稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)原因及對(duì)策探討

周遙

摘要：所謂的稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中處于十分重要的位置，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一種走向成熟的重要標(biāo)志。由于受到多種因素的影響，所以稅收籌劃面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。本文主要針對(duì)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探究，分析其出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并提出相關(guān)的建議。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;風(fēng)險(xiǎn);措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，促進(jìn)了稅收籌劃制度得到了不斷健全。將我國(guó)的稅收籌劃與西方國(guó)家相比較而言，存在很大的問(wèn)題，其發(fā)展相對(duì)落后。但是，隨著改革開(kāi)放的不斷深入發(fā)展，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)不斷地完善，人們開(kāi)始認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，促進(jìn)了我國(guó)稅收籌劃制度得到健全。

一、在稅收籌劃中潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（1）從法律的角度出發(fā)。各大企業(yè)所進(jìn)行的稅收籌劃主要的目的就是有效降低企業(yè)的納稅成本。所謂的企業(yè)降低納稅成本，能夠使企業(yè)的應(yīng)納稅所得額得到有效的提高，促進(jìn)政府稅收得到增長(zhǎng)。但是，為了達(dá)到這一目的，也要科學(xué)的進(jìn)行籌劃，避免出現(xiàn)一些違反法律的行為，對(duì)自身企業(yè)造成不良的影響。這些違反法律行為的出現(xiàn)，將對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生消極的影響，不但阻礙企業(yè)的進(jìn)步，而且還要承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）從心理意識(shí)的角度出發(fā)。就傳統(tǒng)的企業(yè)而言，其賬目相對(duì)復(fù)雜，及時(shí)面臨著稅負(fù)超重的問(wèn)題，但是能夠有效的解決稅務(wù)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的提問(wèn)，不會(huì)出現(xiàn)相關(guān)的違法行為，有效地避免了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)進(jìn)行了稅收籌劃，他們對(duì)擔(dān)心自身受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑，所以從心理意識(shí)的角度出發(fā)，可能會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）從其他角度出發(fā)。對(duì)于稅收籌劃的工作人員，要具有相對(duì)較高的要求。一旦工作人員未能對(duì)企業(yè)進(jìn)行正確的定位，沒(méi)有做到全面認(rèn)識(shí)稅法，就會(huì)使得籌劃使用不當(dāng)，從而存在一定的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還有多個(gè)方面會(huì)使得籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)，例如各部門(mén)之間能夠進(jìn)行協(xié)調(diào)合作等。

二、對(duì)稅收籌劃過(guò)程中涉稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因進(jìn)行分析

（1）內(nèi)外部環(huán)境的轉(zhuǎn)變。我國(guó)政府在進(jìn)行相關(guān)稅收政策的制定時(shí)，會(huì)將當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境作為基礎(chǔ)。但是市場(chǎng)具有不可控性，所以企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中內(nèi)外部的環(huán)境也是不斷變化的。國(guó)家的稅收法律會(huì)不斷進(jìn)行更新變化，所以作為企業(yè)不能一味的對(duì)某一政策依賴(lài)，應(yīng)積極進(jìn)行轉(zhuǎn)變，一旦政策出現(xiàn)了較大程度的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的稅負(fù)就會(huì)劇增。所以說(shuō)，內(nèi)外部環(huán)境的轉(zhuǎn)變對(duì)于稅收籌劃具有很重要的影響。

（2）很難對(duì)籌劃的成進(jìn)行估計(jì)。每一個(gè)企業(yè)稅收籌劃方案的進(jìn)行都需要一定的資金支持，以便更好地適應(yīng)國(guó)家所頒布的政策。但每一個(gè)稅收籌劃都存在很多的問(wèn)題，受到多種因素的影響，所以其成本也存在不固定性。如果成本較大，就不會(huì)獲得相對(duì)較大的收益，其籌劃的目標(biāo)不能得到有效實(shí)現(xiàn)。

（3）稅收籌劃工作者專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)存在差異。作為稅收籌劃工作者，其自身所具備的知識(shí)素養(yǎng)不足，未能全面的掌握相關(guān)的法律制度，因此在進(jìn)行工作的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一定的問(wèn)題，更有甚者會(huì)觸碰到法律底線(xiàn)。從事稅收籌劃的工作者一般都是財(cái)務(wù)人員，他們?cè)谶M(jìn)行工作時(shí)一般是從財(cái)務(wù)的角度開(kāi)始出發(fā)，沒(méi)有站在企業(yè)的角度進(jìn)行，所以一般情況下所制定的方案是片面的，企業(yè)不能獲得最大化的利益。

