新時期中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策分析

豐莉

摘 要：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要力量，而財務(wù)管理是中小企業(yè)的命脈。文章對新時期中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了探討，并提出了相應(yīng)的對策分析。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

中國特色社會主義進(jìn)入了新時代，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展也進(jìn)入了新時代。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要力量，是新時代中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的中堅力量，對推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，滿足人民日益增長的美好生活需要做出了重大貢獻(xiàn)。新時期，隨著人口紅利的逐漸消失，經(jīng)濟(jì)下行壓力的加大，國內(nèi)外環(huán)境的變化，中小企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。根據(jù)中國人民銀行與銀保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《中國小微企業(yè)金融服務(wù)報告（2018）》白皮書中披露，中國中小企業(yè)的平均壽命僅3年左右，其中一個重要的原因就是中小企業(yè)財務(wù)管理跟不上企業(yè)發(fā)展的節(jié)奏。在新時期，中小企業(yè)要生存、發(fā)展、壯大，就一定要完善自身的財務(wù)管理體系建設(shè)，提升自身的財務(wù)管理水平才能夠保證自身的發(fā)展需求。

一、新時期中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理模式粗放，財務(wù)管理控制力薄弱

許多中小企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者高度集權(quán)，責(zé)權(quán)不分，很多企業(yè)都是家族化管理，經(jīng)營者缺乏企業(yè)管理經(jīng)歷，沒有全局的財務(wù)管理的意識，存在管理技能差，管理知識短缺，管理思想落后，管理水平較低的現(xiàn)象，這種粗放式管理，大大削弱了財務(wù)管理效率和財務(wù)管理效益。

中小企業(yè)由于自身發(fā)展規(guī)模的限制和相對粗放的財務(wù)管理方法，容易導(dǎo)致職責(zé)和權(quán)利不分，時常發(fā)生“越俎代庖”的現(xiàn)象，財務(wù)管理的監(jiān)控作用往往沒有發(fā)揮出來，會計信息不具備很強(qiáng)的真實性，財務(wù)管理控制力薄弱。更為嚴(yán)重的是有些中小企業(yè)出于短期利益的考慮，甚至沒有把財務(wù)管理納入企業(yè)管理的范疇中，在企業(yè)財務(wù)管理的過程中缺乏有效的規(guī)范制度，缺乏現(xiàn)代化管理模式和理念，這樣讓企業(yè)在戰(zhàn)略決策的過程中缺少數(shù)據(jù)支撐，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)形同虛設(shè)，從而出現(xiàn)企業(yè)盲目追求短期利潤最大化，忽略企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長期戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率有待提高，資金容易不足或者閑置

在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，資金管理是一大難題。一方面，資金是一個企業(yè)的血液，中小企業(yè)需要足夠的資金來維持日常經(jīng)營和償還短期債務(wù)，若沒有足夠的資金，企業(yè)就無法招募合適的人才，不能購買更先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，還會限制企業(yè)的研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新。所以，企業(yè)想要生存發(fā)展壯大就必須有足夠的資金支持。而中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模較小、抵押物不足，以及抗風(fēng)險能力差、財務(wù)制度不健全、缺乏擔(dān)保等原因，融資難，資金不足的問題特別突出。

另一方面，中小企業(yè)過度持有資金也不是好事，現(xiàn)金的閑置會使企業(yè)喪失一定的增值機(jī)會。有些中小企業(yè)不重視財務(wù)管理，粗放的財務(wù)管理模式導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下，過度購置不動產(chǎn)以及固定資產(chǎn)，造成企業(yè)資金流動性差，容易陷入財務(wù)困境。有些中小企業(yè)則是現(xiàn)金管理不嚴(yán)，沒有嚴(yán)格合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬策略，會導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬的可能性非常大，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)容易失靈。

