這種方法對(duì)控制費(fèi)用的增長(zhǎng)十分有效。

（三）強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行

強(qiáng)化供電企業(yè)的全面預(yù)算執(zhí)行可以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)施進(jìn)度的控制，從而避免預(yù)算體系的制定與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的嚴(yán)重偏離，能夠提高供電企業(yè)預(yù)算管理的有效性。強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行能夠?qū)崿F(xiàn)供電企業(yè)成本支出的可控性，對(duì)所有的費(fèi)用開(kāi)支在時(shí)間上都提出了要求，從而使供電企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)作能夠提高效率，爭(zhēng)取在最短的時(shí)間內(nèi)完成，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)成本控制的良好辦法。全面的預(yù)算執(zhí)行要建立在預(yù)算指標(biāo)制定后，供電企業(yè)所有的成本支出都要結(jié)合既定的指標(biāo)制定開(kāi)支計(jì)劃，如果在開(kāi)支計(jì)劃的制定中遇到了與實(shí)際不符的情況，也要由財(cái)務(wù)部門將全面的營(yíng)銷額進(jìn)行匯總后按照全面費(fèi)用的均衡結(jié)算之進(jìn)行計(jì)算，并根據(jù)得出的實(shí)際數(shù)據(jù)做好調(diào)整，從而提高供電企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行的效率。

三、結(jié)論

供電企業(yè)最為國(guó)家重要的支撐行業(yè)，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中起到了很大的促進(jìn)作用，供電公司的發(fā)展推動(dòng)國(guó)家各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為各行各業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。全國(guó)各地區(qū)輸配電改革如火如茶地進(jìn)行，打破壟斷，結(jié)束賺差價(jià)模式，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，供電公司要想在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，就必須要做好全面的預(yù)算管理工作，有效的預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)做好成本控制，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。因此，供電企業(yè)要對(duì)自身預(yù)算管理的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)的分析，結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r制定有效的策略，從而使供電公司的全面預(yù)算體系得到逐步地完善，強(qiáng)化供電公司的全面預(yù)算能力。

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作者簡(jiǎn)介：

楊麗，招商局漳州開(kāi)發(fā)區(qū)供電有限公司，福建漳州。