建筑企業(yè)項(xiàng)目合伙人制的財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)

柏春蘭

摘 要：建筑企業(yè)項(xiàng)目合伙人制度是最近幾年來政府部門為了獲得非官方資本的一種投資以及融資的方法。其運(yùn)轉(zhuǎn)的具體特點(diǎn)為：政府部門通過簽署項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議給予項(xiàng)目公司一定時(shí)間的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)利，把基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的創(chuàng)建以及投產(chǎn)之后一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給投資機(jī)構(gòu)，經(jīng)由其自行的籌集資金開展項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在特許經(jīng)營(yíng)階段內(nèi)非官方投資機(jī)構(gòu)收回項(xiàng)目建設(shè)的成本費(fèi)用以及獲得科學(xué)合理的利潤(rùn)收益，在經(jīng)營(yíng)期到期之后把基礎(chǔ)設(shè)施交由政府部門。下面本文就合伙人制的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)進(jìn)行分析，為其提供理論支持。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 合伙人制 財(cái)務(wù)管理

引言

建筑企業(yè)項(xiàng)目合伙人制度指的是某一個(gè)施工單位在和政府部門簽署特許經(jīng)營(yíng)許可證的時(shí)候能夠以部分股東的身份參加，與此同時(shí)作為總長(zhǎng)包項(xiàng)目部門進(jìn)行項(xiàng)目的整體建設(shè)。

這種合伙人制度是出錢方與出力的一方重合的一種合伙人的制度。也是十分常見的合作方式之一。合伙人最關(guān)鍵、最可貴，最能夠凝聚能量的原因就是目標(biāo)一致的行動(dòng)人。所以目標(biāo)一定要統(tǒng)一，這就需要在方向方面的大問題上要形成共識(shí)之后再行動(dòng)，而且要時(shí)時(shí)刻刻做好大事方面要時(shí)刻保持一致的思想準(zhǔn)備。

1合伙人財(cái)務(wù)管理制度介紹

1.1出納注意事項(xiàng)

第一，沒有工地負(fù)責(zé)人以及兩名合伙人簽字的情況下不能夠付款，出納更不能夠自己出票自己付款，或者是招人代簽。

第二，工地的建筑工人還有包工頭在工程沒有完工之前，假如需要借款就需要出具借條或者是預(yù)付款條。預(yù)付款或者是借條只能夠擺賬不能夠入賬，借條或者是預(yù)付款等工程完成之后一同入賬。

1.2收入管理事項(xiàng)

第一，預(yù)售款項(xiàng)以及出納收款一定要經(jīng)過會(huì)計(jì)入賬，經(jīng)由出納通過會(huì)計(jì)出具領(lǐng)款單據(jù)從而完成付款。

第二，出納不能夠私自設(shè)立金庫(kù)或者是借用、挪用等違法行為。

1.3利益分配事項(xiàng)

第一，經(jīng)由合伙人商量統(tǒng)一根據(jù)出資比例進(jìn)行合理分配。

第二，能夠在合伙人資金緊張的環(huán)境下先分配然后集資，可是這種環(huán)境下需要以大局為重。

第三，合伙人在未經(jīng)商量的情況下，不能夠挪用、借取、貪用等違反合伙人利益的行為，假如出現(xiàn)上面的行為都是處罰違反合伙人款項(xiàng)的兩倍。會(huì)計(jì)、出納不安好規(guī)定入賬一經(jīng)發(fā)現(xiàn)損壞合伙人利益都要扣除利益款項(xiàng)的四倍數(shù)量。

2建筑企業(yè)項(xiàng)目合伙人制財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1未知性帶來的風(fēng)險(xiǎn)因素

因?yàn)檫@是一種全新的投資建設(shè)模式，在規(guī)劃以及管控方面并沒有之前的案例作為參考與支持，并沒有任何經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌驅(qū)W習(xí)，并沒有相關(guān)的管理規(guī)范能夠作為參考。所以，在實(shí)施環(huán)節(jié)只能夠摸索式的前進(jìn)與發(fā)展，這就造成了整個(gè)建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不可預(yù)測(cè)性。

2.2項(xiàng)目成本費(fèi)用管控的風(fēng)險(xiǎn)因素

和一般的項(xiàng)目相比較，并沒有變更索賠的空間，這就造成了預(yù)計(jì)總收入是提前確定好的，在收入確定好的情況下，假如不能夠科學(xué)合理的控制成本，進(jìn)行精細(xì)化的計(jì)算，十分可能在項(xiàng)目建設(shè)的后期出現(xiàn)總體支出成本高于總體收入，進(jìn)而造成項(xiàng)目出現(xiàn)虧損的情況。

