對水務(wù)公司內(nèi)部控制問題的分析

楊清清

摘要：現(xiàn)如今的社會環(huán)境中，企業(yè)在其中充當(dāng)了重要的部分，不過由近年來全國的企業(yè)得知，大部分都缺乏一個(gè)完整的自身調(diào)控體制，導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)或多或少的問題。而由于“水十條”以及《環(huán)境保護(hù)法》的出臺，對于水務(wù)方面的要求也越來越高，在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇共存的環(huán)境下，水務(wù)公司完善其內(nèi)部控制體系對于保障自身的生存和發(fā)展是至關(guān)重要的。本文分析了我國水務(wù)公司目前在其內(nèi)部控制與管理過程中存在的問題，并結(jié)合自己的思考，給出了相對應(yīng)的解決措施，以希望幫助其提升內(nèi)部控制與管理的水平和質(zhì)量，最終實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：水務(wù)公司及其內(nèi)部控制;出現(xiàn)的問題與解決方案

一、國內(nèi)水務(wù)公司在對內(nèi)部的控制過程中存在的問題

（一）缺乏良好的內(nèi)外部環(huán)境

在市場經(jīng)濟(jì)體制下出現(xiàn)的國有企業(yè)，既然得到了國家所賦予的國有產(chǎn)權(quán)，同時(shí)也就相應(yīng)的承擔(dān)著更大的社會責(zé)任，比如國有企業(yè)的內(nèi)部控制和管理不只是會受企業(yè)本身管理方式的影響，而且還會受到更多的來自社會以及政府和其他外部因素的影響，水務(wù)公司也是這樣。水務(wù)公司的內(nèi)部控制與社會安定和人民的生活問題息息相關(guān)，因此更加會受到來自政府和社會的諸多影響，比如設(shè)置機(jī)構(gòu)較多，但是實(shí)際的工作效率卻比較低下。另外，水務(wù)公司在部門的設(shè)置方面，對明確上下級之間的權(quán)力和義務(wù)過于重視，但是對同級別部門之間的合作卻不怎么重視，部門之間缺乏有效、緊密的合作，即使在表面上公司建立了三會，但也只是表面的完成管理方面的問題，并沒有把法人治理落實(shí)到具體的工作之中去。

（二）內(nèi)部控制與管理的意識淡薄

一些水務(wù)公司管理者和員工的內(nèi)部控制與管理意思比較淡薄，加上缺乏對內(nèi)部控制的大力宣傳，導(dǎo)致很難的進(jìn)入普通大眾里去。某些人員也就覺得，自己與內(nèi)部的管理并沒有多大的關(guān)系，在他們看來這只是公司領(lǐng)導(dǎo)者在管理和經(jīng)營方面的目標(biāo)，而自己則僅僅按照制度和要求去進(jìn)行就好了，缺乏應(yīng)有的進(jìn)取精神和存在感，他們其實(shí)并沒有完全明白公司內(nèi)部的控制和管理對公司以后的發(fā)展有著多么重要的意義，當(dāng)然也就很難講控制這一理念融入到自己的每個(gè)工作中。另外，一些水務(wù)公司的部分管理者對內(nèi)部控制也缺乏深刻的認(rèn)識，他們覺得在公司內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制與管理并沒有那么重要。因?yàn)檫@些管理者很多都不是專業(yè)的管理方面畢業(yè)，所以對管理方面的知識了解較少并無法更新學(xué)習(xí)，在他們看來內(nèi)部控制甚至是可有可無的，這樣就降低了內(nèi)部控制在企業(yè)中所處的地位。而且，對于公司的某些管理者來說，他們并沒有完全的經(jīng)歷過社會競爭的教訓(xùn)，所以他們還是以前的老思想，并沒有充分意識到實(shí)施內(nèi)部控制對于公司而言的現(xiàn)實(shí)意義。

