如何提高工程建筑企業(yè)資金管理效率研究

摘要：工程建筑企業(yè)作為勞動(dòng)力密集型、資金密集型企業(yè)，其資金管理效率關(guān)系到建筑項(xiàng)目能否順利推進(jìn)，關(guān)系到建筑施工企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。本文分析工程建筑企業(yè)資金管理的重要性，剖析了建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理效率的對(duì)策和途徑。

關(guān)鍵詞：工程建筑：企業(yè)：資金管理：效率：預(yù)算

我國(guó)是建筑工業(yè)大國(guó)，擁有著眾多實(shí)力強(qiáng)勁、規(guī)模巨大的工程建筑企業(yè)。工程建筑企業(yè)作為勞動(dòng)力密集型、資金密集型企業(yè)，其資金管理效率關(guān)系到建筑項(xiàng)目能否順利推進(jìn)，關(guān)系到建筑施工企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。本文作者結(jié)合多年的工作實(shí)踐，分析工程建筑企業(yè)資金管理的重要性，剖析了工程建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，從三個(gè)方面提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理效率的對(duì)策和途徑。

一、提高資金管理效率的重要性

關(guān)注探尋提高企業(yè)資金管理效率，首先要對(duì)其目的有所了解。資金管理問題是一個(gè)企業(yè)財(cái)政管理問題中十分重要的一環(huán)。它的意義首先體現(xiàn)在節(jié)約成本方面，雖然現(xiàn)在大部分企業(yè)在對(duì)工程成本方面都有了專門的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算和安排，但通過對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、有效的利用，由此來增加企業(yè)的利潤(rùn)仍是眾多企業(yè)都在追尋探索的方式。財(cái)務(wù)決定了企業(yè)的發(fā)展，甚至生存，通過資金的管理降低成本是有必要的也是有效的方式。我們還應(yīng)當(dāng)注意到現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，帶來的是市場(chǎng)本身所有的不確定性，變化時(shí)刻正在發(fā)生，對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，能夠掌握市場(chǎng)的變化就是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵所在，提高資金管理的效率實(shí)質(zhì)上也是為了把握市場(chǎng)的變動(dòng)，從而關(guān)注到企業(yè)今后發(fā)展的重點(diǎn)和方向。還有便是對(duì)于眼下項(xiàng)目能按時(shí)按量完成的重要意義，一個(gè)工程的進(jìn)度，資金起到了非常重要的作用，高效管理資金是保證工程進(jìn)度的必要環(huán)節(jié)。近年來，逢年過節(jié)企業(yè)不能按時(shí)發(fā)工資的問題仍時(shí)有發(fā)生，工程款的拖欠影響的不僅僅是工程的進(jìn)度，更是企業(yè)本身在行業(yè)的話語權(quán)和風(fēng)評(píng)，在保證質(zhì)量和時(shí)問的同時(shí)，通過資金管理對(duì)項(xiàng)目參與人負(fù)責(zé)是企業(yè)必須承擔(dān)的責(zé)任，這就體現(xiàn)了企業(yè)資金管理的最基本也是最重要的意義。

