港漂的納稅難題

舒時(shí)

又到一年5月，香港的報(bào)稅季。在香港工作的朋友將會(huì)陸續(xù)收到稅局寄來(lái)的綠色“香港特區(qū)政府公函”，里面是一份報(bào)稅表，又稱BIR60表。

盡管香港是全世界稅制最簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)體，但是對(duì)于初到香港發(fā)展的內(nèi)地港漂來(lái)說(shuō)，往往還是會(huì)不知所措，不知道該如何填寫這數(shù)頁(yè)報(bào)稅表。

這里介紹一些常用的報(bào)稅知識(shí)。

首先是香港需要交哪些稅？香港的稅制很簡(jiǎn)單，對(duì)一般個(gè)人和公司來(lái)說(shuō)，最主要就是薪俸稅、利得稅、物業(yè)稅和印花稅四大稅種，其中印花稅因?yàn)橹饕歉灰紫嚓P(guān)的，所以通常不在5月的報(bào)稅季進(jìn)行申報(bào)。因此，對(duì)于大部分人來(lái)說(shuō)，只要搞清楚薪俸稅、利得稅和物業(yè)稅即可。

薪俸稅針對(duì)的是所有的打工收入，年收入低于20萬(wàn)元（港元，下同）分4檔，每檔5萬(wàn)元，稅率分別是2%、6%、10%和14%；超過(guò)20萬(wàn)元部分統(tǒng)一為17%。

利得稅針對(duì)的是各式經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，主要是針對(duì)公司的盈利征稅，前200萬(wàn)盈利征8.25%，超出部分征16.5%

物業(yè)稅是對(duì)有房出租的業(yè)主征稅，通常按租金總收入的80%征稅，稅率是15%。

從上述三個(gè)稅種來(lái)看，對(duì)于拿工資的員工來(lái)說(shuō)，薪俸稅的稅率最優(yōu)惠。但是對(duì)于企業(yè)創(chuàng)辦人來(lái)說(shuō)，利得稅可能更劃算。畢竟有200萬(wàn)的盈利可以享受較低的稅率。

對(duì)于大部分內(nèi)地來(lái)的港漂來(lái)說(shuō)，最難之處就在于，所有的報(bào)稅信息是需要自己填寫的，因此，一些稅務(wù)政策的掌握，完全是在自己手上進(jìn)行判斷。

對(duì)于正規(guī)的公司來(lái)說(shuō)，這里不存在信息含糊不清的問(wèn)題。比較頭痛的是一些比較含糊的收入。比如個(gè)人在外兼職打工賺到的錢，或是在外做家教賺到的錢，抑或是提供其他類型的兼職服務(wù)所賺到的錢。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，只要這些收入是在香港取得，都需要主動(dòng)申報(bào)。

很顯然，很多港漂可能都不會(huì)意識(shí)到需要主動(dòng)披露這些收入。但問(wèn)題是，一旦付款機(jī)構(gòu)向稅局披露了該名港漂員工的兼職收入，而港漂卻沒(méi)有申報(bào)，就可能出現(xiàn)麻煩。有些港漂意識(shí)到這部分收入也需要向香港特區(qū)政府納稅，但卻不知道該如何填寫具體金額。

這個(gè)問(wèn)題困擾了不少香港公司和個(gè)人。其實(shí)好的方法是以個(gè)人名義成立一家無(wú)限公司，專門從事這些業(yè)務(wù)——這類公司也被稱為無(wú)限公司。對(duì)于此類公司，可以在稅務(wù)局的表面上填寫收入與支出項(xiàng)，并且最后需要提供盈利/虧損金額，這樣可以處理大部分的私人企業(yè)業(yè)務(wù)。

最后，也是最難判斷的是，跨境的收入應(yīng)該如何納稅？比如有香港人給內(nèi)地的公司兼職打工，賺到的錢是否需要交香港的稅？目前越來(lái)越多的內(nèi)地公司聘請(qǐng)了內(nèi)地港漂后，給員工申請(qǐng)了香港工作簽證，但是卻長(zhǎng)期讓這些員工待在內(nèi)地，相當(dāng)于這些員工的大部分職責(zé)均在香港以外的地區(qū)執(zhí)行。在這種情況下，內(nèi)地港漂究竟應(yīng)該交香港的稅，還是內(nèi)地的稅？

按照內(nèi)地的最新政策，某人只要在中國(guó)內(nèi)地居民超過(guò)183天，就屬于稅務(wù)居民，需要通過(guò)CRS的信息收集，對(duì)該名人士在全球的收入進(jìn)行稅征。

而內(nèi)地的稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)香港，因此不少港漂都希望自己給內(nèi)地公司打工賺到的錢，能放在香港納稅，或是避開內(nèi)地的稅率。

這或許也是為什么很多香港的高端投行人士，寧可當(dāng)天來(lái)回香港，也不愿意長(zhǎng)期駐在深圳的原因。