工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問(wèn)題探討

畢翠貞

摘 要：稅務(wù)籌劃一直是工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)，有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，在國(guó)家法律規(guī)定的條件下合理避稅，合法避稅，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行成本控制非常重要。不僅可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還可以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)富的最大化，促進(jìn)企業(yè)更加健康繁榮的發(fā)展。有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃工作的有效性與科學(xué)性，可以降低稅務(wù)成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)工作開(kāi)展，創(chuàng)造有利的條件，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅務(wù)籌劃;應(yīng)用

財(cái)務(wù)掌握著企業(yè)的資金動(dòng)向，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，直接關(guān)系到企業(yè)的效益以及生存，因此，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理非常重要，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，稅收管理是其中必不可少的因素。有效開(kāi)展稅收工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，可以在稅法允許的情況下減少稅收投入量，為工業(yè)企業(yè)節(jié)省大量資金，促進(jìn)企業(yè)具有資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)，保證企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，有效開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃管理非常重要，做好稅務(wù)籌劃管理，明確稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題，提出科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案至關(guān)重要，勢(shì)在必行。

一、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

在工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅務(wù)籌劃工作難度較大，進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作十分重要，但是很多企業(yè)稅務(wù)籌劃水平較低，存在許多問(wèn)題，影響了稅務(wù)籌劃效果。針對(duì)此情況，分析稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題非常重要，找到問(wèn)題存在的原因，并提出有效解決措施是稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面。

第一，稅務(wù)籌劃水平有待提高?，F(xiàn)階段，雖然大部分企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的重要性，但是稅務(wù)籌劃水平偏低，目光較為短淺，一味追求短期效益，忽視了長(zhǎng)期效益，只把稅負(fù)差別放在眼前，有的企業(yè)甚至盲目跟風(fēng)，一味追求規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，未根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作很難有效開(kāi)展，且容易走向偷稅漏稅的不歸路，影響企業(yè)納稅效果，不利于納稅籌劃工作的實(shí)施。

第二，稅務(wù)籌劃意識(shí)缺乏，未意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)眾多企業(yè)的稅務(wù)籌劃意識(shí)還有待提高，并未深度認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的本質(zhì)，也未意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，甚至部分企業(yè)管理者認(rèn)為納稅是義務(wù)，有效開(kāi)展稅收籌劃工作是一種投機(jī)取巧的行為，一些思維較為極端的人，更是將納稅籌劃與偷稅漏稅相等同，對(duì)稅收籌劃工作產(chǎn)生了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，不利于稅收籌劃工作的有力開(kāi)展[1]。在對(duì)納稅籌劃缺乏充分認(rèn)識(shí)的情況下，無(wú)法投入更多的精力，也無(wú)法有效積極的去開(kāi)展納稅籌劃工作，工作處理較為敷衍，影響了納稅籌劃工作的科學(xué)性。

第三，缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才?，F(xiàn)階段，在企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部納稅人員多為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理水平較高，但是對(duì)稅收知識(shí)了解的相對(duì)較少，并非專業(yè)人員，雖然掌握財(cái)會(huì)知識(shí)以及經(jīng)濟(jì)管理能力，但在稅務(wù)籌劃方面還是存在一定的不足，稅務(wù)籌劃人員不僅需要具有較高的稅務(wù)籌劃水平，還需要懂得稅收法律法規(guī)以及相關(guān)政策，具備較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，才有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作?，F(xiàn)階段稅務(wù)人員的籌劃水平較低，缺乏專業(yè)的知識(shí)，缺乏專業(yè)稅務(wù)人才的幫助，導(dǎo)致稅務(wù)工作難以有效開(kāi)展，不利于稅務(wù)工作的有效性與針對(duì)性。

第四，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，極易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影響企業(yè)整個(gè)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施，在此情況下，有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作非常重要，控制風(fēng)險(xiǎn)也非常重要，一旦缺乏基本風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，無(wú)法樹(shù)立起嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，就會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)籌劃問(wèn)題，影響企業(yè)稅收籌劃效果。

