基于項目價值的工程造價管理概論施蓓

施蓓

摘要：在工程決策、設(shè)計階段，應(yīng)用全壽命周期造價管理思想設(shè)計項目價值，應(yīng)用價值管理工具優(yōu)化建設(shè)、設(shè)計方案，提升項目價值，使得項目功能滿足利益相關(guān)者合理訴求的集成、工程造價滿足全壽命周期造價最小。在工程實施階段，應(yīng)用全要素造價管理思想，業(yè)主、承包商集成管理損失工期成本、損失質(zhì)量成本、損失安全成本、損失環(huán)境成本，確保工程質(zhì)量、工期、造價、安全、環(huán)保等目標(biāo)滿足合同文件要求，使得業(yè)主、承包商雙贏，實現(xiàn)項目價值。

Abstract： In the engineering decision-making and design stage， the whole life cycle cost management idea is applied to design the project value， the value management tool is used to optimize the construction， design the scheme and enhance the project value， so that the project function can meet the reasonable demands of stakeholders， and the project cost can meet the minimum life cycle cost. In the project implementation stage， the whole factor cost management idea is used， the owner and the contractor carry out the integrated management of the loss time limit cost， the loss quality cost， the loss safety cost and the loss environment cost， ensures the project quality， the time limit， the cost， the safety， the environmental protection and other objectives to meet the requirements of contract documents， so that owners and contractors can achieve win-win and project value.

關(guān)鍵詞：項目價值;成本管理;工程造價

Key words： project value;cost management;engineering cost

中圖分類號：TU723.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2019）21-0078-03

0? 引言

通常，項目全過程造價管理[1]，只覆蓋決策階段、設(shè)計階段和實施階段，且對項目價值關(guān)注較少。工程建設(shè)時往往為了節(jié)約一次性投資，使得項目一些基本功沒有實現(xiàn)，整體價值下降，造成運營階段投資效益不能滿足利益相關(guān)者的訴求。長期以來，我國還往往將控制工程造價的主要精力放在實施階段，審核施工圖預(yù)算，控制投標(biāo)報價，結(jié)算建筑安裝工程價款，忽略了對投資影響程度最大的項目決策階段和設(shè)計階段，忽略了工程造價與全壽命周期造價的平衡。因此，項目造價管理，要應(yīng)用全壽命周期造價管理思想設(shè)計項目價值、全要素造價管理思想實現(xiàn)項目價值，以完成工程造價管理優(yōu)化項目價值的使命。

1? 應(yīng)用全壽命周期造價管理思想設(shè)計項目價值

全壽命周期造價管理思想[2]，就是以全壽命周期總造價最小化為目標(biāo)的思想。它要求以全壽命周期總造價最小，來滿足項目利益相關(guān)者合理訴求的集成，即項目價值最優(yōu)或者說項目性價比最高，這也是資本的屬性所在。

在項目建議書階段，就體現(xiàn)項目價值。只有在項目立項以后，深入研究項目價值才成為必要。在項目決策和設(shè)計階段完成項目價值設(shè)計、優(yōu)化。

1.1 項目價值

項目價值可用數(shù)學(xué)公式V=F/C表示。F表示實施階段項目可交付成果滿足項目利益相關(guān)者合理訴求集成的能力，一般聘請專家打分實現(xiàn)定量化，通常稱為功能值;C表示項目全壽命周期總造價，包括建設(shè)期（工程）造價、運營期造價（維護費用、工程使用期屆滿后的報廢拆除費用）;V表示項目價值。

1.2 項目價值設(shè)計

1.2.1 項目功能設(shè)計

項目功能從設(shè)計、實現(xiàn)，到發(fā)揮創(chuàng)造效益，最后拆除消滅，構(gòu)成了項目全壽命周期。項目功能定位，要符合企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、主要經(jīng)營方向，國家經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)政策、資源政策和環(huán)境政策的要求。項目功能是創(chuàng)造投資效益必須的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，項目的功能首先要滿足運營方的利益訴求，它是項目功能設(shè)計的出發(fā)點和落腳點。項目功能還應(yīng)具有可建筑性、可施工性，它是優(yōu)化項目價值的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，也是實施階段利益相關(guān)者的訴求。隨著客觀條件的變化，項目功能還要便于局部升級、改造，最后還要方便拆除。

