企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制研究

摘 要：經(jīng)濟(jì)全球化促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系更為緊密，加速了世界金融資本流通的速度，也使得企業(yè)金融資本將受到更多因素的影響。以往企業(yè)經(jīng)營中，產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)更多是自身的管理決策原因。但隨著全球化進(jìn)程的逐漸推進(jìn)，外部金融市場的變化，也經(jīng)常會(huì)給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大的震動(dòng)，這也增加了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。為此對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制的研究，對(duì)有效規(guī)避企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展，有著十分重要的意義。鑒于此，文章結(jié)合筆者多年工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制研究提出了一些建議，僅供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)金融;風(fēng)險(xiǎn)管理;控制研究

引言

國家對(duì)金融事業(yè)的重視和監(jiān)管也進(jìn)入到了前所未有的時(shí)期。有的放矢地管理金融市場中的各類風(fēng)險(xiǎn)，用戰(zhàn)略意識(shí)和戰(zhàn)略行為應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的各種金融市場中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)完備的金融工程風(fēng)險(xiǎn)管控體系，努力尋求金融市場的管控策略，可以推動(dòng)我國金融市場循序漸進(jìn)地、健康有序地發(fā)展，最終使我國的金融市場后來居上，成為國民經(jīng)濟(jì)重要的支柱。

1、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系簡述

（1）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及各項(xiàng)技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理也逐漸融合起來，在此背景下的企業(yè)內(nèi)部控制，只是對(duì)已經(jīng)確定的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行控制，同時(shí)也對(duì)存在較強(qiáng)不確定性的各種風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的控制與把握等方面也提出了相應(yīng)的要求，這種情況下的企業(yè)內(nèi)部控制成為重中之重。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也逐漸超越單純的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，開始重視能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供機(jī)會(huì)的相關(guān)事件，并對(duì)其進(jìn)行識(shí)別與管理。在此基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)管理，不但能夠合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還能推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步進(jìn)入到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段。由此可以看出，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合是目前企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的未來發(fā)展趨勢。（2）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的差異。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的確定性因素，具體以生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財(cái)務(wù)信息控制為主，而對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中遇到諸多不確定因素卻關(guān)注較少。也就是說傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是被動(dòng)應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不可控風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)采取相應(yīng)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域高度關(guān)注的方面。企業(yè)在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，常常受到諸多因素的影響，而風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要內(nèi)容就是識(shí)別此類不確定因素，并對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中存在的機(jī)遇與危險(xiǎn)等因素進(jìn)行判斷。

2、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不足

2.1銀行金融監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管輔助力度不足

銀行和其他金融監(jiān)管部門本應(yīng)該在企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮一定的作用，但現(xiàn)有的監(jiān)管輔助力度明顯不足。有時(shí)銀行會(huì)和企業(yè)在金融業(yè)務(wù)上發(fā)生一些矛盾沖突，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)不良信用企業(yè)的調(diào)查和通報(bào)也往往也比較滯后。對(duì)于一些融資金融信息，也不能及時(shí)公開，導(dǎo)致企業(yè)和銀行之間的溝通不暢。同時(shí)在國家大規(guī)模發(fā)售債券時(shí)，也經(jīng)常會(huì)有一些企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，利用該渠道非法洗錢，這不僅讓債券市場的公平性受到?jīng)_擊，也增加了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.2金融風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)化水平較低

我國金融行業(yè)發(fā)展起步較晚，相關(guān)專業(yè)從業(yè)人才比較缺乏，尤其是近年來我國金融行業(yè)的飛速發(fā)展，更加劇了對(duì)專業(yè)人才的需求。相對(duì)于金融行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是近年來才在我國企業(yè)中開始產(chǎn)生的，專業(yè)人才比一般的金融人才更加缺乏，而且風(fēng)險(xiǎn)管理從業(yè)人員的資質(zhì)良莠不齊。很多企業(yè)沒有專門的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才，往往是由財(cái)務(wù)人員兼任。因此無法將風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論和實(shí)用工具應(yīng)用在實(shí)際工作中，在實(shí)際經(jīng)營管理中能夠發(fā)揮的風(fēng)險(xiǎn)控制作用十分有限。

2.3金融管理制度不夠完善

制度具有根本性的作用。要想使金融管理工作發(fā)揮積極作用，應(yīng)當(dāng)在構(gòu)建科學(xué)和完善的金融管理制度方面實(shí)現(xiàn)突破，但目前很多企業(yè)在這方面比較薄弱。一些企業(yè)盡管將金融管理納入到經(jīng)營管理當(dāng)中，而且也在組織機(jī)構(gòu)和人員安排方面下了一番功夫，但由于相關(guān)的工作制度、運(yùn)行機(jī)制和協(xié)調(diào)體系不夠完善，導(dǎo)致金融管理工作無法有效的開展。

3、進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的策略

3.1強(qiáng)化金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制重視性

隨著企業(yè)金融投資業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，特別是在當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生深刻變化的情況下，企業(yè)在開展金融投資業(yè)務(wù)的過程中，一定要將風(fēng)險(xiǎn)控制上升到戰(zhàn)略層面，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制工作的投入力度，重點(diǎn)要在人力、物力、財(cái)力等諸多方面給予保障，努力使風(fēng)險(xiǎn)控制更具有專業(yè)化水平。比如企業(yè)在開展金融投資業(yè)務(wù)的過程中，可以建立專門的金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)投資風(fēng)險(xiǎn)控制工作的組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)等工作。強(qiáng)化金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制重視性，還要求在開展金融投資業(yè)務(wù)的過程中，要進(jìn)一步健全和完善相關(guān)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，特別是要著重于形成風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)大合力，大力加強(qiáng)金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)，發(fā)揮文化的引導(dǎo)和教育功能，使與金融投資業(yè)務(wù)相關(guān)的部門和人員都能夠時(shí)刻繃緊風(fēng)險(xiǎn)控制這根弦。

