中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

卿玉梅

摘 要：在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，中小企業(yè)的存在起著至關(guān)重要的作用。但是由于中小企業(yè)自身規(guī)模小、管理模式落后和管理制度不完善等等特點(diǎn)增加了其財(cái)務(wù)管理的難度，進(jìn)而使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)?；诖?，為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，文中對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題進(jìn)行較為詳細(xì)的分析，然后探討行之有效的解決措施，提高中小企業(yè)的綜合實(shí)力。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控制度 問(wèn)題 對(duì)策

一般情況下，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理工作的推動(dòng)，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中的重要性，尤其針對(duì)中小企業(yè)而言，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，需要加大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理力度，制定完善的內(nèi)控制度，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度存在的問(wèn)題分析

1.1企業(yè)融資難度大，經(jīng)營(yíng)資金不足

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的推動(dòng)下，中小企業(yè)為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，不斷進(jìn)行改革，雖然初步建立了融資渠道，但是在具體實(shí)施的效果并不理想，究其原因是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在融資過(guò)程中缺乏強(qiáng)有力的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致社會(huì)中的部分金融機(jī)構(gòu)不愿意向中小企業(yè)進(jìn)行借款。即使部分銀行同意中小企業(yè)的貸款，但是中小企業(yè)也會(huì)承擔(dān)相當(dāng)高的貸款利率，從而增加了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，此種情況下，并不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，中小企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，使其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行投資時(shí)經(jīng)常會(huì)選擇短期投資項(xiàng)目，盡快收回投資成本，此種情況存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，增加中小企業(yè)資金投資的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

1.2管理模式落后

一般情況下，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式主要是將所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行了高度集中，未明確劃分兩者之間的區(qū)別，進(jìn)而增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度。大部分中小企業(yè)屬于個(gè)體性質(zhì)或者私營(yíng)性質(zhì)的企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的管理人員裙帶關(guān)系嚴(yán)重，部分部門中的管理人員雖掛著經(jīng)理的名號(hào)，卻不能行使經(jīng)理的權(quán)利，在一定程度上影響了各部門的管理水平。此外，財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)中的重要部門之一，未建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)審計(jì)工作的獨(dú)立性，影響財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果的真實(shí)性。

1.3缺乏完善的內(nèi)控制度

中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控制度不完善，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)管理工作的有序?qū)嵤谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的統(tǒng)一，導(dǎo)致企業(yè)中管理人員將各個(gè)權(quán)利高度集中。此種現(xiàn)象的存在使財(cái)務(wù)部門中工作人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)的現(xiàn)象，在會(huì)計(jì)工作執(zhí)行過(guò)程中未按照內(nèi)控制度中的內(nèi)容進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，降低了會(huì)計(jì)審核的準(zhǔn)確性。此外，由于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)不明確，使其在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，推卸相關(guān)責(zé)任，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

1.4財(cái)務(wù)控制力度不夠

中小企業(yè)發(fā)展中最明顯的特點(diǎn)是規(guī)模小，資金不足且資信不足，使其在發(fā)展過(guò)程中需要通過(guò)銀行存款或者現(xiàn)金進(jìn)行貨款的支付。由于企業(yè)資金不足，導(dǎo)致其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難以進(jìn)行長(zhǎng)期的投資，而企業(yè)為了擴(kuò)大企業(yè)的銷售量，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常采用賒銷的方法進(jìn)行銷售，此種銷售方法雖然在一定程度上增加了產(chǎn)品的銷售量，但是由于缺乏完善的催賬方法，導(dǎo)致大部分資金難以在短時(shí)間實(shí)現(xiàn)回籠，從而出現(xiàn)了企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。又因?yàn)槠髽I(yè)管理人員對(duì)原材料的采購(gòu)缺乏完善的計(jì)劃，對(duì)資金缺乏有力的控制，在一定程度上可能增加企業(yè)固定資產(chǎn)的金額，進(jìn)而影響流轉(zhuǎn)資金的正常運(yùn)行[2]。

1.5財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高

財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理工作中的主要人物，其綜合素質(zhì)的高低對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量具有直接影響，但是在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門中，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)整體有待提高，其中部分財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中只能進(jìn)行常規(guī)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等內(nèi)容了解不透徹，導(dǎo)致其無(wú)法針對(duì)中小企業(yè)目前發(fā)展的現(xiàn)狀制定出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理方法，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