（三）員工的素質(zhì)得不到保證

目前，一些水務(wù)公司員工的素質(zhì)和能力參差不齊，因此其工作的質(zhì)量和效率難以得到相應(yīng)的保證，這也在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制的順利實(shí)施。盡管一些水務(wù)公司在最開始招收新職員的過程中，完成了一套完善的招新指標(biāo)，但是因?yàn)槠渲邪藝衅髽I(yè)的經(jīng)歷，具有一定的壟斷性，因此一些靠關(guān)系、走后門的現(xiàn)象也會存在，這就造成了公司員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力參差不齊。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評估與管理水平有待提升

我國一些公司在平時(shí)的管理中，仍沒有建立一個(gè)解決風(fēng)險(xiǎn)的問題小組，而對于整個(gè)行業(yè)流程來說，假如中間發(fā)現(xiàn)了在經(jīng)營管理方面的缺陷，而沒有處理問題的人員來進(jìn)行解決，那就只能依靠各部門聯(lián)合進(jìn)行解決。當(dāng)缺少解決問題的人員時(shí)，就會造成更大的經(jīng)濟(jì)方面的問題，且沒有完整的方案體系去提供與之相對應(yīng)的解決辦法。此外，一些公司的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)評估的質(zhì)量和效率還有待提升，在這一過程中依舊還存在著許多的問題和不足，比如公司在面臨問題的時(shí)候，相關(guān)人員缺乏專業(yè)性的判斷，對所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也沒有進(jìn)行清晰的分解，并且，也沒有將內(nèi)部控制與問題處理升至企業(yè)方案層面的位置。對于這個(gè)公司來說，想要在殘酷的社會競爭中存活下來，假如沒有建立完善的解決問題的體系，這將會是公司的一大劣勢。

（五）缺乏及時(shí)、有效的信息溝通

信息的及時(shí)傳遞和有效溝通是水務(wù)公司正常運(yùn)作非常重要的基礎(chǔ)，對公司決策的執(zhí)行效率起到了至關(guān)重要的作用，同時(shí)良好的溝通也是公司軟實(shí)力的象征。但是，目前我國不少的水務(wù)公司仍沒有和客戶、當(dāng)?shù)卣约氨O(jiān)管部門進(jìn)行溝通，此外，由于未對信息進(jìn)行分級處理和保密，也造成了信息傳遞在公司在中并沒有發(fā)揮太大的積極作用。

二、我國水務(wù)公司在內(nèi)部控制過程中現(xiàn)存問題的解決措施

（一）完善并升級公司內(nèi)部的控制方案

完善且實(shí)時(shí)更新的控制體系對于公司對內(nèi)部控制有著至關(guān)重要的因素，也是使內(nèi)部控制能順利進(jìn)行的基本保證。因此需要不斷優(yōu)化公司的治理結(jié)構(gòu)，必須要明確各個(gè)崗位和結(jié)構(gòu)的職能與職責(zé)，讓責(zé)任和權(quán)力有著明顯界限，一起為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)出一份力。此外，要切實(shí)的落實(shí)職務(wù)互不兼容的制度，從而避免公司高管領(lǐng)導(dǎo)和董事會、監(jiān)事會的職務(wù)相互交叉，造成不必要的混亂。他們應(yīng)該積極發(fā)揮各自的作用，使得董事會和監(jiān)事會的經(jīng)營決策職能和管理監(jiān)控職能得以有效的發(fā)揮，最終幫助公司實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，提升員工素質(zhì)

