財險公司全面預(yù)算管理實施對策與重要性探究

摘要：隨著我國市場化的發(fā)展，當前我國資本間的競爭越發(fā)激烈。由于市場的完善，因此當前的競爭也在逐漸走向單一，企業(yè)間的競爭更多通過管理水平以及綜合實力進行。本文主要對財險公司全面預(yù)算管理實施進行分析，希望對相關(guān)從業(yè)者有一定幫助。

關(guān)鍵詞：財險公司;全面預(yù)算管理;對策與重要性

一、財險公司實施全面預(yù)算管理的意義

隨著當前我國金融市場不斷完善，大量的資本涌入。導(dǎo)致公司之間的競爭越發(fā)激烈，想要在這樣的情況下生存以及發(fā)展必須增強公司自身的綜合實力，其中全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的管理方法之一對當前的企業(yè)來說有非常重要的意義。實施全面預(yù)算管理，對財險公司來說，第一，能夠有效幫助財險公司戰(zhàn)略計劃得到有效落實。第二，能夠有效幫助財險公司進行資源配置，從而促進財險公司全面發(fā)展。第三，有助于財險公司內(nèi)部各部門之間進行合理分工協(xié)作，提升公司的工作效率和質(zhì)量。第四，能夠有效提升公司績效管理水平，量化公司內(nèi)部各部門的運行效率以及成果，讓企業(yè)在管理時能夠更具有科學(xué)性，增強管理工作的公信力，制定的政策都能有具體的參照，對企業(yè)管理來說至關(guān)重要。

二、財險公司實施全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算編制方面存在一定問題

預(yù)算編制是預(yù)算管理非常重要的部分，但是在當前的財險公司中預(yù)算管理往往存在以下幾個方面的問題：第一，預(yù)算目標制訂與企業(yè)戰(zhàn)略目標脫節(jié)，在財險公司中預(yù)算編制往往交由財務(wù)部門，并且是財務(wù)部門全權(quán)負責，造成對預(yù)算進行編制時對其他部門了解不足，造成按照經(jīng)驗進行編制，無法和實際產(chǎn)生聯(lián)系，最終編制效果自然不理想;同時，在預(yù)算編制時過分重視短期的利潤，忽視了長期的發(fā)展，在預(yù)算編制時沒有充分了解企業(yè)內(nèi)外局面，造成預(yù)算編制過于短視，無法形成有效的編制結(jié)果;除此之外，財險公司主要的收入來自投資獲利，因此在預(yù)算編制時過分重視單一保理業(yè)務(wù)，忽視了保險業(yè)務(wù)以及利差等業(yè)務(wù)，造成預(yù)算缺乏全面性。第二，營業(yè)費用編制不準確，容易造成預(yù)算松弛，在財險公司全面預(yù)算管理中部分科目歸屬劃分存在偏差，并且預(yù)算較多較雜，如水電房租等都對預(yù)算造成一定的影響;同時費用比例設(shè)定也不夠合理，預(yù)算編制過分重視歷史數(shù)據(jù)等。第三，預(yù)算的指標設(shè)計較為單一，并且體系不夠完整。第四，預(yù)算執(zhí)行不夠科學(xué)、嚴謹，造成預(yù)算編制方面存在不合理之處，導(dǎo)致預(yù)算編制無法進行。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在問題

在預(yù)算執(zhí)行的過程中主要存在以下幾個方面的問題：第一，部門間執(zhí)行步調(diào)不一致，導(dǎo)致在制定的過程中上下級之間溝通不暢，嚴重影響預(yù)算執(zhí)行。同時，在預(yù)算執(zhí)行的過程中多數(shù)財險公司缺乏有效的跟進機制，造成預(yù)算管理信息不完整，預(yù)算執(zhí)行陷入困難。第二，預(yù)算監(jiān)控不到位。預(yù)算監(jiān)控是保證預(yù)算能夠正常有效實施的重要手段，一旦預(yù)算監(jiān)控不夠就會導(dǎo)致預(yù)算管理失控，后續(xù)的工作展開也比較困難。第三，在預(yù)算執(zhí)行的過程中執(zhí)行者容易出現(xiàn)短視的行為，由于預(yù)算執(zhí)行時出現(xiàn)短期利潤率偏低的情況，部分執(zhí)行者出現(xiàn)提前支出的情況，以此對收入進行提升，影響公司長期的發(fā)展。第四，預(yù)算執(zhí)行效率偏低，造成預(yù)算執(zhí)行偏低的主要原因有缺乏統(tǒng)一化管理制度、流程繁雜以及各部門執(zhí)行力不足等原因，造成預(yù)算在執(zhí)行的過程中往往陷入一定的遲滯中，預(yù)算執(zhí)行工作經(jīng)過很長時間才能順利推行，影響預(yù)算執(zhí)行。

（三）預(yù)算考核存在問題

在預(yù)算考核中主要是能為下一年度或者下一季度的預(yù)算提供參考，并且對預(yù)算執(zhí)行進行總結(jié)，對工作人員以及部門進行獎懲。但是在實際的預(yù)算考核中由于以下原因?qū)е骂A(yù)算考核無法順利實施，達到預(yù)期目標：第一，預(yù)算差異原因不夠明確，在財險公司中往往通過險種、渠道以及機構(gòu)三個方面對預(yù)算執(zhí)行進行分析，但是在實際的考核中這幾方面往往由于各種原因出現(xiàn)失準現(xiàn)象。第二，考核標準不夠嚴格、準確性差、不同的部門中考核情況也存在一定的差異，但是財險公司往往注意不到這些差異，造成考核的準確性不足，影響后續(xù)工作的展開。第三，考核缺乏對預(yù)算管理的整體評價，預(yù)算管理是一個體系，其中涉及很多問題，因此在對預(yù)算管理進行考核時需要對整體進行評價，并從中找出不合理的部分，并做出更改。然而在當前的預(yù)算管理中這方面涉及較少，導(dǎo)致預(yù)算管理中存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)，影響預(yù)算管理發(fā)展。

