新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃策略分析

隋立波

摘要：在當前經(jīng)濟全球化發(fā)展速度不斷加快的新形勢下，大量國際資本涌入我國市場，這也導致集團企業(yè)競爭壓力增大，管理面臨著嚴峻的形勢。在這種情況下，集團企業(yè)要想創(chuàng)新更大化的經(jīng)濟效益，則需要為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力，并對利潤妥善進行調(diào)配，以此來提升自身的競爭實力。稅收籌劃作為集團企業(yè)節(jié)約成本及提高收益的重要形式，通過開展科學合理的稅收籌劃，可以為集團企業(yè)發(fā)展營造良好的稅收氛圍，全面提升集團企業(yè)稅收收益。文中分析了新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的作用，并進一步對新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的策略進行了具體的闡述。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè);稅收籌劃;作用;策略

集團企業(yè)開展稅收籌劃，需要以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為基礎，科學設計最優(yōu)稅收方案，確保稅后收益最大化目標的實現(xiàn)。在實際稅收籌劃實施過程中，宜遵循前瞻性、合法性和目的性等原則，提前進行科學籌劃，確保制定的稅收籌劃方案的科學性和合理性，并根據(jù)政策的變化情況及時對稅收籌劃方案進行調(diào)整，以此來助推集團企業(yè)的健康、穩(wěn)步發(fā)展。

一、新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的作用分析

（一）提高集團企業(yè)綜合競爭力

在當前集團企業(yè)實際發(fā)展過程中，越來越重視稅收問題。而且通過遵循前瞻性原則，并以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范為基礎，充分的結(jié)合自身的實際情況來開展稅收籌劃，以此來減輕集團企業(yè)稅收負擔，全面促進集團企業(yè)綜合競爭力的提升。

（二）提升集團企業(yè)綜合經(jīng)濟效益

集團企業(yè)通過開展稅收籌劃，可以將企業(yè)稅費控制在最低水平，減小成本支出基數(shù)，確保集團企業(yè)最終利潤增多，全丹麥人就高資金回報率。而且在合法的基礎上實現(xiàn)對集團企業(yè)稅費的有效控制，也可以提高集團企業(yè)運營能力，降低企業(yè)管理費用，促進集團企業(yè)綜合經(jīng)濟效益的提升。

（三）助推稅務代理及相關(guān)服務業(yè)務的發(fā)展

部分集團企業(yè)在稅收籌劃過程中，為了能夠進一步提高稅收籌劃質(zhì)量，存在選擇稅務代理服務的情況，具體在實際操作過程中，需要聘請專職機構(gòu)來開展稅收籌劃，通過統(tǒng)籌稅收籌劃資源，并進一步梳理稅收籌劃思路，能夠有效提高集團企業(yè)稅收籌劃工作的專業(yè)性和規(guī)范化發(fā)展，這對于稅收代理及相關(guān)服務業(yè)務的興起和發(fā)展能夠起到有效的助推作用。

二、新形勢下集團企業(yè)做好稅收籌劃的策略

（一）提高集團企業(yè)的稅收籌劃意識

在當前集團企業(yè)發(fā)展過程中，為了能夠進一步提高稅收籌劃的實效性，要求企業(yè)管理層要給予高度的重視，并重視企業(yè)全體員工樹立良好的稅收籌劃意識，以此來促使稅收籌劃工作的科學和合理開展，促進稅收籌劃的有效落實。而且在實際稅收籌劃實施過程中，其涉及到的部門和環(huán)節(jié)較多，這就需要在具體操作過程中需要做好溝通和協(xié)調(diào)工作，針對企業(yè)現(xiàn)有資源進行優(yōu)化配置，從而確保稅收籌劃工作的有效貫徹落實。

（二）構(gòu)建稅收籌劃風險防范體系

集團企業(yè)稅收籌劃存在較高的風險，因此需要對稅收風險有一個正確的認識，并謹慎處理涉稅的事項。一旦稅收籌劃方案存在稅收風險，則會對集團企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。作為集團企業(yè)管理層需要提高稅收風險意識，并在企業(yè)稅收籌劃過程中，通過借助于先進的技術(shù)手段來構(gòu)建稅收籌劃風險防范體系，并積極完善稅收預警系統(tǒng)，實時跟蹤和監(jiān)控稅收籌劃過程中的風險，以此來保證稅收籌劃工作的有序?qū)嵤?/p>

（三）綜合利用各項稅收政策

在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，稅收環(huán)境呈現(xiàn)出多變性和復雜性的特點，這也致使稅收變動較為頻繁，這必然會對稅收籌劃方案的制定帶來較大的影響。作為集團企業(yè)稅收籌劃人員，宜對稅收政策變化情況實時了解和掌握，并針對稅收籌劃方案進行適當?shù)恼{(diào)整，確保稅收籌劃方案能夠在合規(guī)合法的前提下實施。同時，還要重視對新稅收政策及相關(guān)政策的學習，并將其在稅收籌劃工作中進行有效的應用。針對于各種稅收方面優(yōu)惠政策的出臺，宜結(jié)合自身的實際情況，綜合運用各項優(yōu)惠政策，構(gòu)建更為科學靈活的稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的合法性和經(jīng)濟性。

（四）建立財稅管理提前介入機制

集團企業(yè)需要根據(jù)自身的財務活動合理進行規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，并通過建立財稅管理提前介入機制，遵循前瞻性原則來制定稅收籌劃，實現(xiàn)對企業(yè)稅收全過程的有效控制。另外，在當前集團企業(yè)發(fā)展過程中，宜將稅收籌劃納入到企業(yè)的具體運營模式中來，通過將稅收籌劃與企業(yè)資金管控相結(jié)合，確保稅收籌劃的科學性和合理性。

（五）稅收籌劃中尋求稅務機關(guān)的支持

由于稅收機關(guān)作為國家稅收征管權(quán)力機構(gòu)，其有義務解答納稅人納稅過程中提出的各種稅收疑問，并合理解釋各種稅收政策。因此在集團企業(yè)實際稅收籌劃過程中，需要與稅務機關(guān)保持有效的溝通和聯(lián)系，針對于稅法中模糊的條款及時與稅收部門進行溝通和協(xié)調(diào)，盡量與稅務人員在針對相關(guān)條款理解上達成一致，這樣才能保證稅收籌劃內(nèi)容的合法性。對于稅收工作而言，由于各地征管方式會有一定的差異性，而且地方稅收部門在執(zhí)法方面還具備一定的自主裁量權(quán)，因此集團企業(yè)在具體稅收籌劃過程中，要求企業(yè)稅收籌劃人員要與稅務人員保持良好的關(guān)系，并及時進行溝通，從而為稅收籌劃方案的有效實施和執(zhí)行打下良好的基礎。

三、結(jié)束語

在當前集團企業(yè)財務管理工作中，稅收籌劃作為其中較為關(guān)鍵的一項內(nèi)容，同時也是集團企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，越來越受到青睞。在實際集團企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中，其主要是通過科學的籌劃來達到合理避稅的目標，即能夠以最小的投入來獲取到企業(yè)利益的最大化。在具體稅收籌劃過程中，需要針對各項經(jīng)營活動開展科學的籌劃，并使其與集團企業(yè)總體戰(zhàn)略保持一致性，通透考慮集團企業(yè)的經(jīng)營活動，在法律法規(guī)規(guī)定要求下開展具體的籌劃，確保稅收籌劃效益最大化目標的實現(xiàn)，積極促進集團企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

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