（4）各個(gè)部門(mén)之間缺乏密切合作。有效的籌劃一個(gè)方案需要各個(gè)部門(mén)之間進(jìn)行緊密的交流合作，不能獨(dú)立的完成。其他各部門(mén)在配合籌劃工作者的同時(shí)，要注意不要將配合變成自身的工作負(fù)擔(dān)，因?yàn)檫@樣會(huì)嚴(yán)重影響籌劃方案的完成。同時(shí)，和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行合作的過(guò)程中，還要注意相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)，為稅收籌劃的順利進(jìn)行提供有效保障。

（5）征稅方和納稅人之間存在差異。就當(dāng)前我國(guó)的稅收相關(guān)法律而言，其所涉及的范圍相對(duì)狹窄，很多的細(xì)則不夠明確，所以針對(duì)于同一條法律納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的觀(guān)點(diǎn)會(huì)存在異議，但是作為納稅人處于被動(dòng)的地位，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有裁決權(quán)，所以會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃的失敗，這也是十分正常的現(xiàn)象。

三、對(duì)于稅收籌劃所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施

（1）不斷進(jìn)行政策學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行更新觀(guān)念。就我國(guó)的稅收籌劃而言，其起步相對(duì)較晚。但是，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)飛速的發(fā)展進(jìn)步，促進(jìn)了我國(guó)稅收相關(guān)法律得到完善，因此，作為稅收籌劃工作者要不斷進(jìn)行政策的學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握新的稅收政策。一個(gè)國(guó)家的稅收政策足以說(shuō)明了該時(shí)期國(guó)家的稅收導(dǎo)向。作為國(guó)家部門(mén)，會(huì)將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作為依據(jù)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)政策的更新轉(zhuǎn)變，制定出符合國(guó)家實(shí)際現(xiàn)狀的政策，所以作為企業(yè)部門(mén)要實(shí)時(shí)關(guān)注國(guó)家的政策發(fā)展，以便更好地進(jìn)行稅收籌劃方案的制定和調(diào)整。

（2）制定的籌劃方案應(yīng)全面考慮到企業(yè)的總體效益。作為稅收籌劃的工作者，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到籌劃所具有的綜合性，將企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)的模式作為依據(jù)，進(jìn)行方案的制定。一個(gè)企業(yè)之所以進(jìn)行稅收籌劃工作，是因?yàn)橄胍獙?shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值，當(dāng)一個(gè)稅種的稅負(fù)降低就要密切關(guān)注其他種類(lèi)的稅負(fù)是否出現(xiàn)了增加的現(xiàn)象。一個(gè)完美的稅收籌劃會(huì)使一個(gè)企業(yè)獲得最大的效益，收益與納稅之間沒(méi)有一定的比例關(guān)系。因此，籌劃方案時(shí)要注意其成本。

（3）不斷提升籌劃工作者的專(zhuān)業(yè)水平。作為專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃工作者不但要有較高水平的專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)還要具有相對(duì)較高的統(tǒng)籌和協(xié)商能力。因此，在進(jìn)行籌劃工作者的選擇時(shí)，要格外嚴(yán)謹(jǐn)，確保其工作者具有一定的能力。

（4）不斷加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)作。具體的籌劃方案在實(shí)施的過(guò)程中需要企業(yè)的多個(gè)部門(mén)進(jìn)行協(xié)作，不能單憑一個(gè)部門(mén)來(lái)完成，所以企業(yè)的各個(gè)部門(mén)之間要搞好關(guān)系，共同協(xié)作，促進(jìn)方案的順利進(jìn)行?？梢远ㄆ谶M(jìn)行相關(guān)的會(huì)議，展示取得的成功，以便更好地進(jìn)行方案的調(diào)整，順利的實(shí)施。

（5）與稅務(wù)機(jī)關(guān)密切聯(lián)系。企業(yè)應(yīng)該積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交流，從而及時(shí)了解和掌握相關(guān)的稅務(wù)政策，以便對(duì)稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。同時(shí)，在籌劃實(shí)施的過(guò)程中出現(xiàn)了困難，要及時(shí)與稅收機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系，積極聽(tīng)取稅收機(jī)關(guān)的建議，避免出現(xiàn)其他的問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

站在稅法的角度出發(fā)，企業(yè)的籌劃能夠促進(jìn)國(guó)家稅法體系得到健全。因?yàn)榉纱嬖诤芏嗟牟蛔阒帲院芏嗟钠髽I(yè)開(kāi)始鉆空子，這樣一來(lái)籌劃方案的實(shí)施也為稅法的完善提供了建議，進(jìn)而不斷促進(jìn)我國(guó)的稅法需要不斷完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]張潤(rùn)瀟.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與稅收籌劃探析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2017（13）.