3.2優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)核心技術(shù)

創(chuàng)新是一個(gè)時(shí)代的主題，在金融行業(yè)也不例外。在金融市場中，我們需要做的是創(chuàng)新金融管控風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)。這和我們的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代也是相契合的。如果是在互聯(lián)網(wǎng)金融的特殊環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)的創(chuàng)新其實(shí)難度還是相對(duì)較低的。大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算等已經(jīng)幫助人們從最基礎(chǔ)的工作中擺脫出來，可以投入更多的人力成本在提升效率和優(yōu)化質(zhì)量上，所以，金融工作作為一個(gè)整體完全可以厘清哪部分為人為工作，哪部分由技術(shù)支撐。例如在利用金融工程工具的過程中，加大對(duì)核心技術(shù)的開發(fā)和掌握力度，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)營與管理過程中的各類硬件技術(shù)和軟件技術(shù)，從確保不出現(xiàn)問題逐步過渡到又好又快地達(dá)標(biāo)，并在這個(gè)研發(fā)的過程中不斷地收集與記錄數(shù)據(jù)，幫助行業(yè)建立金融管控的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，為國家出臺(tái)相關(guān)的政策法規(guī)提供科學(xué)的依據(jù)。從行業(yè)走向國家，再到與國際接軌，也是國內(nèi)金融行業(yè)逐漸適應(yīng)國際標(biāo)準(zhǔn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)在現(xiàn)有的優(yōu)勢上，發(fā)展出超前性和戰(zhàn)略性的基礎(chǔ)。

3.3控制風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)想要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制，需要切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。首先，在財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施全面預(yù)算管理來控制可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是在投資項(xiàng)目的運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)重視資金的去向和使用率，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)的幾率。同時(shí)對(duì)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，要求管理人員對(duì)已經(jīng)發(fā)生的投資進(jìn)行備案和追蹤，分析可能的風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)建立企業(yè)自己的“云計(jì)算”處理中心，通過分析為企業(yè)制定最合理的業(yè)務(wù)方案。其次，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)的軟件控制培訓(xùn)。隨著市場的不斷進(jìn)步，企業(yè)根據(jù)自身需求進(jìn)行定制化系統(tǒng)，使其匹配自身業(yè)務(wù)的功能模塊。因此，財(cái)務(wù)人員需要從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，使得管理系統(tǒng)更貼合企業(yè)的經(jīng)營，進(jìn)而確保信息的處理更為簡潔。通過軟件供應(yīng)商的綜合培訓(xùn)，財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)?duì)應(yīng)的功能靈活運(yùn)用，進(jìn)而提升風(fēng)控系統(tǒng)的兼容性與高效性。最后，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合管理能力。企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)人員展開業(yè)務(wù)培訓(xùn)，由決策層定期更換后臺(tái)管理密碼，盡可能確保財(cái)務(wù)信息的安全。財(cái)務(wù)管理需要轉(zhuǎn)變管理思想，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作效力。在精通財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)還必須了解相應(yīng)計(jì)算機(jī)知識(shí)，樹立正確安全的管控理念，在進(jìn)行重要數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，更能做到整體管理。整合公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)做到合理預(yù)測，給予決策層更多的選擇范圍，提升管理效率。

3.4做好監(jiān)督和信息溝通工作

金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作也要接受相關(guān)監(jiān)督部門的監(jiān)督，這樣才能提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的水平，企業(yè)可以設(shè)置專門的部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，審核是否嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，是否起到了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作出現(xiàn)違規(guī)行為，要及時(shí)的向管理層匯報(bào)。金融企業(yè)也要制定出相應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)能夠嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的部門和個(gè)人，要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，將獎(jiǎng)勵(lì)與工資薪酬相掛鉤，這樣有利于形成一個(gè)相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督體系。同時(shí)，信息溝通對(duì)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作也是比較重要的，只有保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性才能夠有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此金融企業(yè)要建立起一個(gè)完善信息傳輸體系，明確信息傳輸?shù)那篮蛯?duì)象，要以先進(jìn)的信息技術(shù)為主要的依托，保證信息傳輸?shù)陌踩?，通過信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資者、管理者、部門、員工之間的及時(shí)溝通，可以防止“信息孤島”的問題出現(xiàn)，可以及時(shí)獲得內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)情況，為經(jīng)營決策提供較大的信息支持。金融企業(yè)也要重視信息的反饋，通過信息反饋可以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃。

4結(jié)束語

金融風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的改革和創(chuàng)新具有十分重要的價(jià)值，特別是對(duì)于有效防范和控制企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供保障更具有積極作用。企業(yè)在開展經(jīng)營管理工作的過程中，要深刻認(rèn)識(shí)到金融管理的重要作用，并且要從有利于促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度把握，切實(shí)加大對(duì)金融管理的研究和探索力度，特別是要從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展入手，不斷強(qiáng)化金融管理工作的價(jià)值定位，重點(diǎn)要在推動(dòng)金融管理理念創(chuàng)新、加強(qiáng)金融管理制度建設(shè)、促進(jìn)金融管理方法變革、抓好金融管理協(xié)調(diào)發(fā)展四個(gè)方面取得突破，使企業(yè)金融管理取得新的更大的突破，為企業(yè)經(jīng)營管理有效開展發(fā)揮更大作用。

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作者簡介：

石露，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理