二、新時期中小企業(yè)財務(wù)管理的對策分析

（一）全方位轉(zhuǎn)變陳舊思想，樹立新時期財務(wù)管理觀念

中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的種種問題，究其根本：就是中小企業(yè)法制及財務(wù)意識薄弱和財務(wù)人員的基本素質(zhì)有待提高。針對這一問題，需要從問題的關(guān)鍵入手：

一是企業(yè)經(jīng)營者需要加強(qiáng)自身財務(wù)管理觀念以及財務(wù)管理意識、建立符合我國新時期社會主義國情的法律意識、法制觀念。

二是針對企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)知識培訓(xùn)，強(qiáng)化財務(wù)人員隊伍的思想素質(zhì)建設(shè)，提高財務(wù)人員的綜合技能，建立一支思想好，作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的財務(wù)隊伍。

三是加強(qiáng)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，新時期企業(yè)應(yīng)該跟隨時代的發(fā)展潮流引進(jìn)先進(jìn)、完善的信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，從而讓財務(wù)人員從繁雜冗余的財務(wù)報表統(tǒng)計計算工作中解放，能夠有足夠時間進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)管理，這樣既能夠充分的了解到企業(yè)的運(yùn)行情況，也可以通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供充分的依據(jù)。

四是中小企業(yè)的財務(wù)管理是中小企業(yè)發(fā)展的主要支撐，所以，財務(wù)管理需要以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為構(gòu)建核心，通過科學(xué)的方式強(qiáng)化財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的銜接，讓中小企業(yè)能夠更加穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）政府部門進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)，落實對應(yīng)政策

一是在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，中小企業(yè)在其中起到了重要的推動作用，所以政府應(yīng)該重視中小企業(yè)的發(fā)展，針對市場變化完善融資自購，科學(xué)的為中小企業(yè)進(jìn)行信用評定，指引中小企業(yè)通過多種渠道獲得資金。同時，政府也應(yīng)該加強(qiáng)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)力度，通過互助基金、擔(dān)保基金等方式，保證中小企業(yè)的資金來源，從而讓中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中更加如魚得水。

二是政府在關(guān)注新時期社會主義市場經(jīng)濟(jì)變化的過程中，需要重視中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)律，以此作為依據(jù)制定更加適合中小企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略政策，幫助中小企業(yè)成長。為此，政府可以定期通過名家座談等方式，對目前市場中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析和討論，針對出現(xiàn)的問題給予相應(yīng)的解決措施，讓中小企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠提高自身的盈利能力，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目的。

三是政府應(yīng)該更加注重加強(qiáng)對中小企業(yè)發(fā)展方向的規(guī)劃，通過信貸業(yè)務(wù)扶持中小企業(yè)融資。如江蘇省的“蘇科貸，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向江蘇省境內(nèi)注冊并具有獨立法人地位，具備較強(qiáng)創(chuàng)新性和較高技術(shù)水平，擁有良好市場前景和經(jīng)濟(jì)社會效益的科技型中小企業(yè)發(fā)放貸款。

（三）提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率

一是加強(qiáng)資金管理，中小企業(yè)首先從應(yīng)收賬款管理出發(fā)，提高資金的利用率，強(qiáng)化內(nèi)部資產(chǎn)的清查，針對企業(yè)產(chǎn)品做好定期庫存匯總，保證產(chǎn)品能夠更好的流通。中小企業(yè)在針對財務(wù)管理發(fā)展的中，需要從源頭抓起，多產(chǎn)品運(yùn)營方式;詳細(xì)了解市場運(yùn)行方式，提高自身特色產(chǎn)品的運(yùn)營模式，通過有效的成本管理提高采購的效率，只有有效的保證自身資金運(yùn)行的空間，才能夠有效的改善產(chǎn)品在市場中的競爭地位。然后，中小企業(yè)在針對產(chǎn)品的認(rèn)知度上，需要強(qiáng)化自價值的優(yōu)勢，在進(jìn)行有效的質(zhì)量控制上，減少成本輸出，減少產(chǎn)品運(yùn)營賒銷的規(guī)模，讓企業(yè)能夠向著良性的方向不斷發(fā)展。最后，中小企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)該選擇更加合適自身發(fā)展的貸款結(jié)算方式。如：可以采用分期結(jié)算的形式，讓顧客進(jìn)行合理的債務(wù)扣款，從而讓資金能夠快速的回籠。除此之外，中小企業(yè)也需要在財務(wù)管理過程中制定科學(xué)的信用制度，時時分析有關(guān)財務(wù)指標(biāo)，及時掌握應(yīng)收賬款的變化狀況。這樣能使中小企業(yè)提高應(yīng)收賬款管理的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從而提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

