國有企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與對策

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國有企業(yè)所面臨的壓力與挑戰(zhàn)也與日俱增，在此背景下，國有企業(yè)為提升自身在激烈市場競爭環(huán)境中的綜合實(shí)力，則應(yīng)積極做好納稅籌劃工作，但因受到諸多因素的影響，使得我國開展納稅籌劃工作的時(shí)間較晚一些，因此開展能力等方面與發(fā)達(dá)國家存在不小差距，對此我國務(wù)必要不懈追趕。通過開展納稅籌劃工作，不但有利于推動(dòng)國有企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展，也有利于強(qiáng)化國有企業(yè)的經(jīng)營管理水平。以如今情況來說，在國有企業(yè)納稅籌劃過程中，所存在的風(fēng)險(xiǎn)還有很多，針對此則應(yīng)積極探尋防范風(fēng)險(xiǎn)的對策，以保障國有企業(yè)納稅籌劃工作的順利開展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn);對策

國有企業(yè)為我國公有制經(jīng)濟(jì)之中的關(guān)鍵組成部分，且在我國總體經(jīng)濟(jì)格局之中有著十分重要的地位。伴隨我國經(jīng)濟(jì)改革的日益深人，市場經(jīng)濟(jì)化水平的不斷提升，國有企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的困難也有很多。在此情況下，國有企業(yè)若想擺脫發(fā)展困境的局面，則應(yīng)積極開展納稅籌劃工作，以推動(dòng)自身走向成熟的發(fā)展?fàn)顟B(tài)之中。因此，在實(shí)際的工作中，需要以國有企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析為出發(fā)點(diǎn)，積極探討國有企業(yè)納稅籌劃的對策，以更好地管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保國有企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

一、國有企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

（一）違法風(fēng)險(xiǎn)

違法風(fēng)險(xiǎn)主要指的是納稅籌劃人員在實(shí)際工作中，缺失了解相關(guān)法律法規(guī)，而致使自身在設(shè)計(jì)納稅籌劃計(jì)劃時(shí)和相關(guān)法律法規(guī)之間存在違背的情況，并且在我國相關(guān)法律法規(guī)之中，已然明確了國有企業(yè)在納稅籌劃期間不可濫用手段，這在一定程度上維護(hù)了我國的根本利益，但與此同時(shí)卻在無形之中，增加了國有企業(yè)出現(xiàn)違法風(fēng)險(xiǎn)的概率。另外，還存在這樣一種情況，即納稅籌劃人員在實(shí)際工作中，了解一些相關(guān)法律法規(guī)，但在設(shè)計(jì)納稅籌劃計(jì)劃的過程中，卻未能夠明晰各項(xiàng)法律法規(guī)和方案設(shè)計(jì)之間的關(guān)系，在此過程中還存在濫用手段的現(xiàn)象。因此，針對這種情況，則應(yīng)提高納稅籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓其認(rèn)識(shí)到履行法律法規(guī)，對國有企業(yè)以及自身來說的重要性，從而在實(shí)際工作中更為嚴(yán)格的要求自身，履行各項(xiàng)法律法規(guī)，保障納稅籌劃質(zhì)量。

（二）政策風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在開展納稅籌劃工作時(shí)，若并不知曉我國相關(guān)稅收政策產(chǎn)生變化，那么極易致使自身的繳稅額出現(xiàn)上漲現(xiàn)象，而自身所制定的相關(guān)方案，也難以和計(jì)劃收益二者之間協(xié)調(diào)。但以目前真實(shí)情況來分析，個(gè)別企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)卻存在著這一消極現(xiàn)象，未能夠及時(shí)聯(lián)系納稅機(jī)構(gòu)，了解各項(xiàng)稅收政策，也未能考慮到各項(xiàng)稅收政策對自身可能產(chǎn)生的影響，自身納稅籌劃意識(shí)也較低。在此種情況下就會(huì)嚴(yán)重影響到國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，也會(huì)在此方面產(chǎn)生較嚴(yán)重的政策風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

伴隨市場競爭環(huán)境的日益激烈，我國國有企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，稍有不慎則會(huì)導(dǎo)致自身處在被動(dòng)的境地之中，損失大量的經(jīng)濟(jì)利潤，也會(huì)致使自身在開展納稅籌劃工作時(shí)所受到的干擾因素更多，更甚還會(huì)致使國有企業(yè)在設(shè)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營方案的過程中，難以凸顯出作用，也難以與現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)環(huán)境的需求相符合。而導(dǎo)致這一經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因之一則為未能完善構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，如此在遇到一些問題時(shí)，也難以受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的約束與管理，從而就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)層面的問題。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在制定納稅籌劃方案期間，若出現(xiàn)執(zhí)行偏差問題或者其他小錯(cuò)誤，則會(huì)給總體方案增加風(fēng)險(xiǎn)問題。再者稅務(wù)機(jī)構(gòu)在認(rèn)定納稅籌劃方案時(shí)的各項(xiàng)程序也偏復(fù)雜，這無疑也提高了國有企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)的操作風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、國有企業(yè)納稅籌劃的對策

（一）增強(qiáng)納稅籌劃意識(shí)