1.2.2 全壽命周期總造價估算

根據(jù)設(shè)計的項目功能，進行全壽命周期總造價估算。估算時要平衡工程造價與運營期造價，使得工程造價滿足全壽命周期總造價最小。

1.3 項目價值優(yōu)化

1.3.1 項目價值優(yōu)化的思路

項目功能是由利益相關(guān)者的訴求確定的，在優(yōu)化項目價值時不能降低。優(yōu)化項目價值的思路有四種，分別是：功能不變、造價下降的成本縮減型，造價不變、功能提高的機能提高型，造價下降、功能提高的復(fù)合型，造價微小增加、功能大幅提高的擴大成長型。

1.3.2 項目價值優(yōu)化的工具——價值管理[3-4]

①前期價值管理的重要性。

歐洲價值管理之父英國人凱利研究得到了項目全壽命周期各階段對投資影響程度分析圖，見圖1?？梢钥闯?，在項目決策和設(shè)計階段項目價值的設(shè)計對投資影響程度可以達到95%，而實施階段項目價值的實現(xiàn)對投資影響程度只有10%。

②信息流向前集成。

項目價值設(shè)計要反映全壽命周期各階段利益相關(guān)者的利益訴求。項目實施方要把項目管理的訴求向前延伸到?jīng)Q策、設(shè)計階段，把現(xiàn)場知識和施工經(jīng)驗與決策設(shè)計方共享，一方面優(yōu)化了建設(shè)方案、設(shè)計指標(biāo)，節(jié)約了投資;另一方面提高了項目可建筑性、可施工性，降低了措施項目費用，縮短了工期，節(jié)省了工程施工成本。項目運營方把設(shè)施管理的需求信息向前集成，一方面實現(xiàn)了將運營需求的信息反映到?jīng)Q策、設(shè)計和實施階段，優(yōu)化了建設(shè)、設(shè)計和實施方案;另一方面為運營階段提供基于利益相關(guān)者需求滿足的設(shè)施管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。

項目的決策設(shè)計者作為開發(fā)管理方，在融合項目管理、設(shè)施管理的需求信息后，以不同的參數(shù)、不同的子系統(tǒng)來設(shè)計項目價值，然后組織進行項目價值管理。

③決策階段項目價值管理的切入點[5]。

決策階段利用價值管理思想優(yōu)化建設(shè)方案，主要有以下幾個切入點。

建設(shè)規(guī)模，主要從產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)特點的符合性、資源利用的合理性、建設(shè)條件的匹配性與適應(yīng)性、效益的合理性等方面切入。

產(chǎn)品（服務(wù)）方案，主要從國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)政策的符合性，市場需求與專業(yè)化協(xié)作，資源綜合利用、循環(huán)經(jīng)濟和低碳經(jīng)濟要求，環(huán)境條件和生產(chǎn)供應(yīng)條件，技術(shù)水平和運輸裝備存儲條件等方面切入。

生產(chǎn)工藝技術(shù)方案，主要從先進性、適用性、安全性、可靠性、經(jīng)濟合理性、符合清潔生產(chǎn)工藝要求等方面切入。

技術(shù)設(shè)備方案，主要從設(shè)備參數(shù)、性能、物耗和能耗、環(huán)保、投資、運營費用、對原料的適應(yīng)性，對產(chǎn)品質(zhì)量的保證程度、備品備件保證程度、安裝試車技術(shù)服務(wù)等方面切入。

場（廠）址及線路方案，主要從建設(shè)條件、投資費用、運營費用、運輸條件和運輸費用、環(huán)境保護條件和安全條件等方面切入。

原材料與燃料供應(yīng)方案，在滿足生產(chǎn)要求的類別、質(zhì)量、性能、數(shù)量等條件下，主要從采購的可靠性、穩(wěn)定性、安全性，價格的經(jīng)濟性及可能的風(fēng)險等方面切入。

總圖運輸方案，主要從技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、總圖布置費用、功能、拆遷方案、運輸方案等方面切入。

土建工程方案，主要從滿足生產(chǎn)使用功能要求、適應(yīng)已選定的場（廠）址（線路走向）、符合工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求、經(jīng)濟合理、地震安全性等方面切入。

通過價值管理優(yōu)化建設(shè)方案來規(guī)劃項目功能，選擇合理的建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案、先進適用的工藝技術(shù)、性能可靠的生產(chǎn)設(shè)備、合理可行的資源供應(yīng)與運輸方案、適宜的場（廠）址、合理的總圖布置以及相應(yīng)的配套設(shè)施方案，確保項目的綜合效益最大化。

