關(guān)于企業(yè)資金預(yù)算管理的探討

摘要：在企業(yè)的發(fā)展中，資金是血液，同時也是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要要素。在資金預(yù)算管理中，需要在資金管理過程中，嚴格遵守應(yīng)用管理方法和基本原則，從而提高資金的使用效率，促進企業(yè)長效發(fā)展。本文主要分析了在當(dāng)前的資金預(yù)算管理中存在的問題，并提出了具體的解決對策，旨在為相關(guān)研究提供參考，促進我國企業(yè)的長效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;預(yù)算管理;問題

一、資金預(yù)算管理概述

（一）資金預(yù)算管理的含義

資金預(yù)算管理主要是在參考歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，綜合當(dāng)前的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營中需要的資金進行合理的分配和計劃。在企業(yè)資金預(yù)算中，包含很多內(nèi)容，其中有資金流入和流出，以及計算資金多余或不足，并且在資金不足的情況下設(shè)立有效的籌措方案，在資金多余的情況下建立有效的利用方案，等等。資金預(yù)算管理需要預(yù)測量，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金余缺進行真實的反饋，保障企業(yè)在某段時間中順利地開展經(jīng)營活動。

（二）資金預(yù)算管理的意義

在企業(yè)資金管理工作中，資金預(yù)算管理是重要的內(nèi)容，通過資金預(yù)算管理可以對企業(yè)的資金使用情況進行及時的監(jiān)控，從而能夠控制開支，達到對企業(yè)未來的現(xiàn)金流量進行預(yù)測的目的。在實際中，其主要的意義有以下兩個方面：①能夠減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在資金預(yù)算管理工作中，能夠全程監(jiān)控企業(yè)的資金使用狀況，從而增強了企業(yè)的內(nèi)部控制。在不同預(yù)算單位中的預(yù)算工作，如貨幣資金和預(yù)算內(nèi)收支，以及預(yù)算外收支等，都可以不斷增強企業(yè)的貨幣資金管理，減少金融風(fēng)險的產(chǎn)生，從而保證資金活動的有效開展，避免企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。②能夠促進資金利用率的提高。在編制資金預(yù)算過程中，需要對比和分析企業(yè)的籌資渠道和方式等，并且對籌資成本進行權(quán)衡，不斷促進資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，減少企業(yè)的籌資成本。同時，在資金使用過程中，能夠保障按照資金預(yù)算計劃進行，防止出現(xiàn)無效使用的現(xiàn)象，避免了資金偏差，從而促進了投資結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，提高了資金使用效率。

二、資金預(yù)算管理存在的問題

（一）資金預(yù)算缺乏科學(xué)性

在當(dāng)前的企業(yè)資金預(yù)算編制中，多數(shù)的企業(yè)并沒有形成自身的編制計劃。而有些企業(yè)，雖然形成了自己的資金預(yù)算編制計劃，卻和經(jīng)營預(yù)算計劃混在一起，并且在資金預(yù)算計劃中，常常內(nèi)容很少，僅僅包函額度需求和稅前利潤等等幾個內(nèi)容，不能滿足實際的需要，這就導(dǎo)致資金預(yù)算缺乏科學(xué)性。在編制內(nèi)容上，多數(shù)的企業(yè)都是參考之前的歷史數(shù)據(jù)進行編制，沒有針對企業(yè)的未來進行數(shù)據(jù)預(yù)測，并且對于未來經(jīng)濟活動，也沒有形成有效的評估，在進行資金預(yù)算中，使用的指標(biāo)常?？陀^性不足。在企業(yè)資金預(yù)算工作中，常常只是流于形式，并且很多的企業(yè)預(yù)算工作只是簡單的數(shù)據(jù)匯總，缺乏動態(tài)的分析和測試，這就使得企業(yè)形成的資金預(yù)算對企業(yè)的發(fā)展沒有任何參考意義。在當(dāng)前，雖然產(chǎn)生了很多新型的預(yù)算編制方法，然而在多數(shù)的企業(yè)中.依然是采用傳統(tǒng)的預(yù)算編制方式.這就降低了預(yù)算工作的效率和水平。

（二）資金預(yù)算缺乏全面性

企業(yè)的資金預(yù)算管理工作需要其他的項目預(yù)算的有效參與。在我國，因為企業(yè)預(yù)算工作起步比較晚，這就導(dǎo)致員工的認知不足，影響了資金預(yù)算編制工作的開展。在很多企業(yè)的資金預(yù)算管理工作中，通常只有少數(shù)的銷售人員和財務(wù)人員的參與，缺乏企業(yè)其他部門的參加，從而不能夠全面掌握企業(yè)的經(jīng)濟活動情況，導(dǎo)致資金預(yù)算編制不夠全面和合理，在之后的預(yù)算計劃執(zhí)行中，也常常會遇到各種困難和阻力。因此，只有在預(yù)算編制過程中，能夠?qū)崿F(xiàn)全面的預(yù)算編制，才能夠給資金預(yù)算工作的開展莫定基礎(chǔ)。