2.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度建設(shè)的主要措施

2.1充分發(fā)揮政府宏觀調(diào)控的職能

雖然中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，但是我國(guó)大部分貸款機(jī)構(gòu)的重心集中在大中型企業(yè)的發(fā)展中，對(duì)中小企業(yè)的貸款力度較小?；诖?，為了降低中小企業(yè)融資的難度，增加其經(jīng)營(yíng)資金，政府部門應(yīng)該充分發(fā)揮其宏觀調(diào)控的職能，針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展出臺(tái)一系列的優(yōu)惠政策，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如設(shè)計(jì)中小企業(yè)融資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)的融資承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，從而讓更多的金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供相應(yīng)的貸款，從而增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金;幫助社會(huì)中各大金融機(jī)構(gòu)改變傳統(tǒng)的觀念，認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，使其摒棄落后的觀念，積極支持中小企的發(fā)展，為其提供金融幫助，從而增加了中小企業(yè)的融資渠道。

2.2創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，首先需要對(duì)自身財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，提高自身的管理水平和專業(yè)水平，同時(shí)注重員工綜合素質(zhì)的提高。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，需要始終堅(jiān)持以人為本的理念，制定完善的管理制度，明確各個(gè)部門和各個(gè)員工的工作范圍和工作職責(zé)，使其在工作過(guò)程中能夠認(rèn)清自己的工作崗位職責(zé)，充分發(fā)揮自身的主動(dòng)能動(dòng)性和積極性，為財(cái)務(wù)管理工作的有序?qū)嵤┓瞰I(xiàn)自身的力量。此外，還需要將高度集中的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行有效的分離，讓管理人員認(rèn)清自身的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明，同時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程進(jìn)行高效的監(jiān)督和管理。

2.3建立完善的內(nèi)控制度

完善的內(nèi)控制度是保障財(cái)務(wù)管理工作有序?qū)嵤┑闹匾罁?jù)，要想提高財(cái)務(wù)管理工作的成效，需要建立完善的內(nèi)控制度。首先，創(chuàng)建良好的內(nèi)部工作環(huán)境，中小企業(yè)的發(fā)展需要保障企業(yè)管理人員樹立正確的管理理念，將高度集中的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行分離，明確財(cái)務(wù)部門中各個(gè)職工的工作范圍和職責(zé)，使其嚴(yán)格遵守規(guī)章制度進(jìn)行工作，避免出現(xiàn)越級(jí)行事的現(xiàn)象。其次，建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，使其在工作過(guò)程中不受其他部門的影響，具有相對(duì)獨(dú)立性，能夠?qū)ω?cái)務(wù)部門中的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，提高核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。最后，建立完善的監(jiān)督管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作進(jìn)行責(zé)任劃分，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，使其能夠在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)制定有效的應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

2.4加大財(cái)務(wù)控制力度

眾所周知，完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)管理工作健康發(fā)展的有利條件，在此基礎(chǔ)上還應(yīng)該加大企業(yè)財(cái)務(wù)控制力度。其一，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，中小企業(yè)在發(fā)展中采用賒銷的方式增加了產(chǎn)品的銷量，但是卻因催賬方法不完善，導(dǎo)致大部分賬款不能在固定時(shí)間內(nèi)收回，因此增加了企業(yè)資金的經(jīng)營(yíng)難度，基于此，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理，在進(jìn)行賒銷之前，需要評(píng)估對(duì)方企業(yè)的資信情況，并在賒銷完成后，定期進(jìn)行產(chǎn)品的反饋調(diào)查，無(wú)形中提醒對(duì)方企業(yè)進(jìn)行資金的償還;其二，加強(qiáng)企業(yè)存貨管理，企業(yè)在對(duì)原材料進(jìn)行采購(gòu)前，需要對(duì)企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和市場(chǎng)情況進(jìn)行全面的分析，然后制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，避免出現(xiàn)大量貨物積壓的現(xiàn)象，從而保障資金的合理使用，提高資金的流轉(zhuǎn)率。

2.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)教育

財(cái)務(wù)人員是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的主要人物，其專業(yè)理論知識(shí)掌握程度的好壞與操作業(yè)務(wù)能力的高低對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的效果具有直接的影響，由此可見(jiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)教育是提高財(cái)務(wù)管理工作水平的重中之重。具體內(nèi)容如下：其一，企業(yè)應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，對(duì)在職的全體員工進(jìn)行專題講座，讓每個(gè)員工樹立財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，此外，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，從而增加財(cái)務(wù)人員的專業(yè)理論知識(shí)和操作業(yè)務(wù)能力;其二，提高新員工考核要求，從根本上提高財(cái)務(wù)部門的整體素質(zhì)，只有通過(guò)理論考核和實(shí)踐考核的應(yīng)聘者才能進(jìn)入到財(cái)務(wù)部門的崗位中個(gè);最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和職業(yè)道德意識(shí)，使其在工作中遵紀(jì)守法。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)階段，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題越來(lái)越突出，為了促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，政府充分發(fā)揮其職能，增加融資渠道;對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，完善內(nèi)控制度，明確劃分工作職責(zé);加大財(cái)務(wù)控制力度，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從全方面推動(dòng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施，提高中小企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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