淺析保險公司風(fēng)險管理與控制

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)業(yè)體系也逐漸完善，而其中保險業(yè)是重要的組成部分，為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用。但是與金融產(chǎn)業(yè)相對發(fā)達(dá)的國家相比，我國的保險公司發(fā)展體制以及發(fā)展方式較為粗放，對于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視程度不足，這也限制了保險公司的進(jìn)一步發(fā)展，對整個行業(yè)而言也是癥結(jié)所在?；诖耍疚膶ξ覈ｋU公司中的風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制進(jìn)行探討，分析其基本內(nèi)容以及發(fā)展現(xiàn)狀，從風(fēng)險管理出發(fā)實現(xiàn)對保險公司內(nèi)部的有效控制，從而使得保險公司內(nèi)部的各種業(yè)務(wù)活動等能夠健康有序開展，更好地為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展所服務(wù)。

關(guān)鍵詞：保險公司;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

風(fēng)險管理的質(zhì)量對于保險公司意義重大，是保險行業(yè)得以健康有序發(fā)展的基礎(chǔ)，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制良好的保險公司相對而言更容易得到客戶的青睞，也能夠更好地促進(jìn)行業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。因此，對于保險公司而言，加強風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有著重要的意義，無論對于公司的整體發(fā)展規(guī)劃還是運營管理，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制都是公司目標(biāo)得以實現(xiàn)的保證，因此分析保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有一定的必要性。

一、保險公司風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

所謂風(fēng)險管理，其目的就在于實現(xiàn)保險公司日常運營管理中風(fēng)險成本的最小化，并使得公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益提升，而風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險的衡量、分析與識別等內(nèi)容，下文將詳細(xì)展開介紹。首先，保險公司的風(fēng)險管理需要實現(xiàn)對風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的有效判斷，對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中人力資本或是金融資產(chǎn)受到的損失內(nèi)容進(jìn)行基本判斷。其次，能夠進(jìn)行風(fēng)險源的有效識別也是保險公司風(fēng)險管理的主要內(nèi)容之一，其中包括對保險公司在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的外部環(huán)境風(fēng)險以及內(nèi)部控制風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，正是上述風(fēng)險源導(dǎo)致公司在發(fā)展中存在著各種風(fēng)險，如金融、政治、經(jīng)濟(jì)以及法律等各方面存在的風(fēng)險都屬于此范疇，只有對風(fēng)險源進(jìn)行有效識別，在后續(xù)管理工作中才能夠更加得心應(yīng)手。再次，風(fēng)險管理需要對各種風(fēng)險與對公司經(jīng)營之問的利害關(guān)系進(jìn)行有效識別與分析，只有對這些風(fēng)險進(jìn)行有效控制，才能夠保證保險公司在金融市場中趨利避害，維持公司的正常運營，其中公司的投資、理賠、定價以及承包銷售等方面存在的風(fēng)險都需要加以重視。最后，保險公司在進(jìn)行風(fēng)險管理時需要與企業(yè)的實際發(fā)展情況以及保險行業(yè)的各個元素充分結(jié)合，避免因企業(yè)經(jīng)營過程中各個元素造成的風(fēng)險，保證企業(yè)的利益最大化。

二、保險公司風(fēng)險管理的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險管理意識不足

我國的金融行業(yè)經(jīng)過了一段時問的發(fā)展，管理模式與方式都逐漸成熟，而保險行業(yè)是整個體系中的重要組成部分，但是我國的財產(chǎn)保險公司發(fā)展時問較短，而且由于前期的管理寬松，導(dǎo)致行業(yè)規(guī)模在沒有體制化管理的前提下增長過快。很多基層的保險公司在日產(chǎn)業(yè)務(wù)管理與經(jīng)營中一味地追求規(guī)模的擴(kuò)大，而沒有實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，同時在日常工作中更加重視業(yè)務(wù)量，對于管理模式與管理體系等沒有采取措施構(gòu)建。這就導(dǎo)致保險公司的管理層更加重視企業(yè)的短期經(jīng)濟(jì)效益，缺乏基本的風(fēng)險管理意識，相應(yīng)的也沒有采取科學(xué)合理的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施，這對于保險行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及保險公司的經(jīng)濟(jì)效益而言是不利的，很容易在面對市場競爭時落于下風(fēng)。

