房地產(chǎn)公司稅務(wù)風險的成因及應(yīng)對策略探究

摘要：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場在不斷變化，國家出臺的相關(guān)政策也在不斷改變，因而，在市場經(jīng)濟體制下，稅收問題成為公司尤其需要注重的問題，一些公司在稅務(wù)風險控制不當?shù)那闆r下，極易出現(xiàn)漏稅問題，陷入稅務(wù)門，影響公司的正常運營與發(fā)展。針對此現(xiàn)狀，需要對稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因進行分析，提出有效的稅務(wù)風險防范措施，如掌握相關(guān)稅收政策、完善稅務(wù)風險防范體系、綜合市場動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略。希望可以建立長期戰(zhàn)略目標，促進公司正常運營發(fā)展，避免稅務(wù)風險為公司造成嚴重損失，促進公司的長遠發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司;稅務(wù)風險;成因;應(yīng)對

現(xiàn)階段，稅務(wù)問題是公司非常關(guān)注與重視的問題，了解稅收政策，在遵從稅法、稅務(wù)機關(guān)允許的情況下，有效開展稅務(wù)管理與籌劃工作非常重要，直接關(guān)系到公司的發(fā)展。在稅務(wù)管理過程中，最重要的工作是識別稅務(wù)風險，找到稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因，并提出積極的應(yīng)對措施，避免公司受到稅務(wù)風險的影響，確保公司的正常運行發(fā)展。因此，房地產(chǎn)公司需要有效規(guī)避風險，提升房地產(chǎn)公司的經(jīng)濟效益的目的，進一步推動房地產(chǎn)公司的長遠發(fā)展。

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風險的成因

（一）內(nèi)部因素

公司稅收風險產(chǎn)生的原因多種多樣，受到內(nèi)部因素的影響較大，下面從內(nèi)部因素角度著手，對公司稅務(wù)風險的形成因素進行簡要的概括分析。第一，公司管理機制不健全。大多數(shù)公司都存在市場融資投資渠道狹窄的問題，投資難度大，面對較大的生存壓力，因此，大部分公司在經(jīng)營過程中，過分注重營業(yè)額的增長，注重公司的經(jīng)濟效益，忽略了部分收入，存在高稅收的風險，一旦對高稅收業(yè)務(wù)產(chǎn)生了忽略，就有可能使公司面臨虧損，導(dǎo)致稅務(wù)風險出現(xiàn)。第二，稅務(wù)風險防范意識不足?，F(xiàn)階段，部分公司過分追求經(jīng)濟效益，缺乏對稅務(wù)風險的識別意識與能力，稅務(wù)風險防范意識不足。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未意識到稅務(wù)籌劃與管理的重要性，也未意識到風險防范的重要性，導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)風險，影響公司的正常運營發(fā)展。第三，公司管理人員的綜合素質(zhì)有待提高?，F(xiàn)階段，部分公司管理人員的稅務(wù)風險以及防范意識不足，專業(yè)素質(zhì)不強，無法對潛在的支出進行有效的預(yù)計，無法有效開展成本控制工作，極有可能在投資或者籌資過程中產(chǎn)生大額稅務(wù)支出，產(chǎn)生稅務(wù)風險，影響公司的發(fā)展。

（二）外部因素

房地產(chǎn)公司稅務(wù)風險的成因與內(nèi)部因素存在密切的關(guān)系，與外部因素也存在較大的關(guān)系，外部因素對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風險的形成也產(chǎn)生了較大的影響。與公司內(nèi)部管理意識、管理制度以及管理者專業(yè)素質(zhì)各不相同，外部影響因素主要體現(xiàn)在市場與我國稅收政策方面。在市場頻繁變化，我國稅收政策、相關(guān)法律法規(guī)也頻繁變化的情況下，極易產(chǎn)生稅務(wù)風險?，F(xiàn)階段我國稅收政策頻繁變化，大多數(shù)公司都缺乏能夠全面掌握稅收制度的專業(yè)稅務(wù)人員，因此，在稅收政策頻繁變化的情況下，很難做出準確的判斷.缺乏敏感度.無法在短期內(nèi)快速應(yīng)對稅收變化.提出有效的、合理合法的避稅措施，無法避免稅務(wù)政策變化所帶來的稅務(wù)風險。