二是中小企業(yè)在企業(yè)發(fā)展中應(yīng)該首先要保證自身資金的正確配置，然后優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)。比如在籌集資金的時候，首先應(yīng)該以自身發(fā)展為基礎(chǔ)，進(jìn)行合理融資，然后企業(yè)還要注意融資收益要和融資風(fēng)險相匹配，把融資成本控制到最低，形成“借債生錢”，又能“以錢還債”的良性循環(huán)資金機(jī)制。在進(jìn)行投資的過程中，需要制定有效的保證機(jī)制，確保企業(yè)資金能夠進(jìn)行合理的利用。中小企業(yè)在資金充裕的時候，可以考慮投資市場中比較優(yōu)勢的項目，在資金匱乏的時候，則可以考慮短投的方式，確保資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是中小企業(yè)需要從僅僅關(guān)注 “現(xiàn)金流是否良好”轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注“現(xiàn)金流是否合理”

以前關(guān)注現(xiàn)金流是否良好，主要就是要求中小企業(yè)現(xiàn)金流量要充裕、至少不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。新時期看待現(xiàn)金流時，開始關(guān)注“現(xiàn)金流是否合理”，意思是說，企業(yè)財務(wù)報表中呈現(xiàn)出的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)和狀態(tài)，與企業(yè)的經(jīng)營特征和商業(yè)模式是否匹配，只要兩者能互相印證，就是合理的。

比如科藍(lán)軟件，該企業(yè)2014-2016年的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流雖然都是負(fù)的，但這三年的營業(yè)收入分別是3.2億，5.1億和6.5億，說明企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)是在增長的。根據(jù)收入和費(fèi)用之間的 “配比原則”?？梢园l(fā)現(xiàn)收入越來越多，但是現(xiàn)金卻越來越少，進(jìn)一步挖掘分析，查看披露的客戶信息，會發(fā)現(xiàn)，科藍(lán)的客戶主要是銀行。而銀行付款審批程序復(fù)雜、速度又慢，所以科藍(lán)軟件大部分銷售不是現(xiàn)金銷售，而是賒銷，而且回款周期特別長。另外，科藍(lán)公司，過去幾年業(yè)務(wù)規(guī)模在快速擴(kuò)張，導(dǎo)致人員工資和其他運(yùn)營費(fèi)用大幅增加，這些都是現(xiàn)金支出。這樣就是經(jīng)營特征和商業(yè)模式匹配。

而大部分中小企業(yè)，現(xiàn)金結(jié)構(gòu)都是經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金流都是負(fù)的，只有融資活動的現(xiàn)金流是正的。這時不要過于慌張，應(yīng)該更多關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流的商業(yè)合理性，而不僅僅是“現(xiàn)金流是否良好”。

結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)的未來，在一定程度上，就是中國經(jīng)濟(jì)的未來。中小企業(yè)的財務(wù)管理水平對于中小企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在中國特色社會主義新時代，強(qiáng)化財務(wù)管理已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展的必需品，無論是提高人員的素質(zhì)，還是在資金投入上的決策，都成為了管理上的重點;企業(yè)只有保證自身財務(wù)管理的有效性，才能夠確保在新時期社會主義市場經(jīng)濟(jì)中獲得更多的發(fā)展機(jī)會。

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