（二）保險公司業(yè)務(wù)體制不完善

核保核賠制度是保險公司發(fā)展的重要基礎(chǔ)，只有在經(jīng)營管理中做到科學(xué)的核保核賠，才能夠保證企業(yè)的良好發(fā)展。但是當(dāng)前我國各保險公司的制度管理存在著很多問題，這就進(jìn)一步彰顯了保險理賠中風(fēng)險的影響力，很多保險企業(yè)在發(fā)展中并沒有嚴(yán)格按照《保險法》的法律法規(guī)執(zhí)行，承保定損理賠的過程也沒有得到嚴(yán)格的監(jiān)管，甚至存在手續(xù)費的違規(guī)支付。而由于保險行業(yè)的發(fā)展過快，企業(yè)內(nèi)的保險理賠人員素質(zhì)叁差不齊，無論是專業(yè)知識儲備還是職業(yè)道德修養(yǎng)都存在著很大的問題，這也使得保險公司的核保核賠制度在實際執(zhí)行中存在很大的問題，進(jìn)一步增大了承保理賠過程中風(fēng)險的影響力。

（三）保險公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置合理性不足

正如上文所述，改革開放以來，我國的金融行業(yè)發(fā)展迅速，而保險公司無論是資產(chǎn)總量還是經(jīng)濟(jì)規(guī)模都得到了高速增長，但是在其表面繁榮的背后是保險行業(yè)發(fā)展的不規(guī)范，其中含有大量的泡沫，結(jié)構(gòu)設(shè)置也不合理。這就導(dǎo)致保險行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以保證，并進(jìn)一步突出了資產(chǎn)風(fēng)險。而這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置的不合理也使得保險公司的經(jīng)營機(jī)制不夠規(guī)范，在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)的確定與管理中沒有科學(xué)的調(diào)研論證以及目標(biāo)管理作為依據(jù)，使得保險公司在發(fā)展中成本配置科學(xué)性不足，造成資源浪費。

（四）保險公司賠付能力不足

對于人壽保險公司而言，在日常經(jīng)營管理中賠付能力不足的問題一直以來都制約著行業(yè)的發(fā)展，這就導(dǎo)致人壽保險公司的投資風(fēng)險突出，導(dǎo)致這一狀況的主要原因是行業(yè)內(nèi)的保險資金缺乏廣泛的渠道加以運用，同時公司內(nèi)部也存在一定的資金違規(guī)使用情況，這在給企業(yè)內(nèi)部造成資產(chǎn)負(fù)債管理困難的同時，加劇了投資風(fēng)險產(chǎn)生的負(fù)面影響。

三、保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系探討

風(fēng)險管理的主要作用是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中風(fēng)險與收益之問的平衡，通過一系列的措施降低風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展帶來的負(fù)面影響，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，而內(nèi)部控制則是企業(yè)基于發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃采取的各項程序措施，保險公司更是需要通過科學(xué)的內(nèi)部控制方法使得企業(yè)的經(jīng)營管理與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相契合，而借助于內(nèi)部控制，也能夠?qū)崿F(xiàn)對風(fēng)險的有效管理，因此下文將闡述保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之問的關(guān)系。

（一）風(fēng)險管理與控制的聯(lián)系

對于保險公司而言，無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制，其基本的目標(biāo)是統(tǒng)一的，即采取相應(yīng)的措施與制度，能夠完善公司內(nèi)部的各種經(jīng)營管理活動，并盡可能地降低風(fēng)險，確保公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，從而有效地與制定的目標(biāo)相契合，保障其經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。與此同時，良好的內(nèi)部控制也是保險公司風(fēng)險管理的手段之一，通過內(nèi)部控制能夠使得公司的風(fēng)險管理更加完善，與此同時風(fēng)險管理的理念也時刻體現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部控制過程中，降低經(jīng)營管理中的風(fēng)險也是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之一。因此，二者都是保險公司日常經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容，在業(yè)務(wù)開展中需要對其相當(dāng)?shù)闹匾?，但與此同時，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之問也存在著一定的差異。