（三）資金預(yù)算管理執(zhí)行力度不足

資金預(yù)算管理實際上是依照一定基礎(chǔ)條件進行編排現(xiàn)金流的計劃，包括項目資金預(yù)算、年度現(xiàn)金流預(yù)算、月度資金計劃等。一旦確定好資金預(yù)算管理需要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行處理，但是在實際操作過程中，遇到了方方面面的問題。完整的資金預(yù)算管理需要有收入和支出。對于資金收入來講，有的部門執(zhí)行不到位，單位也沒有嚴格的處罰措施，以致資金實際收入和計劃收入有所偏差，從而導(dǎo)致了資金支出的使用;對于資金支出來講，在預(yù)算編制的過程中，不能和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況有效結(jié)合，同時業(yè)務(wù)過程中常?？赡墚a(chǎn)生一些資金突發(fā)使用事件，因此制訂的資金預(yù)算支出缺乏合理性。在單位的資金預(yù)算執(zhí)行中，資金收入和資金支出由于受政策影響和企業(yè)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，在實際操作過程中，執(zhí)行力度不夠，缺乏對資金預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的重視，導(dǎo)致在執(zhí)行中出現(xiàn)各類問題。一方面是由于領(lǐng)導(dǎo)不夠重視資金預(yù)算考評，另一方面單位一般沒有形成一套完善的考評機制，從而導(dǎo)致對資金預(yù)算的執(zhí)行力重視程度不夠，過程中執(zhí)行力度不強，事后考核不完善。

三、加強資金預(yù)算管理提高資金使用效率

（一）加強預(yù)算的編制

在整個預(yù)算管理的全過程中，預(yù)算的編制環(huán)節(jié)是基礎(chǔ)和前提。企業(yè)需要根據(jù)自身實際的情況，進行多級資金預(yù)算編制，并且在每級的工作中都需要上級進行管理和負責(zé)，下級需要做好預(yù)算的報告。在企業(yè)的資金預(yù)算編制中，構(gòu)建多級制度能夠顯著促進企業(yè)預(yù)算編制工作的有效開展，實現(xiàn)企業(yè)成本的降低，做好預(yù)算編制責(zé)任的落實。如果企業(yè)有子公司和外派機構(gòu)，那么需要將他們的情況和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)一反饋給企業(yè)中，從而能夠促進企業(yè)的資金管理工作的開展。

在企業(yè)的資金預(yù)算編制工作中，資金是時刻處于變化狀態(tài)的，因此，資金預(yù)算也需要進行相應(yīng)的變化，提高編制的動態(tài)性和及時性。在企業(yè)進行成本預(yù)算和銷售預(yù)算編制時，參照以往的數(shù)據(jù)開展預(yù)算工作，能夠保障預(yù)算編制的有效性，從而實現(xiàn)企業(yè)資金使用效率的提高。在企業(yè)的各個部門中，需要把預(yù)算編制上交到上級部門，在通過審核和批改之后，部門再互相預(yù)算的調(diào)整，這就形成了一種自下而上的預(yù)算編制程序，更加嚴謹和有效。同時，為了提高資金預(yù)算管理的效率，企業(yè)還需要編制現(xiàn)金流量表，從而及時了解企業(yè)的資金動向，掌握資金情況。

（二）建立資金預(yù)算的考核激勵機制

在資金預(yù)算管理工作中，其考核和激勵機制有著重要的作用。企業(yè)需要嚴格考核工作的情況，并進行有效的監(jiān)督。資金預(yù)算考核工作主要是針對企業(yè)不同部門的員工，考核他們預(yù)算管理工作的開展情況，對資金預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)督，從而不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)的不同部門和員工，都需要在資金預(yù)算計劃要求下，及時上報資金預(yù)算的執(zhí)行情況，從而促進企業(yè)對資金運行情況的了解，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

資金預(yù)算計劃的實施是評價業(yè)績的重要內(nèi)容。要加強資金預(yù)算的計劃考核，首先可以將預(yù)算的實際和預(yù)算計劃進行對比，從而對不同部門和員工的成績進行分析，不斷改進員工工作。同時，可以對員工進行有效的獎懲，從而調(diào)動員工工作的熱情。采用合理的考核制度，能夠提高企業(yè)的資金預(yù)算管理工作效率，提高資金的使用效率。

（三）不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

在企業(yè)的資金預(yù)算管理工作中，財務(wù)工作者有著重要的作用。因此，需要提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，提高他們的綜合素質(zhì)和責(zé)任心。財務(wù)人員在日常工作中，需要做好企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和整理，從而能夠為企業(yè)的資金預(yù)算編制提供基礎(chǔ)和參考，提高資金使用的效率。企業(yè)需要針對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，做好財務(wù)工作者的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，不斷提高他們的理論知識和專業(yè)技能，增強他們的相關(guān)知識，提高他們專業(yè)操作能力。財務(wù)人員在日常工作中.需要保持一定的思想覺悟.做好對資金籌資和運用的工作，從而給預(yù)算管理提供幫助。同時，在企業(yè)財務(wù)人員實際工作中，需要嚴格按照規(guī)章制度，針對違規(guī)行為要敢于揭露和制止。另外，企業(yè)需要建立有效的獎懲機制，從而提高財務(wù)工作者的工作積極性，提高他們的工作效率和水平。

（四）建立資金集中管理系統(tǒng)

資金集中管理信息系統(tǒng)主要是利用信息技術(shù)，將財務(wù)公司柜面結(jié)算轉(zhuǎn)變成為電子結(jié)算的方式，作為新型的管理系統(tǒng)，能夠讓成員都享受到高效的結(jié)算業(yè)務(wù)。在企業(yè)中，采取資金集中管理系統(tǒng)工作，能夠減少人為的失誤，并且可以給資金安全帶來保證的同時，也能夠促進銀行和企業(yè)的有效結(jié)合，規(guī)范資金管理的流程，促進信息的共享，及時掌握企業(yè)的結(jié)算信息和資金計劃。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金預(yù)算管理有著重要的作用。然而在實際中，一些企業(yè)的資金預(yù)算管理工作仍然存在很多問題。相信隨著我國經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，企業(yè)員工綜合素質(zhì)的提高，并且我國的法律監(jiān)督能力不斷提高，都會不斷提高我國的資金預(yù)算管理質(zhì)量和水平，提高企業(yè)的資金使用效率。

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作者簡介：

邰小君，江蘇鳳凰文貿(mào)融資租賃有限公司，江蘇南京。