現(xiàn)階段，在我國國有企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，并未在企業(yè)內(nèi)部獲得有效開展，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因則在于國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身納稅籌劃意識(shí)較為不足，未能夠處在正確的立場上，認(rèn)知到開展納稅籌劃工作對自身經(jīng)營與發(fā)展的重要價(jià)值。在很多西方國家，納稅籌劃工作早已獲得了普遍開展，這不但在一定程度上推動(dòng)了企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展，也符合時(shí)代發(fā)展的迫切需求;但以我國納稅籌劃工作來說，因起步較晚，所以總體發(fā)展水平還有待提升。在此情況下，對我國國有企業(yè)來說，則更需增強(qiáng)自身納稅籌劃意識(shí)，要求國有企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作相關(guān)人員，應(yīng)強(qiáng)化學(xué)習(xí)稅法方面的知識(shí)，并在國有企業(yè)之中打造出開展納稅籌劃工作的良好環(huán)境。在國有企業(yè)明確納稅籌劃方式，進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候，還需針對國有企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況，制定科學(xué)的納稅籌劃計(jì)劃，以降低國有企業(yè)的納稅壓力與納稅負(fù)擔(dān)，提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）提升人員操作能力

納稅籌劃人員操作能力的高與低，會(huì)直接影響到納稅籌劃工作的開展效果，甚至?xí)l(fā)一定的操作風(fēng)險(xiǎn)問題。因此為切實(shí)降低操作風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)概率，則應(yīng)善于提高納稅籌劃工作人員的操作能力與操作水平。對此，一方面，應(yīng)積極開展培訓(xùn)工作，以培訓(xùn)的主要內(nèi)容來說，應(yīng)包括稅法，風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)等諸多方面的知識(shí)，在整個(gè)培訓(xùn)期間，還需培養(yǎng)納稅籌劃人員的職業(yè)道德以及思想品質(zhì)等，讓相關(guān)人員在開展納稅籌劃工作時(shí)能夠保持高度的自覺性，并以規(guī)范性的方式來科學(xué)開展納稅籌劃工作，讓稅務(wù)籌劃工作人員不但能夠科學(xué)制定好納稅籌劃方案，也能夠深刻認(rèn)識(shí)到國有企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營過程中所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問題，并及時(shí)進(jìn)行防范。另一方面，對我國國有企業(yè)來說，也應(yīng)積極聘請專業(yè)知識(shí)較為豐富，思想理念較為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員以及納稅籌劃工作人員，讓相關(guān)人員能夠在國有企業(yè)納稅籌劃工作之中發(fā)揮出切實(shí)的作用，以迅速提高國有企業(yè)納稅籌劃的水平與能力，在最大程度上提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

若想提高國有企業(yè)對抗納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的能力，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，并確保該機(jī)構(gòu)作用的發(fā)揮，以防范國有企業(yè)納稅籌劃期間各種風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。在建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)后，該機(jī)構(gòu)的領(lǐng)頭人，與國有企業(yè)的相關(guān)部門之間需積極地進(jìn)行合作與溝通，促進(jìn)部門之間的信息共享，并根據(jù)信息內(nèi)容，更為深人地開展彼此之間的合作與交流，這樣才能夠在一定程度上防范好納稅籌劃期間的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，在開展納稅籌劃工作時(shí)，國有企業(yè)還需把各項(xiàng)責(zé)任落到實(shí)處，落實(shí)到各個(gè)部門，以及具體工作人員的身上，以增強(qiáng)各個(gè)部門與相關(guān)人員的工作責(zé)任感，在發(fā)現(xiàn)納稅籌劃工作之中存在風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，也能夠在第一時(shí)間找到問題責(zé)任人，以最為迅速的方式來解決問題，保障納稅籌劃工作的開展質(zhì)量，同時(shí)也有利于強(qiáng)化納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的主要性能，讓其能夠在國有企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展之中，凸顯出重要作用，如此也有利于國有企業(yè)納稅籌劃方案的良好實(shí)施，實(shí)現(xiàn)最終的納稅籌劃目標(biāo)。

（四）提高人員法律意識(shí)

上文提到，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因在于，相關(guān)納稅籌劃工作人員并未充分了解稅收層面的相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致國有企業(yè)所制定的納稅籌劃方案，在一定程度上違法了相關(guān)法律法規(guī)之中的內(nèi)容，在此情況下也會(huì)致使國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)層面上面臨巨大的損失，更甚還會(huì)致使國有企業(yè)受到法律的制裁。所以針對上述情況，務(wù)必提高納稅籌劃工作人員的法律意識(shí)，一方面，要求納稅籌劃工作人員根據(jù)工作內(nèi)容，不斷補(bǔ)充相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)。另一方面，國有企業(yè)還應(yīng)善于采取有效的方法，來提高納稅籌劃人員的法律意識(shí)，讓其能夠堅(jiān)決履行各項(xiàng)法律法規(guī)，正確、合理開展納稅籌劃工作，從而實(shí)現(xiàn)有效防范納稅籌劃期間的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、總結(jié)

總而言之，納稅籌劃能夠?qū)衅髽I(yè)經(jīng)營與運(yùn)作產(chǎn)生十分深遠(yuǎn)的影響。通過科學(xué)開展納稅籌劃工作，有利于防范國有企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)問題，且也有利于提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全，財(cái)務(wù)安全，經(jīng)營安全，進(jìn)而提高國有企業(yè)的綜合實(shí)力，推動(dòng)國有企業(yè)獲得持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡介：

宗磊，上海市信息管線有限公司，上海。