財務(wù)管理智能化及其未來發(fā)展方向分析

摘要：隨著智能化時代的到來，財務(wù)管理逐漸實現(xiàn)智能化發(fā)展，各企業(yè)也積極借助大數(shù)據(jù)、智能技術(shù)等迅速發(fā)展。如財險公司，在現(xiàn)代社會新形勢下公司正逐漸走向新領(lǐng)域、新模式，各類“保險+服務(wù)”“保險+科技”“保險+網(wǎng)絡(luò)”等新業(yè)態(tài)不斷發(fā)展，這一背景中保險公司的財務(wù)管理也應(yīng)積極進(jìn)行轉(zhuǎn)型，財務(wù)人員應(yīng)由傳統(tǒng)的模式轉(zhuǎn)向新的智能化發(fā)展，以順應(yīng)時代發(fā)展?；诖?，本文探析了財險公司財務(wù)管理智能化現(xiàn)狀及挑戰(zhàn)，并分析了其優(yōu)化策略及未來發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞：財險公司;財務(wù)管理;智能化;現(xiàn)狀與挑戰(zhàn);發(fā)展方向

一、財險公司財務(wù)管理智能化現(xiàn)狀

自財務(wù)管理實施以來，當(dāng)前我國財務(wù)管理經(jīng)歷了會計電算化、集中式集團財務(wù)管理及財務(wù)管理智能化三個階段。財務(wù)管理智能化是指利用財務(wù)機器人取代人工開展記賬、收付款、報表合并等財務(wù)管理日常工作，同時機器人擁有發(fā)票識別、語音交互等功能，并能利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)開展績效評估、銷售測算等工作，以實現(xiàn)企業(yè)的高效運營。在新形勢下，財險公司借助云計算及大數(shù)據(jù)技術(shù)等不斷創(chuàng)新財務(wù)管理模式，推進(jìn)了財務(wù)管理智能化進(jìn)程。

財務(wù)智能化發(fā)展中，財務(wù)機器人代替會計人員進(jìn)行記賬、核算等基礎(chǔ)工作，而會計人員擁有更多的時間與精力提升業(yè)務(wù)水平，實現(xiàn)財務(wù)管理事中的財務(wù)交易與財務(wù)分析決策，加強事后風(fēng)險防控及全程監(jiān)督。就當(dāng)前財務(wù)智能發(fā)展趨勢來看，未來財務(wù)管理智能化將會包含財務(wù)管理的基礎(chǔ)核算工作、財務(wù)交易與分析決策、風(fēng)險防控和全程監(jiān)督等工作，隨著智能化程度的不斷加深，財務(wù)信息系統(tǒng)的風(fēng)險防范能力將隨之增強。當(dāng)前財險公司已構(gòu)建財務(wù)信息一體化系統(tǒng)，財務(wù)憑證、賬本及報表等數(shù)據(jù)也基本實現(xiàn)自動生成，保險單據(jù)已實現(xiàn)電子化，且電子票據(jù)逐漸推廣，部分重復(fù)而瑣碎的基礎(chǔ)工作多由財務(wù)智能程序完成，其工作效率及質(zhì)量均高于人工，這使得財險公司對基層會計人員需求量降低。同時隨著電子稅務(wù)局的推廣，電子報稅普及，財務(wù)智能程序可借助云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的自動化，并提高企業(yè)各崗位分工合作能力。

雖然財險公司已初步實現(xiàn)財務(wù)管理智能化建設(shè)，但其距離真正的財務(wù)智能化還需建設(shè)智能型財務(wù)核算系統(tǒng)、財務(wù)共享系統(tǒng)及財務(wù)決策支持系統(tǒng)。

二、財險公司財務(wù)管理智能化面臨的挑戰(zhàn)