（二）風(fēng)險管理與控制的差異

由于其作用的時點、條件以及內(nèi)容的不同，保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間存在著些許差異。首先，二者的作用時問和地點不同，在保險公司的經(jīng)營管理過程中，整個生命周期內(nèi)部控制都能夠發(fā)揮作用，從公司的成立到成熟直至衰落，內(nèi)部控制貫穿其中，而且作用于整個公司的所有部門以及員工，而與之不同的是，風(fēng)險管理發(fā)揮作用建立在對于保險公司的各類風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的分析與識別基礎(chǔ)上，因此風(fēng)險管理的時效性相對不足，很難及時的解決公司存在的問題，即使風(fēng)險在保險公司的整個生命周期內(nèi)都存在，但是其形成與發(fā)展的時問較長，因此進(jìn)行風(fēng)險分析、識別與管理在時問上相對滯后。其次，二者的限制條件也存在差異，對于風(fēng)險管理而言，無論是分析識別還是風(fēng)險評估都需要相應(yīng)的技術(shù)方法支持，只有具備先進(jìn)的方法與技術(shù)，才能夠保證風(fēng)險管理與控制的科學(xué)性，準(zhǔn)確而義全面的認(rèn)識到風(fēng)險，之后再針對實際情況采取相應(yīng)的措施加以解決，降低風(fēng)險以及其產(chǎn)生的影響，對于內(nèi)部控制而言，其針對的主要對象是經(jīng)營的效益以及成本的有效控制管理，以提升公司的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，因此限制內(nèi)部控制的主要條件是在經(jīng)營管理中對效率以及成本控制產(chǎn)生影響的各種因素，后續(xù)的控制措施都是基于此提出的。最后，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的工作內(nèi)容也存在著一定的差異，風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險管理目標(biāo)的確定以及相應(yīng)措施的制定，風(fēng)險的識別、分析、評估都是其工作的重要內(nèi)容，而內(nèi)部控制在保險公司的所有環(huán)節(jié)都發(fā)揮著作用，從上層管理機(jī)構(gòu)到基層各部門以及員工的工作內(nèi)容都體現(xiàn)出內(nèi)部控制的重要性，因此內(nèi)部控制包括公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的制定管理以及與之相對應(yīng)的具體實施策略，相應(yīng)的內(nèi)部控制的工作內(nèi)容也涵蓋公司的風(fēng)險管理，與風(fēng)險管理相比，內(nèi)部控制涵蓋的內(nèi)容更加廣泛，但與此同時內(nèi)部控制的體系構(gòu)建需要以風(fēng)險管理目標(biāo)作為依據(jù)。

四、保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的提升措施

（一）公司內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化

對于保險公司的日常運營管理而言，內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制作用發(fā)揮的功效，同時也與員工能否建立足夠的風(fēng)險意識息息相關(guān)，因此為了更好地實現(xiàn)保險公司的風(fēng)險管理與控制，需要采取一定的措施對內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，首先，建立完善的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，無論是管理機(jī)構(gòu)還是基層部門的職責(zé)需要明確，在日常工作中充分發(fā)揮出職能。其次，采取一定的措施完善對部門以及員工的監(jiān)督管理，優(yōu)化調(diào)整組織機(jī)構(gòu)，使得各部門之間在相互約束、相互監(jiān)督的條件下更好地發(fā)揮作用，為保險公司的整體目標(biāo)而努力。最后，公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)以每一個員工的切身利益為基本出發(fā)點制定人力資源管理政策，包括人才招聘、薪酬制度的制定等都需要做到以人為本，鼓勵員工以更加飽滿的激情投入到工作中去，從而更好地促進(jìn)良好內(nèi)部控制的建立。

