基于出口方視角的信用證審核與修正

吳敏

摘要：為了應(yīng)對發(fā)達(dá)國家貿(mào)易保護(hù)主義對經(jīng)濟(jì)的影響，我國大力推進(jìn)一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略，積極開展與新興經(jīng)濟(jì)體國家的合作。近年來，我國與發(fā)展中國家的貿(mào)易往來日益增加，信用證支付方式被廣泛使用，出口方對信用證的理解程度會影響交易的安全性，全面仔細(xì)審核與修改信用證，才能最大程度避免因信用證自身問題而帶來的貿(mào)易風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：信用證 慣例 審核 修正

近年來，全球經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)疲軟態(tài)勢，主要發(fā)達(dá)國家紛紛出臺各種貿(mào)易壁壘措施來保護(hù)本國市場，我國的對外貿(mào)易發(fā)展也有所減緩。為了改變這一局面，國家積極調(diào)整外貿(mào)政策，努力開辟新市場，大力推進(jìn)一帶一路戰(zhàn)略，開拓與新興經(jīng)濟(jì)體國家間的貿(mào)易合作，使外貿(mào)發(fā)展形勢日益轉(zhuǎn)好。但值得注意的是，新市場大多是發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對落后，外匯缺乏，政局不穩(wěn)，法律制度、貿(mào)易規(guī)則意識、金融體系等方面不夠健全，與這些國家間的貿(mào)易交往風(fēng)險較大，因此對出口方相對安全的支付方式…信用證被廣泛應(yīng)用。

一、信用證及其對出口方的相對安全性

信用證是受進(jìn)口方的委托，由開證行開立給出口方，并保證出口方憑符合信用證規(guī)定單據(jù)即可得到付款的一份有條件的書面支付承諾。對出口方來說，信用證是一種銀行信用，比匯付和托收這兩種商業(yè)信用的支付方式更加安全。但并非因?yàn)橛摄y行信用做擔(dān)保，交易就沒有任何風(fēng)險，在采用信用證支付方式時，出口方必須了解其安全的相對性。

（一）統(tǒng)一調(diào)整信用證行為的是慣例

《UCP》600、《ISBP》681和《ISBP》745均強(qiáng)調(diào)信用證支付中，出口方和進(jìn)口方慎重行為的重要性?！禪CP》600.Article 1中說明：“…除非信用證中另有規(guī)定，本慣例對一切有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力?！边@就是強(qiáng)調(diào)，任何與慣例不一致的約定，一經(jīng)信用證當(dāng)事人認(rèn)可，則不受慣例約束。因此，出口方要充分了解與信用證相關(guān)慣例的規(guī)定，收到信用證后，要辨析哪些條款是對慣例的變更，這種改變變更是否存在風(fēng)險。

（二）信用證是以相符交單為前提的獨(dú)立合同

《UCP》600.Article 4規(guī)定：“…即使信用證中提及合同，銀行亦與該合同完全無關(guān)，且不受其約束?！辈捎眯庞米C方式交易，出口方一旦確認(rèn)了信用證條款，即意味著出口方與開證行之間的合同關(guān)系成立，出口方將受其約束，自行承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。因此，出口方收到信用證后，對信用證的內(nèi)容逐字逐句審核是絕對必要的，發(fā)現(xiàn)問題要及時向進(jìn)口方提出修改要求，以防后患。

二、信用證審核與修正的要點(diǎn)

由于國際貿(mào)易的復(fù)雜性，信用證中出現(xiàn)的問題種類很多，隨著時代的發(fā)展還有可能更多，無法一一列舉，審核和修改信用證的過程體現(xiàn)了外貿(mào)業(yè)務(wù)員的綜合能力。以下作者就出口方的視角對修改信用證應(yīng)該注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行概括。

（一）修正時間的確認(rèn)