2.3資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)因素

這種項(xiàng)目建設(shè)資金和普通的項(xiàng)目有著極大的區(qū)別，來自于幾種融資途徑，因此建設(shè)資金并不是一次交付給項(xiàng)目公司的，而是分期，分批次交付的，對(duì)于承建單位來講，假如在兩次支付的銜接階段，資金出現(xiàn)任何問題，就會(huì)直接造成材料供應(yīng)的終端以及施工生產(chǎn)活動(dòng)的短暫停止，然而合伙人項(xiàng)目的未來收益是由工程完成之后特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)流入的資金所決定的，經(jīng)營(yíng)期是穩(wěn)定不變的，假如建筑工期超過了計(jì)劃預(yù)期的工期，就表明經(jīng)營(yíng)期被縮短，直接對(duì)將來的經(jīng)濟(jì)收益造成了一定的影響。

2.4非控股合伙人的已完工的未結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)因素

在項(xiàng)目合伙人制度的模式下，承建單位雖然具有雙重身份，可是在項(xiàng)目公司僅僅是作為合伙人身份參加的，通常情況下，非控股股東在建筑項(xiàng)目建設(shè)過程中，同樣會(huì)存在已經(jīng)完工沒有結(jié)算或者是已經(jīng)計(jì)量付款方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在項(xiàng)目的后期未結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

3建筑企業(yè)項(xiàng)目合伙人制的財(cái)務(wù)控制管理策略

在財(cái)務(wù)管理方面，為了將潛存的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，參加建設(shè)的項(xiàng)目能夠在下面幾方面進(jìn)行管控。

3.1科學(xué)合理制定預(yù)算資金制度，優(yōu)化資金配置

預(yù)算資金始終貫穿在承建的項(xiàng)目的整個(gè)環(huán)節(jié)中，從項(xiàng)目籌建開始，因?yàn)楹匣锶隧?xiàng)目的結(jié)構(gòu)相對(duì)比較繁瑣，所涉及的關(guān)系比較多，前期談判常常要經(jīng)歷一個(gè)十分長(zhǎng)的時(shí)期，這就造成了承接建筑施工項(xiàng)目常常需要準(zhǔn)備很長(zhǎng)一段時(shí)間，并且在項(xiàng)目前期籌建階段需要花費(fèi)人員的日常開支，建筑材料的購(gòu)買等費(fèi)用。這就需要承建項(xiàng)目在整體形勢(shì)上有一個(gè)大概的預(yù)期估算。在人員分配以及駐地建設(shè)中需要進(jìn)行階段性的設(shè)計(jì)，在科學(xué)合理的基礎(chǔ)上盡可能的縮短前期所花費(fèi)的費(fèi)用;在項(xiàng)目建設(shè)的中期階段，會(huì)伴隨著生產(chǎn)的不斷發(fā)展，產(chǎn)生大量的工程材料設(shè)備費(fèi)用，怎樣對(duì)這些資金預(yù)算作出合理的安排，保證在資金銜接階段不影響工程正常施工，顯得十分關(guān)鍵。在全部的應(yīng)付賬款中，能夠根據(jù)特性大概分成三個(gè)種類，根據(jù)種類的不同，作出不同的預(yù)算支付：第一種，需要優(yōu)先確保的款項(xiàng)，主要表現(xiàn)在政府強(qiáng)制性進(jìn)行收費(fèi)的項(xiàng)目。例如，電壓設(shè)備的購(gòu)置款項(xiàng)、征地費(fèi)用、拆遷補(bǔ)償款、水電費(fèi)用等，這些全部是需要強(qiáng)制收取的項(xiàng)目，在預(yù)算計(jì)算中應(yīng)該放在首位;第二種，這是一些較有實(shí)力的大型合作單位款項(xiàng)。例如，建筑工程的主材料鋼筋水泥等單位還有一些合作時(shí)間比較長(zhǎng)的，規(guī)模比較大的外部合作單位，這些單位常常因?yàn)橘Y金實(shí)力比較強(qiáng)，具有一定的墊付資金的能力，可以在資金短缺的階段起到一個(gè)緩沖的作用;第三種，工地必須的小型的材料以及規(guī)模相對(duì)比較小的合作團(tuán)隊(duì)，這些常常承擔(dān)了一些數(shù)量比較少可是卻必須要有的任務(wù)，可是因?yàn)橐?guī)模比較小，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較差，相對(duì)來說較為謹(jǐn)慎。因此在資金匱乏的時(shí)候，常常采用斷貨或是停工的方法，優(yōu)先確保自身的權(quán)益，這些外在款項(xiàng)在預(yù)算的時(shí)候能夠采用這些外部款項(xiàng)在采用按賬面金額預(yù)定好的一定比重的支付方法，通過合同約定的方法，預(yù)防在重要階段因?yàn)橥９嘭浽斐墒┕みM(jìn)程減緩。