④設(shè)計階段的價值管理切入點。

設(shè)計階段利用價值管理優(yōu)化設(shè)計方案，主要有以下幾個切入點。

勘察成果，主要從勘察成果是否完整、準(zhǔn)確方面切入。

設(shè)計方案的功能分析，主要從去除冗余功能方面切入。

設(shè)計/施工及驗收標(biāo)準(zhǔn)，主要從項目質(zhì)量要求方面切入。

技術(shù)先進性，主要從安全性、穩(wěn)定性、適用性、耐久性方面切入。

綠色設(shè)計，主要從節(jié)能、環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展方面切入。

把項目功能規(guī)劃通過設(shè)計轉(zhuǎn)化為各種技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)，在嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對工程地質(zhì)條件做出及時、準(zhǔn)確的評估，正確處理和協(xié)調(diào)經(jīng)濟、資源、技術(shù)、環(huán)境、安全等條件的制約，使項目功能設(shè)計能更好地滿足利益相關(guān)者需求，以充分發(fā)揮投資效益。

⑤可施工性分析。

項目可施工性分析貫穿于決策、設(shè)計階段，是項目價值優(yōu)化的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。如果設(shè)計方案在施工組織、工藝技術(shù)上不可行，那么項目就無法建成，功能也就無從談起。

不可施工問題有兩大類。第一類是狹義的不可施工問題，指設(shè)計方案中哪些在工藝技術(shù)上不便施工、不能施工的問題，比如設(shè)計錯、漏、碰、撞等。第一類的不可施工問題比較直觀，可以用設(shè)計優(yōu)化的方式加以解決。第二類不可施工問題，指設(shè)計方案中哪些在施工組織上不便布置、不能布置的問題，比如總平面圖在施工現(xiàn)場不能布置。第二類不可施工問題是可施工性分析的關(guān)鍵，解決它需要設(shè)計方案的調(diào)整。

2? 應(yīng)用全要素造價管理實現(xiàn)項目價值

雖然決策設(shè)計階段的項目價值設(shè)計對投資影響程度較大，但在實施階段項目功能是否按設(shè)計如期實現(xiàn)，對投資的影響不容小覷。

在工程實施階段，項目價值 項目功能體現(xiàn)為合同文件規(guī)定的質(zhì)量要求;工程造價，對業(yè)主而言是固定資產(chǎn)投資，對承包商而言是工程成本。承包商成本管理與業(yè)主投資控制不是獨立的。它們共同的標(biāo)的是工程質(zhì)量，只有確保工程質(zhì)量，承包商才能實現(xiàn)收益，業(yè)主才能實現(xiàn)項目功能。投資控制依賴于成本管理，如果承包商出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，那么工程質(zhì)量、工期將無法保證，業(yè)主將無法控制投資。投資控制影響成本管理，如果業(yè)主不能及時向承包商足額付款，工程工期將被拖延，影響承包商成本目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，工程實施階段，是在確保工程質(zhì)量前提下業(yè)主監(jiān)控承包商的成本管理來實現(xiàn)投資控制，從而實現(xiàn)項目價值。

2.1 實現(xiàn)項目價值的思路

把承包商的工程成本分為必須消耗的成本和損失成本兩大類。必須消耗的成本是指，在正常施工條件下工程質(zhì)量符合合同文件要求的工期成本、質(zhì)量成本，與承包商施工安全水平相適應(yīng)安全成本，保證“三廢”排放不造成環(huán)境污染的環(huán)境成本。損失成本是除必須消耗的成本外增加的成本。把損失成本分為損失工期成本、損失質(zhì)量成本、損失安全成本、損失環(huán)境成本，然后進行集成管理。

在承包商的工期成本、質(zhì)量成本、安全成本、環(huán)境成本集成管理中，安全是基礎(chǔ)，基礎(chǔ)不牢、地動山搖，所以首先要保證安全成本。保證質(zhì)量才能實現(xiàn)收益，因此質(zhì)量成本擺第二位。工期與成本的關(guān)系，通過優(yōu)化找到成本最低的最優(yōu)工期，除非業(yè)主需要趕工。不發(fā)生損失環(huán)境成本風(fēng)險最小，必須消耗的環(huán)境成本占工程總成本的比例較小，可以把環(huán)境成本放在最后。

在業(yè)主對承包商工期成本、質(zhì)量成本、安全成本、環(huán)境成本的集成監(jiān)控中，安全是基礎(chǔ)，一起事故拖垮了承包商，質(zhì)量、工期、投資就無法保證，所以安全監(jiān)控是第一位的。保證質(zhì)量才能實現(xiàn)項目功能，因此質(zhì)量監(jiān)控是第二位的。在工期與投資的關(guān)系上，是否需要趕工，要平衡增加趕工費與減少建設(shè)期利息、將來提前的收益。在環(huán)保方面，要監(jiān)控承包商是否及時適當(dāng)履行合同義務(wù)。監(jiān)理接受業(yè)主委托履行合同監(jiān)督義務(wù)[6]。

