財(cái)政部新要求對(duì)基層央行政府采購(gòu)工作的影響

顧晨

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，政府采購(gòu)規(guī)模及專業(yè)性不斷提升，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部流程控制，能夠在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)采購(gòu)工作提質(zhì)增效。本文基于人民銀行分支機(jī)構(gòu)的視角，分析了新形勢(shì)下采購(gòu)工作新的內(nèi)控要求，并結(jié)合實(shí)際提出了加強(qiáng)采購(gòu)內(nèi)部控制的措施建議。

關(guān)鍵詞：采購(gòu);內(nèi)部控制;采購(gòu)工作

一、財(cái)政部對(duì)政府采購(gòu)的新要求

近年來(lái)，財(cái)政部出臺(tái)多項(xiàng)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的文件，例如《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[ 2015] 24號(hào)）《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫(kù)[ 2016] 99號(hào)）等（以下簡(jiǎn)稱《意見》），對(duì)行政單位集中采購(gòu)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。主要有以下幾個(gè)方面。

（一）進(jìn)一步明確部門職責(zé)

《意見》要求采購(gòu)單位明確相關(guān)部門在采購(gòu)工作中的職責(zé)與分工，并建立部門問(wèn)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，共同做好采購(gòu)程序工作。同時(shí)，要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督部門的作用，暢通采購(gòu)中問(wèn)題的反饋和受理渠道

（二）進(jìn)一步細(xì)化崗位設(shè)置

《意見》對(duì)采購(gòu)崗位的設(shè)置提出了多方面的新要求。

1.不相容崗位分離，例如采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核，采購(gòu)文件編制與審核，合同簽訂與驗(yàn)收等崗位應(yīng)分開設(shè)置，以便相互制衡。

2.關(guān)鍵環(huán)節(jié)多人參與，例如單一來(lái)源項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂等相關(guān)業(yè)務(wù)原則應(yīng)由2人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。

3.對(duì)采購(gòu)關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)施定期輪崗。

（三）進(jìn)一步完善審批機(jī)制

在以往基礎(chǔ)上，《意見》對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的內(nèi)部審批要求更加嚴(yán)格。

1.堅(jiān)持集體決策，采購(gòu)單位的內(nèi)部決策過(guò)程要形成完成完整記錄。

2增加采購(gòu)的計(jì)劃性，采購(gòu)單位應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)項(xiàng)目與政府采購(gòu)預(yù)算編制的結(jié)合，根據(jù)預(yù)算及采購(gòu)計(jì)劃有序安排采購(gòu)活動(dòng)。

3在內(nèi)部審核中，應(yīng)細(xì)化明確各項(xiàng)審核要素、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核權(quán)限和工作要求等。

（四）進(jìn)一步優(yōu)化采購(gòu)程序

《意見》提出，要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的流程控制，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)。主要包括以下內(nèi)容。

1.加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目審核、采購(gòu)方式確定、委托代理環(huán)節(jié)的合規(guī)性與合理性要進(jìn)行重點(diǎn)把控。

2.明確時(shí)限要求。對(duì)需求編制、采購(gòu)實(shí)施、合同簽訂、信息公告等環(huán)節(jié)，應(yīng)明確工作時(shí)限，并按時(shí)完成。

3.健全檔案管理。相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)記錄，妥善保管采購(gòu)管理、執(zhí)行相關(guān)文件。

二、基層央行加強(qiáng)采購(gòu)內(nèi)部控制的措施建議

科學(xué)、合理的內(nèi)控機(jī)制，能夠在降低崗位風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，兼顧行政效率。為了更有效地貫徹落實(shí)《意見》，現(xiàn)結(jié)合基層行工作實(shí)際，提出以下措施建議。

（一）適度集中采購(gòu)項(xiàng)目

基層行受限于人員編制，部門職能、崗位設(shè)置存在較多重疊現(xiàn)象，在采購(gòu)的實(shí)際操作中，難以完全實(shí)現(xiàn)內(nèi)控分離的要求。管轄行崗位相對(duì)細(xì)化，人員較為充足，可對(duì)轄內(nèi)普遍性的采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行集中統(tǒng)一購(gòu)買，既有利于加強(qiáng)采購(gòu)程序的內(nèi)部控制，也有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。

（二）重點(diǎn)加強(qiáng)審批環(huán)節(jié)

建議將采購(gòu)管理與預(yù)算管理進(jìn)一步結(jié)合。

1.合理編制政府采購(gòu)預(yù)算，在編制部門預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌規(guī)劃采購(gòu)項(xiàng)目，使政府采購(gòu)預(yù)算編制科學(xué)準(zhǔn)確。

2.嚴(yán)格項(xiàng)目審批，立項(xiàng)審批應(yīng)著重參考當(dāng)年采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)控計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目，集采管委會(huì)審批過(guò)程應(yīng)形成完整的會(huì)議記錄和紀(jì)要。

3.在采購(gòu)需求、采購(gòu)合同等采購(gòu)文件的審核過(guò)程中，細(xì)化并明確各級(jí)審核要求和責(zé)任。

（三）不斷細(xì)化采購(gòu)程序

建議在已有的采購(gòu)程序基礎(chǔ)上，加入新的內(nèi)控要求。

1.進(jìn)一步細(xì)化明確集采辦、需求部門、實(shí)施部門、使用部門、監(jiān)督部門在采購(gòu)過(guò)程中的職責(zé)和責(zé)任。

2.采取內(nèi)部函、業(yè)務(wù)處理單、協(xié)調(diào)會(huì)議等措施，搭建部門問(wèn)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保采購(gòu)信息傳遞暢通。

3.合理分設(shè)制衡崗位，對(duì)采購(gòu)文件的起草和審核，業(yè)務(wù)的主辦與監(jiān)督崗位等分開設(shè)置，并建立輪崗機(jī)制。

4.明確需2人以上共同辦理的環(huán)節(jié)，并要求參與人員簽字確認(rèn)。

5.將上述要求以制度的形式同化下來(lái)。