三、財險公司全面預(yù)算優(yōu)化管理問題的對策

（一）優(yōu)化全面預(yù)算管理整體框架

在制定全面預(yù)算框架時企業(yè)可以成立預(yù)算執(zhí)行委員會，在執(zhí)行的過程中主要通過以下幾個方面對框架進行完善：第一，在預(yù)算編制階段事前還要對企業(yè)戰(zhàn)略進行充分了解，制定預(yù)算目標，這樣才能有效對企業(yè)的預(yù)算編制進行制定。第二，在預(yù)算執(zhí)行階段預(yù)算執(zhí)行委員會需要跟蹤監(jiān)測，主要測試預(yù)算編制的實施效果，并且對預(yù)算執(zhí)行的效果進行分析，一旦執(zhí)行中出現(xiàn)偏差要及時進行修正，保證預(yù)算執(zhí)行能夠順利進行。第三，在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后需要對預(yù)算過程進行預(yù)算考核，根據(jù)考核的結(jié)果對其中存在的問題進行解決。對其中優(yōu)秀的部分進行繼承，以此為基礎(chǔ)制訂下一年度的預(yù)算編制，優(yōu)化預(yù)算管理。

（二）預(yù)算編制具體的改進

在預(yù)算編制改進時需要對企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行綜合考量，以此制定相應(yīng)的措施。因此，在具體實施時企業(yè)應(yīng)該做到以下方面：第一，基于公司戰(zhàn)略進行預(yù)算編制，制訂預(yù)算的目標，并且對公司內(nèi)外的情況進行充分了解，這樣才能有效將預(yù)算編制和公司經(jīng)營戰(zhàn)略結(jié)合起來，從而促進公司的發(fā)展。第二，預(yù)算指標的選取。作為財險公司預(yù)算指標的設(shè)置主要應(yīng)該從財務(wù)、客戶、工作經(jīng)驗以及內(nèi)部運營等幾個方面實現(xiàn)，因此制定預(yù)算編制時需要充分考慮這幾個方面的問題。只有在這幾個方面做出相應(yīng)的編制政策才能有效推動公司的發(fā)展。例如，其中的財務(wù)問題主要針對財務(wù)收入，需要維持公司的經(jīng)營以及擴大規(guī)模;客戶是為了擴大財險公司的經(jīng)營范圍，進一步增加長遠利益;工作經(jīng)驗則是提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，以此促進企業(yè)的發(fā)展，從而保證企業(yè)能夠勝任相關(guān)問題，服務(wù)企業(yè)的口碑;最后的內(nèi)部運營則是為了能夠提升企業(yè)的工作效率，促進企業(yè)的營收，從而保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。第三，則是對企業(yè)費用編制進行改進，可以在企業(yè)內(nèi)實施作業(yè)成本法，從而促進企業(yè)預(yù)算的編制以及分配;同時可以基于聯(lián)合計數(shù)法進行費用編制的改進，讓預(yù)算編制能夠更加清楚地明白企業(yè)在預(yù)算過程中對實際預(yù)算的需求，從而編制預(yù)算。

（三）預(yù)算執(zhí)行過程中的改進

在預(yù)算執(zhí)行的過程中需要通過以下幾個方面，從而對預(yù)算執(zhí)行進行改進：第一，需要對保費收入差異進行分析，從而維持產(chǎn)品的穩(wěn)定，剔除其中不穩(wěn)定因素。第二，需要對管理費用進行細分，將公司開支與業(yè)務(wù)拓展開支進行區(qū)別，從而讓業(yè)務(wù)更加細化。第三，建立完善的預(yù)警機制，對各部門執(zhí)行過程中的溝通問題進行解決，同時需要定期對工作人員進行培訓(xùn)，以此保證預(yù)算能夠正常實施。第四，在預(yù)算執(zhí)行的過程中針對可能出現(xiàn)的短期行為應(yīng)該采取相應(yīng)的獎懲措施，對執(zhí)行率偏低的問題進行糾正，也能對短視行為進行緩解。以這樣的方式建立標準化以及統(tǒng)一化的管理制度，以此填補當前預(yù)算執(zhí)行中管理制度的不足。

（四）預(yù)算考核的改進

想要對預(yù)算考核進行改進，第一，考察預(yù)算效果，通過定期定量的方式對預(yù)算執(zhí)行效果進行考核，以此判斷預(yù)算執(zhí)行是否到位。第二，從員工的績效考核中對預(yù)算進行全方位的考察，并且從預(yù)算考核中反映員工的工作成效，引導(dǎo)員工向著好的方向發(fā)展。第三，對考核信息進行收集，這樣能夠在后期預(yù)算制訂的過程中對預(yù)算的編制實施等進行參照，讓最終的結(jié)果更加具有科學(xué)性，促進預(yù)算考核的進步。第四。在預(yù)算考核的過程中可以使用層次分析法、模糊綜合評價法、實例舉證法等綜合進行考核，保證考核結(jié)果的準確性。

四、結(jié)束語

通過對財險公司現(xiàn)狀進行分析，本文找出其中在預(yù)算管理方面存在的問題以及不足，針對這些問題提出相應(yīng)的解決方法，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的財險公司有所幫助，推動財險公司增強綜合實力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

趙慧，中銀保險有限公司河北分公司，河北石家莊。