2.2 降低損失成本的途徑

2.2.1 協(xié)作的外部關(guān)系

政府部門、金融機構(gòu)、社會公眾等項目外部主要利益相關(guān)方的合理訴求如果沒有得到滿足，必然造成工期延誤，發(fā)生損失成本。因此，項目內(nèi)部各方按照合同約定的協(xié)調(diào)范圍做好以下四個層面的工作：一是調(diào)查清楚利益相關(guān)方有哪些，二是各利益相關(guān)方的具體訴求是什么，三是這些訴求互相有什么樣的沖突，四是運用各種法律法規(guī)、溝通技能去協(xié)調(diào)這些沖突，并滿足利益相關(guān)方的合理訴求，形成良好的協(xié)作關(guān)系。

2.2.2 和諧的內(nèi)部關(guān)系

業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、承包商、供應(yīng)商等項目內(nèi)部各方的計劃要協(xié)調(diào)一致，保證資源供應(yīng)、工程簽證及時;各方的系統(tǒng)管理、過程控制措施配合得當(dāng)，保證PDCA循環(huán)順利、現(xiàn)場監(jiān)控及時有效。

2.2.3 有效的體系運轉(zhuǎn)

承包商、供應(yīng)商安全健康、質(zhì)量、環(huán)境等管理體系經(jīng)國家認證，運轉(zhuǎn)正常，安全健康、質(zhì)量、環(huán)境狀態(tài)要能控、可控、在控。

2.2.4 集成的要素管理

集成安全、質(zhì)量、工期、環(huán)境、成本管理，平衡安全成本、質(zhì)量成本、工期成本、環(huán)境成本，在確保安全、質(zhì)量的前提下，調(diào)整工期計劃時選擇成本（投資）最低的方案，調(diào)整成本（投資）計劃時要選擇工期最短的方案，并且承包商、業(yè)主的投（融）資計劃與成本計劃、工期計劃、質(zhì)量計劃要保持一致。

2.2.5 及時的風(fēng)險管理

承包商、供應(yīng)商風(fēng)險識別全面，風(fēng)險分析與評價科學(xué)，風(fēng)險應(yīng)對策略的決策準(zhǔn)確，風(fēng)險對策的實施有力、風(fēng)險對策實施的監(jiān)控到位，才能避免損失成本。

2.2.6 承包商合理組織、科學(xué)管理

承包商在項目利益相關(guān)方通力協(xié)作下，在嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、信守合同的基礎(chǔ)上，依靠精心組織、合理安排、科學(xué)管理、科技創(chuàng)新，提高人機工效，減少材料消耗，降低各種損失成本，才能優(yōu)化項目價值。

2.2.7 業(yè)主監(jiān)控得當(dāng)

工程實施階段也是業(yè)主的項目設(shè)計、投資、實施等方案的實踐檢驗過程。業(yè)主只有監(jiān)控好承包商的工期成本、質(zhì)量成本、安全成本和環(huán)境成本，把握住承包商的工期、質(zhì)量、成本、安全、環(huán)境管理，才能實現(xiàn)項目功能、控制工程造價，從而優(yōu)化項目價值。

3? 小結(jié)

工程造價管理圍繞項目價值設(shè)計和實現(xiàn)兩個環(huán)節(jié)進行。

在項目決策、設(shè)計階段，應(yīng)用全壽命周期造價管理思想設(shè)計項目價值，應(yīng)用價值管理工具優(yōu)化項目價值，使得項目功能滿足利益相關(guān)者合理訴求、工程造價滿足全壽命周期總造價最小。

在項目實施階段，應(yīng)用全要素造價管理實現(xiàn)項目價值，使得工程實施階段在確保項目功能質(zhì)量的前提下，通過防止或降低損失工期成本、損失質(zhì)量成本、損失安全成本、損失環(huán)境成本，實現(xiàn)項目功能、控制工程造價，從而優(yōu)化項目價值。

一個項目，完成了項目價值的設(shè)計、實現(xiàn)過程，形成了滿足利益相關(guān)者合理訴求集成的項目可交付成果，取得了業(yè)主、承包商雙贏的經(jīng)濟效益，這個工程造價管理的使命也就完成了。

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