財務(wù)管理智能化的到來在為財險公司和會計人員帶來發(fā)展機遇的同時也使其面臨著一定的沖擊與挑戰(zhàn)。

（一）財務(wù)組織模式變革

隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，作為與其相匹配的財務(wù)組織也應(yīng)隨之變化。在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中，財險公司的財務(wù)戰(zhàn)略、專業(yè)、共享、業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)相分離，在智能化背景下，其逐漸向外延拓展方向發(fā)展，且增加了多項新職責(zé)，包括大數(shù)據(jù)分析、財務(wù)共享運營等，并呈現(xiàn)出柔性運營的特點。

在智能化發(fā)展中，財務(wù)組織需協(xié)調(diào)與大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等技術(shù)。在這一環(huán)節(jié)中，財務(wù)組織需與相關(guān)技術(shù)配套，構(gòu)建數(shù)據(jù)運營團隊與財務(wù)建模團隊，以維護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)，并實施科學(xué)的數(shù)據(jù)測算;同時設(shè)置智能風(fēng)險防控組、全面預(yù)算小組等智能技術(shù)應(yīng)用團隊，由其利用大數(shù)據(jù)及智能技術(shù)預(yù)測資源配置和評估風(fēng)險。但由于財險公司高級財務(wù)人員緊缺，且智能化系統(tǒng)僅在小范圍內(nèi)進(jìn)行推廣，財務(wù)組織模式改革舉步維艱。

（二）財務(wù)運作協(xié)調(diào)性欠缺

雖然財險公司的財務(wù)智能建設(shè)不斷推進(jìn)，但財務(wù)人員在處理經(jīng)濟事項時仍受多重因素影響，如各級監(jiān)管力度、職業(yè)道德素養(yǎng)等均會影響財務(wù)人員工作思維，公司實行的財務(wù)管理制度也隨著經(jīng)濟政策、稅法制度、市場規(guī)則等的變動而改變，相較于智能化程序而言，財務(wù)人員可依據(jù)相關(guān)制度的變化靈活處理事項，這是智能程序不可比擬的。同時財務(wù)管理涵蓋了多部門的數(shù)據(jù)，需要公司內(nèi)部及外部進(jìn)行交流，在智能化時代下，公司雖設(shè)置了業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息交流系統(tǒng)，但由于公司業(yè)財融合水平偏低，部門職責(zé)不同，其信息交流與資源共享存在滯后性，易造成交叉業(yè)務(wù)執(zhí)行不到位。

（三）財務(wù)信息安全不足

財務(wù)管理智能化的發(fā)展在提升財險公司資源共享性的同時也使其面臨著黑客攻擊、病毒軟件襲擊等危險，一旦公司安全軟件存在漏洞，相關(guān)保護(hù)措施不到位，則會增加公司重要信息和機密泄露風(fēng)險，且信息在傳輸過程中易遭受非法攔截，對公司財務(wù)信息的安全M-11號具有極大威脅。

三、財險公司優(yōu)化財務(wù)管理智能化對策

面對上述財險公司財務(wù)管理智能化發(fā)展中面臨的挑戰(zhàn)與困境，在新形勢下，財險公司要充分利用大數(shù)據(jù)、云計算及智能技術(shù)，全面提升財務(wù)管理系統(tǒng)的風(fēng)險防控與信息溝通能力。

（一）充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)

針對公司財務(wù)運作不協(xié)調(diào)現(xiàn)象，財險公司利用區(qū)塊鏈技術(shù)加強公司內(nèi)部及外部信息交流與資源共享。區(qū)塊鏈技術(shù)是通過整合某一范圍內(nèi)相關(guān)管理數(shù)據(jù)，并將其應(yīng)用到財務(wù)管理中，由于該技術(shù)的涵蓋范圍較廣，在財務(wù)管理中可實現(xiàn)多部門財務(wù)數(shù)據(jù)的共享，有利于實現(xiàn)部門間的信息對稱。同時區(qū)塊鏈技術(shù)是基于密碼學(xué)技術(shù)創(chuàng)建的，其擁有獨特的算法，可精準(zhǔn)識別財務(wù)管理記錄，及時儲存各信息，交易中可復(fù)制特定時段內(nèi)所有交易資料和數(shù)據(jù)，在一定程度上提高了公司財務(wù)信息的真實可靠性，并降低公司的財務(wù)管理成本，進(jìn)一步推進(jìn)財險公司的財務(wù)管理智能化質(zhì)量。