二、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風險的應(yīng)對

（一）掌握相關(guān)稅收政策

掌握稅收政策是明確稅務(wù)風險，有效防范并應(yīng)對稅務(wù)風險的手段，通過掌握稅收政策，對稅收的相關(guān)法律法規(guī)進行了解，可以及時發(fā)現(xiàn)法律法規(guī)的變化，并根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)，對自己的稅務(wù)籌劃方式進行調(diào)整與分析，從而提出有效的應(yīng)對措施，在短時間內(nèi)采取合理的措施，規(guī)避稅務(wù)風險，降低稅務(wù)損失。掌握稅收政策需要注意以下幾點。第一，公司需要根據(jù)當前形勢的實際情況，根據(jù)稅收的政策，對自身的稅收籌劃進行調(diào)整，有效開展稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃工作，進一步了解稅收法律法規(guī)的界限，有效調(diào)整稅收籌劃方案，提高公司的經(jīng)濟效益，保證稅收籌劃方案的合理性、準確性，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進行合理避稅，合法避稅。第二，為保證稅務(wù)籌劃工作的合法性，所有工作人員都需要了解一些簡單的財務(wù)管理知識，加大對稅收政策變動調(diào)整的重視程度，根據(jù)稅收政策的變化，適度調(diào)整稅收籌劃方案，進一步提升稅收籌劃的實際效果。第三，建立完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)。公司需要根據(jù)所在地的相關(guān)稅收法規(guī)與政策，建立完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)，利用稅收籌劃信息系統(tǒng)進行公司相關(guān)稅收政策的收集整理，保證相關(guān)稅收政策的準確性，確保稅收政策變化時，能夠及時發(fā)現(xiàn)，保證稅收政策籌劃的敏感度，在及時發(fā)現(xiàn)稅收政策變動、了解稅收政策變動內(nèi)容、清楚稅收政策變動含義的情況下，積極調(diào)整稅收籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃工作的合理合法實施。第四，積極學習相關(guān)法律法規(guī)。稅收政策進行全面深入的了解，根據(jù)稅收政策的變化，尋找稅收方面的利益增長點，實現(xiàn)公司利益的最大化，有效開展稅務(wù)籌劃管理工作，降低稅務(wù)風險，避免稅務(wù)風險。

（二）完善稅務(wù)風險防范體系

為有效識別稅務(wù)風險，達到理想的防范效果，最重要的就是完善稅務(wù)風險管理工作，建立完善的稅務(wù)風險預(yù)防防范體系，在風險預(yù)估防范體系下，開展稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃工作的有效性與科學性，做好風險預(yù)估，降低稅務(wù)風險對公司造成的損失。完善稅務(wù)風險預(yù)估防范體系，需要從四個方面著手。第一，建立科學高效的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)，并充分利用先進的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。在稅務(wù)籌劃系統(tǒng)下.開展稅務(wù)籌劃工作.對可能存在的風險進行事前預(yù)估.并做好事中調(diào)節(jié)以及事后控制工作，盡最大可能在最大限度內(nèi)防范各種稅務(wù)風險的發(fā)生，做好防范工作。第二，加大稅務(wù)籌劃重視程度，設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門，利用稅務(wù)籌劃部門開展稅務(wù)籌劃工作，將稅務(wù)籌劃工作進行統(tǒng)一與協(xié)調(diào)，制訂科學合理的籌劃方案，有效開展稅務(wù)風險防范工作，做好預(yù)估。第三，建立科學的預(yù)估和控制系統(tǒng)，對稅務(wù)風險進行有效的識別，開展稅務(wù)風險防范控制工作，明確納稅風險控制目標，制訂科學合理的納稅風險控制策略，盡最大可能避免風險較大的方案，規(guī)避納稅風險，做好稅務(wù)籌劃工作。第四，明確稅務(wù)風險評估方案，加強信息交流溝通，通過設(shè)計稅務(wù)風險評估方案，可以營造良好的稅企關(guān)系，使公司深入了解稅務(wù)機關(guān)的工作程序，對稅法進行準確深入的了解，與稅務(wù)部門進行有效的溝通，保證對稅法的合理運用，并積極獲取稅務(wù)機關(guān)人員的認可，達成共識，有效規(guī)避稅務(wù)籌劃風險，做好稅務(wù)籌劃工作。

（三）綜合市場動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略

市場與稅收變化是稅務(wù)風險形成的主要原因，因此，針對市場變化規(guī)律，對稅收政策進行調(diào)整非常重要，是有效防范并應(yīng)對稅務(wù)風險的有效措施。結(jié)合市場規(guī)律調(diào)整稅收戰(zhàn)略，需要從以下兩方面著手。一方面，明確納稅人的權(quán)利與義務(wù)，制訂合理的稅務(wù)管理方案，做好稅務(wù)籌劃工作，從本單位財務(wù)管理工作的根本目標著手，加強財務(wù)管理，確保公司財務(wù)管理工作的規(guī)范性、有效性，確保相關(guān)財務(wù)信息的全面性、真實性，在此基礎(chǔ)上有效開展稅務(wù)籌劃管理工作，保證稅務(wù)籌劃管理的科學性。另一方面，根據(jù)公司長遠發(fā)展目標制訂恰當合理的稅收籌劃方案.稅收籌劃方案制定過程中不能一味追求稅收成本的降低，需要以公司的長遠發(fā)展為目標進行籌劃，在落實成本效益原則的基礎(chǔ)上綜合考慮市場，綜合開展籌劃工作，最大程度上實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標，站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度，提高公司的整體效益。

三、小結(jié)

總而言之，對稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因進行分析，提出有效的應(yīng)對措施非常重要，是促進公司發(fā)展及提升公司經(jīng)濟效益的直接手段。在實際的工作中，通過對稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因進行分析，還可以有效進行稅務(wù)管理與籌劃，保障稅務(wù)工作的有效開展，在法律允許的情況下進行合法合理避稅，有效控制成本，提升公司的經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭力，進而為公司的經(jīng)營提供便利條件，打下良好的基礎(chǔ)，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益的最大化。

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作者簡介：

任宇，南京洲島置業(yè)有限公司，江蘇南京。