二、工程建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

企業(yè)的資金管理主要包括同定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。結(jié)合經(jīng)濟(jì)時(shí)況和市場(chǎng)分析，目前工程建筑企業(yè)資金方面主要有以下三大特征。其一，隨著創(chuàng)業(yè)人員逐年增長(zhǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，由此也引發(fā)了嚴(yán)重的資金緊缺問題。大量的項(xiàng)目伴隨著的還有大量的競(jìng)標(biāo)企業(yè)，很多企業(yè)為了達(dá)到有項(xiàng)目可接的目的，內(nèi)部不停壓低價(jià)格，低價(jià)和高成本，預(yù)算一旦不到位，資金緊缺的問題就赫然的出現(xiàn)，企業(yè)利潤(rùn)也在市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中總體都呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)。這樣報(bào)價(jià)和預(yù)算本身的差距，有甚者更是低于工程成本，由此使得企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴(yán)重的緊缺。再加之現(xiàn)在大多數(shù)項(xiàng)目為保證競(jìng)標(biāo)公平，要求參與投標(biāo)的企業(yè)提前繳納一部分抵用押金，這樣也使得企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)困難，由此流動(dòng)資金的管理成為工程建筑企業(yè)資金管理的一大難題。其二，體現(xiàn)在同定資金上，部分企業(yè)存在盲目投資的問題。在選擇新項(xiàng)目的時(shí)候，不考慮企業(yè)自身狀況和工程完成是否可行就隨意接下，嚴(yán)重時(shí)超過企業(yè)自身的能力，在巨大的壓力之下，部分企業(yè)甚至為此負(fù)債累累。這還體現(xiàn)在新工具的購(gòu)置上，一些企業(yè)跟隨大流，用同定資金購(gòu)置新的設(shè)備，一些設(shè)備甚至與自身企業(yè)所接項(xiàng)目毫無關(guān)聯(lián)，購(gòu)置后就閑置，不考慮設(shè)備的管理費(fèi)用和利用率就盲目購(gòu)進(jìn)的行為也造成了企業(yè)資金的緊缺。其三，企業(yè)對(duì)于資金管理的不甚重視。一些企業(yè)過分關(guān)注于眼前的利益，不考慮實(shí)行的可行度和后果，對(duì)于企業(yè)資金的使用沒有系統(tǒng)的規(guī)劃，很容易造成因管理不善而形成的資金損失。不重視的態(tài)度還體現(xiàn)在資金分配上的不合理，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目不能給予合適、及時(shí)資金支持，使得資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，影響工程進(jìn)度從而給企業(yè)造成損失。

三、提高企業(yè)資金管理效率的方法

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

提高工程建筑企業(yè)資金管理重中之重就是加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、全面的管理，企業(yè)生存的根基在對(duì)資金的把控上。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，才能防止資源浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，節(jié)約生產(chǎn)成本。這就要求在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上要加強(qiáng)創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本的目的。同時(shí)為應(yīng)對(duì)企業(yè)接受項(xiàng)目上預(yù)算與成本之問偏差過大或因預(yù)算不足導(dǎo)致工程進(jìn)度緩慢的問題，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立起完善的預(yù)算制度，制度的設(shè)立首先要考慮它的科學(xué)性和民主性這就要求企業(yè)內(nèi)部有專門的人員負(fù)責(zé)預(yù)算，同時(shí)也要有討論的小組來確保預(yù)算的科學(xué)性，多人商討的模式也有利于預(yù)算資金的準(zhǔn)確性。預(yù)算制度本身也應(yīng)當(dāng)保證其穩(wěn)定性，這就要求制度設(shè)立之初就要對(duì)這樣的制度進(jìn)行盡可能多次實(shí)踐上的檢驗(yàn)，當(dāng)然確保制度的穩(wěn)定并不意味著制度就是一成不變的，企業(yè)的預(yù)算制度應(yīng)當(dāng)在日常運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)總結(jié)出制度本身有欠缺的部分，并及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)制度進(jìn)行完善。有了完備的預(yù)算制度也只是企業(yè)資金預(yù)算管理的第一步，之后的實(shí)踐環(huán)節(jié)才更應(yīng)該被重視起來，確認(rèn)項(xiàng)目的預(yù)算計(jì)劃后的高效執(zhí)行是資金管理的必然要求，對(duì)于資金預(yù)算計(jì)劃的走向應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的小組進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和跟進(jìn)，注重科學(xué)的管理，相關(guān)部門也要能承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)突發(fā)情況處理的能力，當(dāng)預(yù)算出現(xiàn)偏差時(shí)，要能及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算偏差在企業(yè)資金支出的可控范圍內(nèi)，以此達(dá)到通過高效管理預(yù)算提高企業(yè)資金管理的效率的目的，從而保證企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理