（二）強化數(shù)據(jù)處理能力

在財務(wù)管理中管理層要制定科學(xué)可行的決策，就要充分分析公司各項數(shù)據(jù)，因此數(shù)據(jù)的真實可靠性影響著公司財務(wù)決策的質(zhì)量。在財務(wù)管理智能化建設(shè)中，財險公司要注重相關(guān)數(shù)據(jù)的收集與分析，在大量的數(shù)據(jù)中提取重要數(shù)據(jù)，以精準(zhǔn)預(yù)測公司財務(wù)狀況。新時期，財險公司要加強智能系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理能力和認(rèn)知能力，以在海量數(shù)據(jù)中依據(jù)業(yè)務(wù)需求對各數(shù)據(jù)進(jìn)行重新整合，通過識別將數(shù)據(jù)分為非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并在測算分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上自動生成財務(wù)報告，以促使管理層全面掌握公司的財務(wù)狀況。

四、財務(wù)管理智能化未來發(fā)展方向分析

隨著大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的發(fā)展普及，未來時間內(nèi)財務(wù)管理智能化系統(tǒng)將不斷優(yōu)化，公司的財務(wù)管理質(zhì)量也將不斷提高。

（一）呈現(xiàn)財務(wù)云趨向

在云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，未來財險公司的財務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一體化程度將會不斷提高，公司的財務(wù)系統(tǒng)委托對應(yīng)服務(wù)廠商按需維護(hù)升級，確保各公司的云服務(wù)系統(tǒng)是最新版本。同時未來財務(wù)管理智能化還可在云端實現(xiàn)公司財務(wù)、稅務(wù)機構(gòu)、審計機構(gòu)等組織信息的交流，以為公司財務(wù)管理提供支持。

（二）財務(wù)外包普遍

在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，部分小型企業(yè)管理層由于財務(wù)管理意識及業(yè)務(wù)能力不足，運營中財務(wù)管理問題重重，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。在財務(wù)管理智能化發(fā)展中，企業(yè)可將財務(wù)外包給專業(yè)的會計師事務(wù)所，由其對企業(yè)各項數(shù)據(jù)進(jìn)行登記、核算，并為管理層提供真實完整的財務(wù)信息，確保企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)性。財務(wù)外包也可降低小型企業(yè)對財務(wù)人員的需求，有利于降低企業(yè)的勞務(wù)成本。同時，如中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司等大型集團企業(yè)，在企業(yè)財務(wù)共享發(fā)展較成熟時，企業(yè)可僅保留部分財務(wù)共享業(yè)務(wù)能力較強的會計人員，其余財務(wù)職能外包，如利用區(qū)塊鏈技術(shù)編制智能合同，由會計師事務(wù)所接單并按要求完成工作。企業(yè)只需制訂審核標(biāo)準(zhǔn)，確定雙方資金賬戶，并按勞付薪，待事務(wù)所完成工作并經(jīng)系統(tǒng)審核通過后，智能合同自動支付薪酬。在這一環(huán)節(jié)中的財務(wù)外包合約由計算機代碼定義并強制執(zhí)行，以確保合作雙方的利益。

五、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前各行業(yè)的財務(wù)管理智能化進(jìn)程不斷加快，在這一環(huán)境下，企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)并存，如存在財務(wù)運作協(xié)調(diào)性及信息安全不足等困境。對此，新時期企業(yè)可通過區(qū)塊鏈技術(shù)和數(shù)據(jù)處理能力應(yīng)對財務(wù)管理智能化帶來的挑戰(zhàn)，并不斷加強財務(wù)智能系統(tǒng)的應(yīng)用，以實現(xiàn)公司的健康發(fā)展。

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作者簡介：

張鶯，中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司桐鄉(xiāng)支公司浙江桐鄉(xiāng)。