1.信用證的開立和修正都有規(guī)定的流程，出口方要修改，必須向進(jìn)口方提出修改要求，由進(jìn)口方向開證行發(fā)出改證申請，開證行同意后向通知行發(fā)出修改書，通知行收到后將其轉(zhuǎn)交出口方?，F(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，常見出口方收到信用證時貨已備好，甚至臨近裝運(yùn)期，這時修改信用證更加緊迫，出口方應(yīng)該催促進(jìn)口方及時改證，在修改函中應(yīng)明確規(guī)定改證的時間，并根據(jù)改證時間合理調(diào)整裝運(yùn)期和信用證的有效期。例如：“信用證修改書應(yīng)于2018年10月30日前到達(dá)通知行，裝運(yùn)期調(diào)整為收到修改書并確認(rèn)之日起15天內(nèi)裝運(yùn)，信用證效期相應(yīng)順延?！背隹诜揭⒁猓瑳]收到修改書切不可急于發(fā)貨，否則將面臨錢貨兩空的風(fēng)險。

2.要關(guān)注信用證所有的時間規(guī)定。信用證中有多處時間的規(guī)定，重點(diǎn)是裝運(yùn)期、交單期和有效期，這些時間彼此相互關(guān)聯(lián)和約束，審核和修改時要全面考慮。如原證裝運(yùn)期為5月1日之前，沒有規(guī)定交單期，到期日為5月20日，現(xiàn)如果要求將裝運(yùn)日改為5月15日前，就要考慮到期日至少改為6月5日。（根據(jù)《UCP》600 Article 14c…受益人或其代表按照相關(guān)條款在不遲于裝運(yùn)日后的21個公歷日內(nèi)提交單據(jù)，但無論如何不得遲于信用證的到期日。）

值得注意的是，除了以上涉及日期的條款外，有些信用證在補(bǔ)充條款中可能規(guī)定與時間相關(guān)的內(nèi)容，也要一并審核。如上例原證在補(bǔ)充條款中規(guī)定，“允許銀行接受賣方提供的顯示延遲裝運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)，但要相應(yīng)扣費(fèi)，于5月1日-5日裝運(yùn)的，扣除發(fā)票金額的1%，此后按每5個工作日增加扣除1%。”此時如果只修改裝運(yùn)期和信用證有效期顯然是不夠的，必須將這一罰金條款一并修改，否則只要出口方于5月1日-14日裝運(yùn)，就將產(chǎn)生罰金損失。

（二）修正價格金額的確認(rèn)

信用證規(guī)定有明確的總金額，有些信用證還會寫明單價。對信用證條款的修改會造成單價和金額的變化。

1.數(shù)量條款修正應(yīng)注意對金額的影響。例如：數(shù)量條款中增加允許2%溢短，就要注意同時增加金額增減條款。因?yàn)楦鶕?jù)《UCP》600 Article 30b的規(guī)定：“在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額?！币虼巳绻隹诜酱蛩愣嘌b貨時，就要注意信用證中是否有金額增減條款，如果沒有，就要修改增加相關(guān)的規(guī)定，尤其是明確規(guī)定了單價的情況下，做相應(yīng)修改可以避免多交部分貨款無法順利收取的風(fēng)險。

2.運(yùn)輸條款修正應(yīng)注意對價格金額的影響。例如：原證海運(yùn)出口，現(xiàn)改為空運(yùn)，除了裝運(yùn)地點(diǎn)發(fā)生變化要修改外，還要注意單價中的貿(mào)易術(shù)語，完整的術(shù)語后有明確的地名，不同的貿(mào)易術(shù)語適用的運(yùn)輸方式不同，風(fēng)險承擔(dān)和費(fèi)用也會有差異。所以改了運(yùn)輸方式可能還需要改術(shù)語，例如：原來海運(yùn)時規(guī)定的是FOB NINGBO，現(xiàn)在空運(yùn)就要改為FCA SHANGHAI。除此之外，還要考慮增加運(yùn)費(fèi)的收取，要么增加信用證金額，要么在信用證中明確規(guī)定增加運(yùn)費(fèi)的支付方式，以免將來不必要的麻煩。

三、單據(jù)條款與審核的若干建議

《UCP》600Article 5明確規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為?！眴螕?jù)是銀行付款的條件，也是出口方最關(guān)注的內(nèi)容。信用證單據(jù)條款的規(guī)定受商品種類、貿(mào)易條件、進(jìn)口方需要、國際政策等諸多因素影響，往往種類多樣、要求繁雜，無統(tǒng)一規(guī)律。審核和修改時應(yīng)注意以下幾方面。