水務(wù)公司呀不斷提升管理者的素質(zhì)和能力，強(qiáng)化他們對于內(nèi)部控制重要性的了解，由于公司管理人員能力以及素質(zhì)在企業(yè)的管理經(jīng)營中有著不可或缺的地位。但是由于傳統(tǒng)管理觀念的作用，少數(shù)公司的高級人員對內(nèi)部的控制缺乏看待和長遠(yuǎn)的考慮，所以，急需提升公司高層管理者的個(gè)人素質(zhì)。不少的管理者并沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)習(xí)整套管理方面的知識，甚至還有某些高層人員對知識的不重視，在他們眼中人員只要能完成好自己的業(yè)務(wù)就行，對管理知識的獲取并無要求。但是事實(shí)上，公司如果想要保持長期正常發(fā)展，更離不開公司內(nèi)部的控制體系，并且公司高管的能力與素質(zhì)也會對公司的發(fā)展起到重要影響，并且還會影響到整個(gè)公司的所有成員。此外，公司的內(nèi)部控制并不僅僅只是管理者的事情，還必須要公司全員的共同參與，因此，必須構(gòu)建強(qiáng)大的內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)，這也需要公司領(lǐng)導(dǎo)和管理者對內(nèi)部控制的積極、正確的認(rèn)識作為保障，只有領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注了，公司內(nèi)部的控制才可以得到更好的發(fā)展。當(dāng)然，公司的員工也必須學(xué)習(xí)管理控制方面的知識，提高管理意識，因?yàn)槿耸枪镜暮诵乃詫θ说囊笫枪鹃L久發(fā)展的基礎(chǔ)，當(dāng)內(nèi)部控制進(jìn)行時(shí)，對公司人員的監(jiān)督與控制是必不可少的，而且也要對自己的工作進(jìn)行控制，公司只要大力投入人力，提高員工能力，才能使人人為公司的內(nèi)部控制的構(gòu)架和完善貢獻(xiàn)自己的一份力量。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評估的力度，完善內(nèi)部控制體系

水務(wù)公司需要加快完善其內(nèi)部組織架構(gòu)，積極構(gòu)建一套自上而下的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化應(yīng)急事務(wù)的處理，以現(xiàn)存在的小組作為基礎(chǔ)，成立一個(gè)專業(yè)技術(shù)和綜合應(yīng)急小組，由此來提升隊(duì)伍的綜合能力和對付問題的能力，以上就是提高公司管理效率的基本手段。并且，公司還應(yīng)該建成一支針對性問題處理小組，來做出問題風(fēng)險(xiǎn)的識別和提醒，對于有風(fēng)險(xiǎn)的問題進(jìn)行針對性的管理監(jiān)督，嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)問題監(jiān)督部門以及部門考核、監(jiān)督以及期末自我評價(jià)，以此來提高公司對于問題的處理能力，進(jìn)而完善現(xiàn)存的內(nèi)部控制體系，完成相關(guān)部門風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控及指導(dǎo)。最后，全方面的提升公司管理的能力和效率。以通過對風(fēng)險(xiǎn)事件的內(nèi)容進(jìn)行排序，確定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的性質(zhì)，并可以為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制度提供相應(yīng)的基礎(chǔ)素材，在此基礎(chǔ)上，需要建立處理重大問題的方案，對于某些重大問題進(jìn)行舉措的申請，并有著完整流程和步驟，最后，仍要求明確人員在事情中需承擔(dān)的責(zé)任。

（四）積極搭建并完善信息交流與溝通平臺

首先要讓員工明白公司的政策和發(fā)展方向，從而讓每一個(gè)員工都可以將自己的思想和實(shí)際行動(dòng)和公司的決策以及發(fā)展方向保證同步。而且作為一名管理者需要充分進(jìn)入基層員工的心里，這是促進(jìn)公司長足發(fā)展的強(qiáng)勁推動(dòng)力。在公司中，同樣要保持每個(gè)部門信息的相互聯(lián)系，完成上述要求就需要一個(gè)健全的完整的信息交流平臺來實(shí)現(xiàn)，并同時(shí)積極完善信息整理機(jī)制和信息分級處理機(jī)制，對有效信息的整理、匯總以及整合，最后將以報(bào)告文本的樣式上交給公司高層管理人員，增加信息的有效利用率提高效率，可以使用這種方式來將信息整合轉(zhuǎn)變?yōu)橛行a(chǎn)力。

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