企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控舉措分析

玉安寧　潘俊宏　梁梅花　蘇靜　陳艷

【摘 要】目前，企業(yè)發(fā)展面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存的局面，面臨的風(fēng)險很多，內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險問題相對突出。因此，深度分析企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控舉措有著重要的意義。文章針對企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控相關(guān)內(nèi)容做了簡單的論述，提出了內(nèi)控管理和風(fēng)險防控的策略，供相關(guān)人員參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)控管理;風(fēng)險防控;經(jīng)營管理;信息化

【中圖分類號】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）04-0166-02

當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和運行普遍存在的問題集中在資金活動、資金管理及信息系統(tǒng)等方面。由于內(nèi)控管理及風(fēng)險防控不到位，使得企業(yè)生存與發(fā)展面臨著很大的挑戰(zhàn)。為更好地適應(yīng)新時期發(fā)展，創(chuàng)新風(fēng)險防控和內(nèi)控管理方法、理念、工具有著重要意義。

1 企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控發(fā)展趨勢

新時期，企業(yè)風(fēng)險防控和內(nèi)控管理的發(fā)展主要趨勢如下：{1}監(jiān)督管理科技化。規(guī)范化管理，對提高企業(yè)管理水平有重要的意義。在具體實踐中，充分利用大數(shù)據(jù)信息化手段，提升監(jiān)督管理的科技化水平，通過管理自檢和企業(yè)運營質(zhì)量檢測，基于數(shù)據(jù)對標(biāo)分析，進(jìn)而提高內(nèi)部控制的有效性，提高風(fēng)險防控水平。{2}標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化程度高，內(nèi)部控制管理質(zhì)量好，風(fēng)險防控能力強。從當(dāng)前企業(yè)實際情況來說，很多企業(yè)整體的標(biāo)準(zhǔn)化程度高，內(nèi)部控制不足，還存在著很多問題。

2 風(fēng)險管理視角下的企業(yè)內(nèi)控管理問題

2.1 內(nèi)控認(rèn)知不到位

從企業(yè)內(nèi)部控制工作開展的目的來說，是為了提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，減少風(fēng)險的產(chǎn)生。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對企業(yè)各類運營活動實施管理，除了管理財務(wù)核算業(yè)務(wù)之外，還包括其他運營活動。很多企業(yè)實施內(nèi)部控制，高度重視內(nèi)部會計控制，通過制定各類會計處理程序及控制措施，加大財產(chǎn)安全保護(hù)力度，但卻忽略了內(nèi)部業(yè)務(wù)的控制，未能將內(nèi)部控制擴(kuò)展到生產(chǎn)和技術(shù)等各個部門、各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控。究其原因，是內(nèi)控認(rèn)知不到位。企業(yè)對內(nèi)部控制工作的重視程度不夠，進(jìn)而使得內(nèi)控體系形式化，未能從自身實際出發(fā)，盲目借鑒其他企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗。

2.2 內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制工作的高效開展，需要組織保障及技術(shù)手段的支持。一般來說，內(nèi)控管理工作多交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。由于財務(wù)部門人員承擔(dān)的工作內(nèi)容較多，難以將大部分精力放在內(nèi)控管理工作上。除此之外，財務(wù)工作人員的知識和能力有限，無法從風(fēng)險管理實際出發(fā)，在各個流程和環(huán)節(jié)強化內(nèi)部控制，難以全面落實內(nèi)控管理，無法對風(fēng)險進(jìn)行有效防控。

2.3 信息溝通不全面

無論是內(nèi)控管理，還是風(fēng)險防控，都需要信息的支持。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，除了要收集外部信息外，還需要收集內(nèi)部信息，通過信息的有效溝通和傳遞整合，進(jìn)而實現(xiàn)信息的價值。不過很多企業(yè)內(nèi)部信息具有保密性，或者部門溝通不暢，使得內(nèi)部信息無法及時有效溝通，難以發(fā)現(xiàn)潛在的問題和采取有效的處理措施，進(jìn)而造成不利影響[1]。

3 企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控策略

3.1 構(gòu)建ERP軟件系統(tǒng)