二、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用

（一）制定明確合理的稅務(wù)籌劃方案

制定合理明確的稅務(wù)籌劃方案，有助于提高稅務(wù)籌劃水平，保證稅務(wù)籌劃工作的順利開(kāi)展，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，需要秉承合法性原則。在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，在國(guó)家稅收法律允許的情況下開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃的合法性，合理性，以免誤入歧途，走入偷稅、漏稅的不歸路，最終反而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，得不償失，影響企業(yè)聲譽(yù)以及效益。第二，統(tǒng)籌考慮可行性因素。即在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，企業(yè)必須根據(jù)自己本身的行業(yè)特點(diǎn)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)，制定符合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，一旦涉及到企業(yè)的規(guī)章制度，需要明確方案是否可以推廣使用，是否具有可行性，以便保證納稅籌劃工作的順利開(kāi)展，確保稅收的針對(duì)性以及有效性[2]。第三，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分析，通過(guò)分析目標(biāo)，獲得結(jié)論，可以選擇適合本公司的最優(yōu)方案，選擇出制定稅務(wù)籌劃工作的最佳途徑，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)方案的優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)進(jìn)行了解，確保方案的切實(shí)可行，保證工作的順利開(kāi)展。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)監(jiān)督管理

稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展實(shí)施的關(guān)鍵就在于稅收籌劃方案的落實(shí)，為保證稅收籌劃方案的落實(shí)，需要建立健全的監(jiān)督體系，強(qiáng)化稅務(wù)監(jiān)督管理，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用創(chuàng)造有利的環(huán)境。保證稅務(wù)籌劃工作的有效開(kāi)展。完善監(jiān)督體系，確保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，需要注重以下幾點(diǎn)。首先，建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在進(jìn)行時(shí)，需要有計(jì)劃的進(jìn)行控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門存在的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，找到解決問(wèn)題的方法，保證稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展，達(dá)到理想的監(jiān)督效果。其次，需要加強(qiáng)同財(cái)稅公司合作。好的財(cái)稅公司是企業(yè)成長(zhǎng)

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的良好基石。能在無(wú)形中給企業(yè)以指導(dǎo)，詳細(xì)的稅務(wù)籌劃合理避稅，讓企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中得到更多利潤(rùn)。三是發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督，約束企業(yè)行為。通過(guò)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)督，可以發(fā)揮良好的監(jiān)督作用，提高監(jiān)督的約束力以及影響力，約束企業(yè)自身的行為，確保企業(yè)稅收管理工作的開(kāi)展，將稅務(wù)籌劃方案落實(shí)到實(shí)處，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證監(jiān)督管理工作的順利實(shí)施[3]。

（三）加大對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度，加大人員培訓(xùn)

一方面，加大對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度，可以有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，為后續(xù)活動(dòng)的開(kāi)展創(chuàng)造有利的條件，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，保證稅務(wù)籌劃的針對(duì)性，有效性，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展，重視稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展，提高稅務(wù)籌劃開(kāi)展的效果。另一方面，加大稅務(wù)人才培訓(xùn)。聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)人才可以解決稅務(wù)籌劃管理水平較低的問(wèn)題，提高稅務(wù)籌劃人員的綜合素養(yǎng)以及專業(yè)素質(zhì)，確保稅務(wù)籌劃人員能夠及時(shí)了解稅收情況，了解稅收法律以及政策，有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的有效化，合理化，在法律允許的情況下，合理避稅，控制成本，達(dá)到理想的稅務(wù)籌劃效果。

（四）明確稅務(wù)籌劃形式，具體問(wèn)題具體分析

納稅形式多種多樣，為保證納稅籌劃工作的有力開(kāi)展，需要明確稅務(wù)籌劃形式，具體問(wèn)題具體分析，根據(jù)納稅類型進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，保證稅務(wù)籌劃的有效性。第一，合理避稅，有效進(jìn)行納稅籌劃。稅收制度不斷完善，卻仍然存在一些漏洞，針對(duì)稅法中的漏洞進(jìn)行稅務(wù)籌劃就是合法避稅，通過(guò)合理利用稅收制度，合法避稅，降低稅收，可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，節(jié)稅籌劃是指經(jīng)營(yíng)者需要根據(jù)企業(yè)的類型、經(jīng)營(yíng)的情況以及稅收優(yōu)惠政策，開(kāi)展節(jié)稅工作，利用政策鼓勵(lì)企業(yè)采用合法手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低繳稅額度，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第三，轉(zhuǎn)嫁賦稅。轉(zhuǎn)嫁是企業(yè)常用的一種納稅籌劃手段，主要指利用價(jià)格杠桿將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到其他企業(yè)身上。通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)移以及稅賦再分配，有效進(jìn)行稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁。

總結(jié)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅務(wù)籌劃成為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)問(wèn)題，有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃，明確稅務(wù)籌劃關(guān)系，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，從監(jiān)督理念培訓(xùn)的各個(gè)方面著手，加大重視程度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，有效開(kāi)展培訓(xùn)，明確稅務(wù)籌劃方式，可以確保稅務(wù)籌劃的有效應(yīng)用，達(dá)到理想的財(cái)務(wù)管理效果，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，打下良好的基礎(chǔ)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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