審計(jì)揚(yáng)帆 逐夢(mèng)天地

甘清泉

杭州新天地集團(tuán)有限公司成立于2008年，2016年初在杭州同類企業(yè)中率先完成混合所有制改革，從一家區(qū)域性地產(chǎn)企業(yè)，轉(zhuǎn)變?yōu)橐患揖哂腥蛞曇啊⑷珖?guó)影響力，以“城市中央活力區(qū)、養(yǎng)生度假區(qū)、城市文化名片”三大主力產(chǎn)品為引擎驅(qū)動(dòng)，文、商、旅三位一體、有機(jī)互動(dòng)、協(xié)調(diào)發(fā)展的企業(yè)集團(tuán)。截至2018年末，公司總資產(chǎn)300億元，凈資產(chǎn)100億元。

公司監(jiān)察審計(jì)部于2017年6月成立。在短短兩年時(shí)間里，內(nèi)部審計(jì)工作取得了顯著成效。無(wú)論是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，還是對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)、審計(jì)體系的建設(shè)，都實(shí)現(xiàn)了從無(wú)到有、逐步完善的過(guò)程。審計(jì)工作在為集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管控和戰(zhàn)略達(dá)成等方面作出了重要貢獻(xiàn)。

培高起點(diǎn)，把好站位

內(nèi)部審計(jì)要從戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度上成為價(jià)值創(chuàng)造理念的抓手或平臺(tái)，同時(shí)作為風(fēng)險(xiǎn)管理“專家”，要在戰(zhàn)略形成的過(guò)程中，不斷向高層領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)、戰(zhàn)略部門(mén)提供專業(yè)意見(jiàn)。公司監(jiān)察審計(jì)部在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，明確以“保障戰(zhàn)略”“防范風(fēng)險(xiǎn)”“創(chuàng)造價(jià)值”作為內(nèi)部審計(jì)工作的宗旨，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，向董事長(zhǎng)和股東匯報(bào)工作。監(jiān)察審計(jì)部定位于“法律制度捍衛(wèi)者”“健康文化守護(hù)者”“公司價(jià)值創(chuàng)造者”，督促公司下屬各級(jí)企業(yè)和人員切實(shí)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司制度，對(duì)違法舞弊行為推動(dòng)問(wèn)責(zé)處理，捍衛(wèi)法律和制度的權(quán)威;守護(hù)誠(chéng)信合規(guī)、克己奉公、風(fēng)清氣正的健康企業(yè)文化，同時(shí)通過(guò)審計(jì)問(wèn)責(zé)，遏制企業(yè)文化中各種不健康的逆流、濁流;幫助集團(tuán)下屬各級(jí)企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和管理效益，服務(wù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大價(jià)值。

監(jiān)察審計(jì)部組建伊始就重視和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，視審計(jì)報(bào)告質(zhì)量為審計(jì)工作的生命線，先后制定發(fā)布了內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)檔案管理、審計(jì)整改責(zé)任追究、舉報(bào)管理、職務(wù)紅線行為管理、紅/黃/藍(lán)牌處罰管理辦法等一系列制度體系，細(xì)分優(yōu)化各種類型審計(jì)報(bào)告的模型，并在審計(jì)工作實(shí)踐中持續(xù)修訂和完善，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、體系化、專業(yè)化。

既當(dāng)“警察”，又做“伙伴”

審計(jì)工作的本質(zhì)依然是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)首先要當(dāng)個(gè)合格的“警察”，這是集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)的基本需要。隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，不確定因素日益增多，內(nèi)部管理也更加錯(cuò)綜復(fù)雜、矛盾凸顯。在這種形勢(shì)下，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)避或減少發(fā)展中可能的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和資產(chǎn)的安全性及完整性，促進(jìn)集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度和管理指令得到及時(shí)有效的貫徹執(zhí)行，以保證集團(tuán)健康發(fā)展?！熬臁毙偷膬?nèi)部審計(jì)，目標(biāo)是查錯(cuò)糾弊，發(fā)揮保護(hù)性、制約性作用。

內(nèi)部審計(jì)也要當(dāng)好“業(yè)務(wù)伙伴”，這是集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的必然要求。企業(yè)管理的根本目的是增加企業(yè)的價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的一項(xiàng)重要管理職能，就是要幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制質(zhì)量，提高組織效率，增加企業(yè)價(jià)值。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)在“戰(zhàn)略執(zhí)行”“經(jīng)營(yíng)管理”“財(cái)務(wù)信息”三大領(lǐng)域，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略有無(wú)在經(jīng)營(yíng)管理中得到有效執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)管理是否合規(guī)和高效、財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)反映了經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行審核與分析，進(jìn)而提出改善建議，將審計(jì)重點(diǎn)放在改進(jìn)管理效率、增加企業(yè)利潤(rùn)等建設(shè)性審計(jì)上，幫助企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理流程、改善內(nèi)控質(zhì)量、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理，最終提高企業(yè)的整體盈利能力，從而為集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。

創(chuàng)新為槳，文化為帆

要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升組織價(jià)值方面的作用，必須不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新能力，而創(chuàng)新能力則更多地體現(xiàn)在挑戰(zhàn)思維定式、拓寬審計(jì)工作思路、創(chuàng)造性地解決問(wèn)題。因此，監(jiān)察審計(jì)部除了開(kāi)展項(xiàng)目例行審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等工作外，還有兩項(xiàng)重要工作：過(guò)程監(jiān)管、文化建設(shè)。

在審計(jì)工作業(yè)務(wù)范疇和方式上，從事后結(jié)果審計(jì)向事前和事中執(zhí)行環(huán)節(jié)延伸，協(xié)助業(yè)務(wù)單位從源頭上提前識(shí)別和預(yù)警，規(guī)避不良后果的發(fā)生;重視過(guò)程監(jiān)管工作，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)在線業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控分析、關(guān)鍵財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)標(biāo)分析、參與招投標(biāo)見(jiàn)證等，對(duì)正在發(fā)生或可能發(fā)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間簽發(fā)函件，予以揭示，要求引起重視和整改。比如，針對(duì)招投標(biāo)見(jiàn)證過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑似圍標(biāo)、串標(biāo)行為，向主要責(zé)任部門(mén)和人員簽發(fā)《廉潔風(fēng)險(xiǎn)警示函》。

針對(duì)審計(jì)查處的問(wèn)題，監(jiān)察審計(jì)部致力于風(fēng)清氣正的企業(yè)文化建設(shè)，重視新員工的入職第一課“正道致遠(yuǎn)”培訓(xùn)教育，力求讓每一位加入公司的員工更好地理解企業(yè)文化，樹(shù)立底線和紅線意識(shí)，在職業(yè)道路上行得正、走得遠(yuǎn)。從2017年起，將每年5月確定為公司陽(yáng)光月，集中開(kāi)展主題宣傳教育系列活動(dòng)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題進(jìn)行剖析講解，組織各級(jí)管理人員參觀法紀(jì)教育基地，邀請(qǐng)公安、紀(jì)檢同志授課，開(kāi)展全員廉潔作品征集評(píng)選等活動(dòng)，通過(guò)長(zhǎng)時(shí)間反復(fù)地宣傳教育，建立一道牢固的思想防線。