從相關(guān)調(diào)查研究結(jié)果來說，企業(yè)引入ERP軟件系統(tǒng)，開展成本標(biāo)準(zhǔn)的分析，并且結(jié)合自身實際情況，決策采購相關(guān)事項，同時在商品形成的全過程，能夠根據(jù)成本標(biāo)準(zhǔn)，實施全面管理和控制，動態(tài)化實施成本管控。若發(fā)現(xiàn)成本超支的情況，能夠及時糾正和處理。應(yīng)用ERP軟件系統(tǒng)，能夠為內(nèi)部財務(wù)管理工作提供有力的支持。在實際應(yīng)用中，可將經(jīng)營成果完整、清晰地展示出來，為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供完整的依據(jù)，增強了財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性及真實性，促使信息及資源等的協(xié)調(diào)。除此之外，還能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享的功能。基于系統(tǒng)查詢功能，進(jìn)行經(jīng)營和管理風(fēng)險分析，為風(fēng)險防控工作的開展提供有力的幫助。不過從ERP軟件系統(tǒng)應(yīng)用實際來說，其作用尚未完全發(fā)揮，難以起到輔助企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控的作用。這需要采取完善措施，具體如下：{1}正確認(rèn)識ERP軟件系統(tǒng)。企業(yè)實施財務(wù)管理工作，企業(yè)管理者要認(rèn)識到監(jiān)督管理科技化的必要性，認(rèn)識到ERP軟件系統(tǒng)應(yīng)用于內(nèi)控管理的作用和重要性，不斷完善系統(tǒng)，制定科學(xué)合理的管理目標(biāo)，推動企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。{2}確保ERP軟件系統(tǒng)運行的安全性和穩(wěn)定性。具體應(yīng)用中，科學(xué)定義數(shù)據(jù)庫，并且完善數(shù)據(jù)備份功能，強化信息歸口管理，保證系統(tǒng)安全運行。{3}嚴(yán)控權(quán)限，加強部門之間的協(xié)調(diào)和約束?？茖W(xué)設(shè)定用戶權(quán)限，嚴(yán)格把控用戶操作，避免出現(xiàn)信息泄漏的問題。

3.2 構(gòu)建內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)加強內(nèi)控管理及風(fēng)險防范，必須積極構(gòu)建內(nèi)部環(huán)境。在具體實踐中，合理控制企業(yè)管理者的行為。通過制定規(guī)范的章程，明確管理者的權(quán)利范圍，規(guī)范管理者的行為。為保證內(nèi)部控制章程的有效執(zhí)行，可設(shè)置獨立運行部門，比如監(jiān)事會，做好內(nèi)部監(jiān)督管理工作，避免內(nèi)部收受賄賂情況的發(fā)生。當(dāng)出現(xiàn)利益侵占的情況時，要及時站出來表達(dá)意見，實施投票制度，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則，發(fā)揮制衡作用。結(jié)合內(nèi)部管理工作實際，制定完善的制度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理常見的風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施，加強內(nèi)部控制管理力度，強化風(fēng)險管控。在企業(yè)內(nèi)部積極宣傳風(fēng)險控制理念，增強全體員工風(fēng)險控制的意識。

3.3 增強內(nèi)部自我管理意識

不斷增強自我意識，全面提升自我綜合素質(zhì)，在具體實踐中，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，內(nèi)部控制管理人員要熟練掌握和運用授權(quán)審批內(nèi)控方法及不相容職務(wù)分離內(nèi)控方法。全面梳理各個部門的關(guān)系及職責(zé)，確定職務(wù)不相容問題高發(fā)的節(jié)點，做好嚴(yán)格把控。按照審批和授權(quán)等權(quán)限不相容的基本原則，明晰職務(wù)內(nèi)容，確定自身的職責(zé)，避免出現(xiàn)工作混淆的問題。比如，杜絕出納和會計職務(wù)相融合等[2]。

3.4 構(gòu)建完善的內(nèi)控體系

為保障企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控工作有效落實，必須積極構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。在具體構(gòu)建時，要堅持全面性、重要性、制衡性及適應(yīng)性等基本原則。從組織和人員及管理等多個方面入手，組建內(nèi)部管理組織，配置充足的人力資源，同時健全和落實規(guī)章制度，采取獎懲措施，做好內(nèi)控管理及風(fēng)險防控，保證內(nèi)控體系得以全面運行。比如，某高新技術(shù)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系時，組織研發(fā)人員和財務(wù)人員等組建內(nèi)部控制小組，通過構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，促使財務(wù)管理體系和質(zhì)量管理體系相互結(jié)合，形成符合企業(yè)業(yè)務(wù)特點的內(nèi)控體系。

3.5 加強信息溝通

從企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控實踐來說，信息溝通的暢通性，直接影響著各項工作開展的效率和質(zhì)量，因此要做好嚴(yán)格的把控。在具體實踐中，可以采取以下措施：{1}構(gòu)建完善的信息溝通體系。{2}結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實際情況，制定反舞弊制度，加強內(nèi)部審計。采取系列措施，強化信息溝通，保障信息流通順暢，進(jìn)而實現(xiàn)資源共享，提高內(nèi)部控制工作效率，強化風(fēng)險控制。除此之外，增強職工的集體意識，相互制約，共同協(xié)作，采取有效的管理措施，加強溝通，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題和經(jīng)營風(fēng)險，進(jìn)而保障各項管理工作的全面落實[3]。

4 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控的效果，直接影響著企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展，因此要不斷強化內(nèi)控管理，加大風(fēng)險防控力度。在具體實踐中，采用ERP軟件系統(tǒng)，構(gòu)建內(nèi)控環(huán)境，增強內(nèi)部自我管理意識，不斷完善內(nèi)控體系，加強信息溝通。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]汪凈.基于風(fēng)險防控理論的煙草行業(yè)多元化企業(yè)內(nèi)控管理探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2018（36）：41-42.

[2]高英琴.風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建[J].財會學(xué)習(xí)，2018（32）：224-226.

[3]周理.試析信息化條件下如何加強電力企業(yè)內(nèi)控管理[J].財會學(xué)習(xí)，2018（31）：238，240.

[責(zé)任編輯：高海明]