正逆向?qū)徲?jì)為大華發(fā)展助力

高敏

浙江大華技術(shù)股份有限公司作為國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，業(yè)內(nèi)位居全球安防前五、視頻監(jiān)控榜眼，營(yíng)銷和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋海內(nèi)外，在國(guó)內(nèi)32個(gè)省市設(shè)立200多個(gè)辦事處，在亞太、北美、歐洲、非洲等地建立54個(gè)境外分支機(jī)構(gòu)，為客戶提供端對(duì)端快速、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于公安、金融、交通、能源、通信等關(guān)鍵領(lǐng)域，并相繼問(wèn)鼎六國(guó)峰會(huì)、奧運(yùn)場(chǎng)館、上海世博、廣州亞運(yùn)、陜西世界園藝博覽會(huì)、英國(guó)倫敦地鐵等重大工程項(xiàng)目。大華公司自1998年成立以來(lái)，產(chǎn)品銷售額從0元到10億元，再?gòu)?0億元到100億元、200億元，逐步邁向千億元目標(biāo)，展現(xiàn)出驚人的發(fā)展速度。

公司內(nèi)審部自2008年組建以來(lái)，人員配置從3人逐步增加到目前的17人。內(nèi)審部對(duì)大華董事會(huì)負(fù)責(zé)，工作直接匯報(bào)至董事長(zhǎng)、審計(jì)委員會(huì)，保證了審計(jì)的客觀獨(dú)立性。內(nèi)審部根據(jù)被審計(jì)單位不同業(yè)務(wù)模式和專業(yè)特性，分設(shè)國(guó)內(nèi)營(yíng)銷審計(jì)組、海外營(yíng)銷審計(jì)組、供應(yīng)鏈審計(jì)組、綜合組，分別對(duì)銷售管理、供應(yīng)商生產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、上市合規(guī)控制等進(jìn)行日常監(jiān)督審核與管理推進(jìn)。

風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)，管理提效為標(biāo)

上市合規(guī)為基礎(chǔ)，健康運(yùn)行穩(wěn)增長(zhǎng)。公司內(nèi)審部不僅注重事后審查，更關(guān)注各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)警、有效防范。通過(guò)定期召開(kāi)合規(guī)會(huì)議，討論重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大審查漏洞，及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)性推動(dòng)改善。此外，隨著公司海外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，為確保出口業(yè)務(wù)合規(guī)、各項(xiàng)流程和環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行，內(nèi)審部通過(guò)評(píng)估當(dāng)前流程的有效性及日常操作的一致性來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)中的問(wèn)題，提出改善建議并督促問(wèn)題的改善和解決，以確保大華健康運(yùn)行，穩(wěn)步發(fā)展，對(duì)社會(huì)投資者負(fù)責(zé)。

審計(jì)環(huán)境更優(yōu)化，服務(wù)增值新轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員不僅充當(dāng)“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，還成為公司管理的“領(lǐng)導(dǎo)參謀”;不僅從點(diǎn)上解決問(wèn)題，還千方百計(jì)協(xié)助指導(dǎo)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)化，規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為此，大華內(nèi)審一方面努力開(kāi)展工作，用發(fā)現(xiàn)舞弊、查處違規(guī)、降低成本、挽回?fù)p失等來(lái)說(shuō)話，使公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)確實(shí)能推動(dòng)并優(yōu)化公司的管理進(jìn)程，并將在未來(lái)的公司管理中起到不可或缺的作用。另一方面，積極加強(qiáng)審計(jì)整改的落實(shí)，與被審計(jì)單位充分溝通，讓他們感受到內(nèi)審更多的是“幫”而不是“罰”，讓最終審計(jì)成果的運(yùn)用更為高效。此外，公司高層領(lǐng)導(dǎo)也在年度總結(jié)大會(huì)上多次提出“審計(jì)工作常態(tài)化”“審計(jì)范圍全覆蓋”，要求審計(jì)對(duì)公司業(yè)務(wù)流全面覆蓋，對(duì)存在錢、權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的高壓地帶重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流的改善重點(diǎn)關(guān)注，鼓勵(lì)內(nèi)審部參與公司一些重要工作的管理和協(xié)調(diào)，把內(nèi)審作為經(jīng)營(yíng)決策的參謀部門，使審計(jì)成果能夠得到及時(shí)運(yùn)用。