3.2運(yùn)用外部有償資金，預(yù)防資金鏈斷裂

在分期給予資金的銜接階段，建筑施工單位常常會(huì)面臨資金匱乏造成建筑施工停止的情況產(chǎn)生，為了讓工程能夠在規(guī)定的期限內(nèi)完工，就要充分的運(yùn)用外部資金在關(guān)鍵階段產(chǎn)生的作用，外部資金來源渠道主要可以分成兩種：第一種為上級(jí)部門的暫時(shí)性短期借款，為了減輕資金方面的壓力，有償?shù)囟虝r(shí)間內(nèi)運(yùn)用上級(jí)單位的借款是可以的，例如300萬借款資金為例，根據(jù)一行短期貸款的利息年利率5.6%進(jìn)行計(jì)算，有償運(yùn)用300萬借款一個(gè)月，形成的貸款利息為1.398萬，這就增加了1.398萬的財(cái)務(wù)支出，然而這個(gè)月所產(chǎn)生的產(chǎn)值形成的收入會(huì)是數(shù)以百萬計(jì)的;第二種為運(yùn)用合作銀行額銀行承兌匯票購(gòu)買大型的材料，確保施工材料的連續(xù)供應(yīng)，保證建筑項(xiàng)目主材的正常使用，也是確保工程按期完工。

3.3引進(jìn)鼓勵(lì)制度，提高經(jīng)營(yíng)期利潤(rùn)收入

因?yàn)檫@種模式的特點(diǎn)，利潤(rùn)收入的來源主要是拿到政府特許經(jīng)營(yíng)許可證后將來的收益，然而特許經(jīng)營(yíng)的期限是固定不變的，這就代表經(jīng)營(yíng)期越長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)收益就越高，在確保安全質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過改進(jìn)設(shè)計(jì)以及施工方案，提升團(tuán)隊(duì)以及職工積極性縮短施工的時(shí)間，針對(duì)項(xiàng)目部分合伙人的身份，能夠提前的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益，然而對(duì)于建筑工程單位，也能夠節(jié)省許多間接的費(fèi)用，為了更好的實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，創(chuàng)建科學(xué)合理的鼓勵(lì)制度是十分關(guān)鍵的，鼓勵(lì)制度能夠從進(jìn)度安排、成本管控、工程質(zhì)量、安全施工、協(xié)調(diào)管理等多方面入手，制定相對(duì)應(yīng)的技術(shù)與系數(shù)，根據(jù)閱讀考核，按照月度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與處罰，全面的掌握的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)期的提前來到。對(duì)各個(gè)部門的考核能夠根據(jù)如下的公式：部門考核獎(jiǎng)金=20%崗薪*進(jìn)度計(jì)劃完成百分比+超額完成計(jì)劃百分比*100*100+服務(wù)指導(dǎo)獎(jiǎng)罰金額+日常工作獎(jiǎng)罰金額+突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)罰金額。這樣一來，就可以通過全面的鼓勵(lì)制度，充分的激發(fā)人員的積極性，推動(dòng)工程的順利實(shí)施，為提前完成工程，順利進(jìn)入經(jīng)營(yíng)期奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.4嚴(yán)格把控成本大關(guān)，確保利潤(rùn)最大化

因?yàn)楹匣锶酥贫鹊氖┕ねǔ２捎玫氖强偝邪姆椒?，與一般的項(xiàng)目相比較，缺乏變更索賠等能夠增添總收入的機(jī)會(huì)，這就需要施工單位做到量入為出，創(chuàng)建一個(gè)系統(tǒng)化的成本管控系統(tǒng)。成本費(fèi)用的管控能夠從下面兩方面入手開展：第一，通過改進(jìn)施工設(shè)計(jì)方案，直接減少一部分施工的直接成本費(fèi)用;第二，管控環(huán)節(jié)中的每一種費(fèi)用包含人員費(fèi)用、機(jī)器費(fèi)用以及材料費(fèi)用等的管控，這就需要建筑施工項(xiàng)目制定全面細(xì)致的成本管控系統(tǒng)，在收入確定的基礎(chǔ)上，極大的控制成本，確保獲得更高的利潤(rùn)。

4結(jié)語

總的來說，建筑企業(yè)項(xiàng)目合伙人制對(duì)施工部門來講，不但是一次機(jī)會(huì)，也是一種挑戰(zhàn)，施工單位需要通過不斷的探索與分析，嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，掌握合伙人模式的特點(diǎn)，確保經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的最大化。

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