建筑工程企業(yè)要能準(zhǔn)確地預(yù)算成本，管控降低市場(chǎng)價(jià)格對(duì)于工程成本的影響，對(duì)項(xiàng)目報(bào)價(jià)時(shí)不能只看建材實(shí)時(shí)的價(jià)格，還應(yīng)當(dāng)看到近期內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的可能，確保項(xiàng)目資金的充足。在對(duì)于項(xiàng)目合同的簽署上，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)有效的分析，一些短期項(xiàng)目企業(yè)多以簽訂總價(jià)合同為主，短期內(nèi)完成的項(xiàng)目誠(chéng)然受市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的影響較小，但在一些工期長(zhǎng)的項(xiàng)目上，簽署總價(jià)合同就意味著企業(yè)要白行承擔(dān)市場(chǎng)商品價(jià)格有可能升高帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)此類長(zhǎng)期合同要通過企業(yè)完善項(xiàng)目資金管理的制度，將商品價(jià)格變動(dòng)的條款寫進(jìn)合同，降低企業(yè)需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在項(xiàng)目運(yùn)行的過程中，也要時(shí)刻監(jiān)控項(xiàng)目資金的使用問題，減少在施工過程中可能造成的資源浪費(fèi)。在進(jìn)行項(xiàng)目資金結(jié)算中，要嚴(yán)格核實(shí)機(jī)制，提前對(duì)需要結(jié)算的資金進(jìn)行內(nèi)部的周轉(zhuǎn)，避免結(jié)算時(shí)資金的大幅度流動(dòng)造成資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。此外，要充分預(yù)判建材供應(yīng)商和建設(shè)單位的資金周轉(zhuǎn)能力，并由此對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充增減，確保企業(yè)自身項(xiàng)目資金的平穩(wěn)管理。

（三）優(yōu)化同定資金管理

同定資金的管理往往是企業(yè)資金管理上被忽略的部分，因此優(yōu)化對(duì)企業(yè)同定資金的管理時(shí)提高企業(yè)資金管理效率很好的方式。首先要建立固定資金的管理制度，雖然資金是同定的，但企業(yè)還應(yīng)當(dāng)考慮到購(gòu)進(jìn)設(shè)備后的管理和使用等問題，這就要求有相關(guān)的制度規(guī)定，對(duì)同定資金的花費(fèi)的變動(dòng)都能進(jìn)行及時(shí)有效的調(diào)控。具體來說，在同定資產(chǎn)方面，在對(duì)于企業(yè)盲目購(gòu)進(jìn)的一些使用率低或基本閑置的設(shè)備，要能及時(shí)進(jìn)行處理，分析其管理費(fèi)用和日后的使用情況，可以選擇賣出設(shè)備或者以租賃給其他企業(yè)的方式降低設(shè)備的管理費(fèi)用。對(duì)于一些常用的運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等同定資產(chǎn)，企業(yè)要充分考慮它的使用成本和產(chǎn)品成本之問是否能進(jìn)行正向的轉(zhuǎn)化，對(duì)于一些老舊的設(shè)備企業(yè)要進(jìn)行價(jià)值評(píng)估后做出及時(shí)的處理是進(jìn)行有效回收換新設(shè)備還是繼續(xù)使用直至報(bào)廢，這一系列的問題都需要被企業(yè)慎重考慮后做出決定。優(yōu)化企業(yè)同定資金的管理從而也能達(dá)到提高企業(yè)資金管理效率的目的。

四、結(jié)束語

建筑工程企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，勢(shì)必要提高企業(yè)資金的管理效率，以此獲取更多的利益。探尋和實(shí)行高效管理資金的方法從不是一蹴而就的事情，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析自身財(cái)政的現(xiàn)狀，尋找出適合企業(yè)自身提高資金管理效率的方法，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

張璐，山西潞安工程有限公司，山西長(zhǎng)治。