實(shí)踐筑牢理念，審計(jì)彰顯成效

規(guī)范業(yè)務(wù)流管理，推進(jìn)運(yùn)行機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。審計(jì)部在例行的銷售業(yè)務(wù)審計(jì)中，通過(guò)對(duì)訂單管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用、應(yīng)收賬款管理等的審計(jì)，在查處問(wèn)題的同時(shí)對(duì)管理過(guò)程中的難點(diǎn)提出管理建議，推動(dòng)各銷售組織實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。如在訂單管理審計(jì)中，除關(guān)注商機(jī)管理、價(jià)格管理等流程是否遵從、是否合理外，還會(huì)上升到整個(gè)運(yùn)行機(jī)制、考核機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)。除推行業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)于業(yè)務(wù)部門自身內(nèi)控機(jī)制也會(huì)進(jìn)行審核評(píng)估，對(duì)于“內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)”“內(nèi)控機(jī)制不健全”等現(xiàn)象則重點(diǎn)推動(dòng)改善。如在采購(gòu)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，同一物料在物料號(hào)切換的過(guò)程中換個(gè)“馬甲”，便予以漲價(jià)，而所有審批環(huán)節(jié)（九道）均無(wú)人對(duì)新老物料價(jià)格進(jìn)行對(duì)比、復(fù)核，審批流程嚴(yán)重失控。經(jīng)審計(jì)對(duì)過(guò)程的內(nèi)控流程進(jìn)行重點(diǎn)回溯，發(fā)現(xiàn)該流程沒(méi)有明確的文件規(guī)定，每個(gè)審批環(huán)節(jié)的審批職責(zé)和流程節(jié)點(diǎn)人員的審批依據(jù)不明確。對(duì)此，審計(jì)推動(dòng)相關(guān)部門完善流程設(shè)計(jì)，明確流程審批的職責(zé)和要求，召開(kāi)跨部門會(huì)議并落實(shí)責(zé)任部門，規(guī)避了后續(xù)供應(yīng)商以物料切換變相漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

持續(xù)推進(jìn)廉政建設(shè)，傳遞公司正確導(dǎo)向。懷揣“打造中國(guó)安防第一品牌”夢(mèng)想的浙江大華需要建立卓越的企業(yè)文化。內(nèi)部審計(jì)工作者作為組織重要成員，時(shí)刻將塑造企業(yè)文化氛圍作為重點(diǎn)工作內(nèi)容，力保公司在健康的企業(yè)文化中順利成長(zhǎng)。審計(jì)部采取定期展開(kāi)廉政建設(shè)項(xiàng)目，召開(kāi)廉政宣傳大會(huì)來(lái)強(qiáng)化廉政建設(shè)，引導(dǎo)公司各部門尤其是采購(gòu)部門對(duì)員工進(jìn)行廉政教育與培訓(xùn)、廉政訪談與廉政測(cè)試、廉政協(xié)議簽署等，從源頭預(yù)防和解決腐敗問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違背廉政行為進(jìn)行案例撰寫及宣傳，起到宣傳警示的效果。

重視跟進(jìn)機(jī)制建立，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)成果固化。如何在有限的時(shí)間內(nèi)及時(shí)跟進(jìn)之前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并推動(dòng)開(kāi)展新項(xiàng)目，是對(duì)內(nèi)審人的一項(xiàng)挑戰(zhàn)。對(duì)此，內(nèi)審部對(duì)外將審計(jì)成果、審計(jì)建議與被審計(jì)單位、高層管理者充分溝通，由公司BMT組織落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，明確改善責(zé)任與期限;對(duì)內(nèi)采取項(xiàng)目逐層跟進(jìn)模式，建立“跟進(jìn)問(wèn)題匯總表”，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行跟進(jìn)，由項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)發(fā)起跟進(jìn)流程;模塊負(fù)責(zé)人執(zhí)行跟進(jìn)，項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)復(fù)核并召開(kāi)會(huì)議對(duì)跟進(jìn)問(wèn)題進(jìn)展情況進(jìn)行討論，評(píng)估改善情況（是否可關(guān)閉），確定下一步跟進(jìn)行動(dòng)，并對(duì)未關(guān)閉問(wèn)題持續(xù)跟進(jìn)，直至改善。此外，審計(jì)部會(huì)定期開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，以鞏固審計(jì)成果。