（二）建立健全的風(fēng)險管理機(jī)制

風(fēng)險管理對于公司的整體發(fā)展以及戰(zhàn)略決策影響深遠(yuǎn)，因此在公司的運營管理各個環(huán)節(jié)之中都應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理理念覆蓋其中，建立良好的風(fēng)險意識，加強對風(fēng)險的控制，從而更好地為公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。首先，要建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，能夠及時地發(fā)現(xiàn)影響公司發(fā)展的各種因素，包括公司內(nèi)部的影響以及外部環(huán)境的影響的，根據(jù)這些因素完善風(fēng)險預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)。其次，能夠建立明確的評估標(biāo)準(zhǔn)對保險公司運營管理中存在的各種風(fēng)險做汁評估，包括操作、信用、市場變化等產(chǎn)生的風(fēng)險等，只有在對風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上才能夠更好地利用內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險的管理。最后，針對相應(yīng)的風(fēng)險評估結(jié)果采取措施進(jìn)行風(fēng)險的轉(zhuǎn)移、規(guī)避等，以減輕風(fēng)險對公司發(fā)展帶來的負(fù)面影響，同時根據(jù)風(fēng)險管理的效果建立檔案，以便于公司后續(xù)發(fā)展中對同類風(fēng)險進(jìn)行評估與管理，保證公司的良性發(fā)展。

（三）構(gòu)建有效的控制活動

對于公司的發(fā)展運營而言，管理層制定的策略以及發(fā)展決策能否真正意義上落實到各具體部門并得到有效執(zhí)行是相當(dāng)重要的，這就需要有效的內(nèi)部控制活動發(fā)揮作用。首先，公司需要健全崗位責(zé)任制，具體而言就是需要對各部門甚至每一個員工的職責(zé)加以明確，每一個員工都能夠明確地了解到自己的職責(zé)所在，在工作中能夠通力合作，共惠共贏，從而實現(xiàn)對公司運營過程的有效控制。其次，在日常管理活動中，要特別重視風(fēng)險控制的關(guān)鍵點，尤其是對公司經(jīng)濟(jì)活動影響較大的風(fēng)險元素，更應(yīng)當(dāng)重點監(jiān)護(hù)，將其產(chǎn)生的負(fù)面影響降到最低。最后，需要完善財務(wù)控制和資金控制機(jī)制，使得公司經(jīng)濟(jì)活動的會計信息更加可靠準(zhǔn)確，保證公司的資金安全有效的使用，在重大項目投資以及風(fēng)險管控方面能夠做出正確決策。

（四）完善公司信息溝通機(jī)制

對于保險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展而言，準(zhǔn)確全面的信息獲取以及信息的及時溝通與傳達(dá)相當(dāng)重要，因此在其運營管理中應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的信息溝通機(jī)制，使得公司內(nèi)部各部門之問以及員工之間能夠及時的進(jìn)行信息交流與共通，實現(xiàn)公司內(nèi)的信息共享，這對于保險公司經(jīng)營管理制度的透明化發(fā)展以及公司制度的公平公開執(zhí)行意義重大。健全的信息溝通制度能夠使得每一位員工真正了解到管理層的戰(zhàn)略意圖以及自身所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)與義務(wù)，更好地發(fā)揮出自身的職能價值。與此同時，信息溝通制度也能夠鼓勵員工將在工作中獲取到的有效信息及時地傳達(dá)至管理層，為后續(xù)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。借助于信息溝通機(jī)制，董事會與管理層之問能夠及時有效的溝通并相互制約與發(fā)展，使得保險公司更加穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，作為金融產(chǎn)業(yè)體系的重要組成部分，保險行業(yè)對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動作用功不可沒，而風(fēng)險管理與內(nèi)部控制更是保險公司日常運營管理中的重要環(huán)節(jié)，需要建立相應(yīng)的體制加強公司的控制管理，減小風(fēng)險對于公司發(fā)展的影響，使得公司能夠更好地進(jìn)步與發(fā)展。

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作者簡介：

楊運哲，深南金科股份有限公司，廣東深圳。