經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)成長(zhǎng)，審計(jì)嚴(yán)控質(zhì)量

協(xié)作配合，經(jīng)驗(yàn)分享齊發(fā)展。隨著審計(jì)部門的不斷壯大，大華公司內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位不同業(yè)務(wù)模式和專業(yè)特性，將內(nèi)部審計(jì)人員分為多個(gè)小組，各司其職，平行開(kāi)展項(xiàng)目。為保證各審計(jì)小組的專業(yè)性與勝任能力，在招聘人員時(shí)，并不局限于財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)要求，會(huì)充分考慮業(yè)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)和需求。在各項(xiàng)能力同等的情況下，會(huì)優(yōu)先考慮部門急需補(bǔ)足的人員。分組時(shí)，充分考慮實(shí)際需要及員工的各類優(yōu)勢(shì)，將“對(duì)的人”放在“對(duì)的位置上”，發(fā)揮其業(yè)務(wù)長(zhǎng)處。在此基礎(chǔ)上，也會(huì)考慮小組成員的性格，盡量保證各審計(jì)小組盡快磨合，融洽、高效工作。小組的劃分，實(shí)質(zhì)是“經(jīng)驗(yàn)”的強(qiáng)化與協(xié)同。如供應(yīng)鏈小組，主要針對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)等各部門業(yè)務(wù)管理進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)過(guò)多年的項(xiàng)目積累，供應(yīng)鏈審計(jì)小組的成員充分熟知供應(yīng)鏈各部門的組織架構(gòu)、各類物料采購(gòu)議價(jià)模式等，與相關(guān)管理者形成良好的互動(dòng)關(guān)系，更加了解供應(yīng)鏈的各項(xiàng)流程機(jī)制，大大提高了審計(jì)效率及效果。

信息共享，建立跨部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。公司級(jí)運(yùn)營(yíng)管理部定期向內(nèi)審部輸出重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和日常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，使得內(nèi)審在業(yè)務(wù)過(guò)程中能夠有的放矢。各部門設(shè)有運(yùn)營(yíng)組，運(yùn)營(yíng)組的同事在日常經(jīng)營(yíng)分析中會(huì)將業(yè)務(wù)異常信息及時(shí)反饋至內(nèi)審部，有效地將分析性審計(jì)程序“前置”至業(yè)務(wù)前線。在此基礎(chǔ)上，審前調(diào)查工作得到減負(fù)，可以較為快速而準(zhǔn)確地決策是否有必要立項(xiàng)深入調(diào)查，從而極大地提高了內(nèi)部審計(jì)的效率。同時(shí)，也正因?yàn)閮?nèi)審高度重視業(yè)務(wù)部門反饋的問(wèn)題，且以客觀公正的核查、以點(diǎn)帶面的推進(jìn)，讓業(yè)務(wù)部門感受到在內(nèi)審部門參與下問(wèn)題解決的高效性與系統(tǒng)性，進(jìn)而更愿意向內(nèi)審部門展示業(yè)務(wù)流的痛點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而形成一個(gè)良性的信息互動(dòng)、互助模式。

有效借力，專業(yè)人員助突破。對(duì)內(nèi)審人員而言，每一個(gè)項(xiàng)目都是新的項(xiàng)目，要想把項(xiàng)目做深、做透，必須懂相應(yīng)的業(yè)務(wù)，可審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間有限，現(xiàn)實(shí)情況并不允許審計(jì)人員在開(kāi)展相關(guān)項(xiàng)目之前學(xué)習(xí)相關(guān)流程、熟悉業(yè)務(wù)“套路”，對(duì)此，審計(jì)部“借力”于“懂業(yè)務(wù)”的部門。如供應(yīng)鏈小組審查企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)招投標(biāo)，可通過(guò)銷售小組聯(lián)系銷售部門的人員，咨詢銷售部門關(guān)于招投標(biāo)的“玩法”。內(nèi)審部不僅和公司內(nèi)部相關(guān)部門保持了良好的關(guān)系，與公司的部分供應(yīng)商、客戶也保持著聯(lián)系，如為了解某類物料市場(chǎng)的行情、“潛規(guī)則”，可以咨詢供應(yīng)商，借他們的“專業(yè)”，快速突破項(xiàng)目。