（一）關(guān)注單據(jù)的種類

1.注意提交單據(jù)的合理性。一些發(fā)展中國家開來的信用證可能要求多種檢驗(yàn)證明，且要求國際機(jī)構(gòu)出具，這時一定要了解該機(jī)構(gòu)是否在國內(nèi)有分支，如果不能在國內(nèi)辦理就要提出修改;有些雖然能在國內(nèi)辦理，但如果辦理條件和流程復(fù)雜，可能導(dǎo)致有效期內(nèi)無法交單，也要修改。比如：信用證要求提交經(jīng)領(lǐng)事館認(rèn)證的發(fā)票或產(chǎn)地證，一定要謹(jǐn)慎，辦理這些認(rèn)證手續(xù)繁雜耗時長，所以應(yīng)該要求刪除，如果該單據(jù)為該國強(qiáng)制要求提供的，可以選擇直接寄給進(jìn)口方。

2。注意明確單據(jù)種類名稱。雖然《ISBP》745總則A39說明：“單據(jù)可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似名稱，或不使用名稱?！钡趯?shí)際業(yè)務(wù)中，要注意單據(jù)名稱的重要性。如信用證規(guī)定出具Certificate ofOrigin，其他條款又提到需要將Certificateof Origin Form E副本直接寄給進(jìn)口方，這時候就要明確，到底是要出兩種產(chǎn)地證，還是僅出一份Form E。目前在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中，進(jìn)口國海關(guān)往往需要憑協(xié)定國簽發(fā)的專屬產(chǎn)地證（如對東盟的FORM E、中巴FORM P、中智FORM F、中秘FORM R、亞太FORM M等）才能給予優(yōu)惠關(guān)稅，因此有必要向進(jìn)口方明確其所需的單據(jù)名稱。

（二）關(guān)注單據(jù)的簽署和認(rèn)證

《ISBP》745在先期事項中說明：“信用證或有關(guān)的任何修改書不應(yīng)要求提交由開證申請人出具、簽署或副簽的單據(jù)。如果開立的信用證或修改書還是含有此類要求，那么受益人應(yīng)當(dāng)考慮其合理性，并判斷滿足該要求的能力，或者尋求適當(dāng)?shù)男薷??！背峒暗目蜋z證、單據(jù)的會簽等要刪除外。還要注意要求提供第三方簽署或認(rèn)證單據(jù)時，要考慮第三方是否有簽署認(rèn)證資格，比如由商會出具GSP FORM A的條款規(guī)定就不合理，在我國只有出入境檢驗(yàn)檢疫局才有該證的出證資格。總之，遇到進(jìn)口方指定簽署人的條款要慎重，單據(jù)的簽署一定要是出口方能做到的。

（三）關(guān)注單據(jù)內(nèi)容的相關(guān)規(guī)定

很多東南亞和南亞國家銀行開出的信用證條款相對復(fù)雜，單據(jù)要求顯示的細(xì)節(jié)較多，如信用證規(guī)定在發(fā)票等單據(jù)內(nèi)加列原產(chǎn)地、生產(chǎn)企業(yè)的名稱、進(jìn)口許可證號碼等，其他內(nèi)容均可照辦，但進(jìn)口許可證號碼要引起注意。印度一些銀行開來的信用證在補(bǔ)充條款里經(jīng)常要求顯示與進(jìn)口許可證相關(guān)的內(nèi)容。除非進(jìn)口方已告知出口方相關(guān)內(nèi)容，否則一定要將其刪除。

注意單據(jù)內(nèi)容規(guī)定是否有矛盾。例如，信用證規(guī)定提交中性包裝的裝箱單（NeutralPacking），同時要求出口方在單據(jù)上聲明包裝嚴(yán)格按照合同規(guī)定并符合進(jìn)口國的環(huán)保要求。根據(jù)《ISBP》745總則A3說明：“當(dāng)信用證要求提交證明書或證明、聲明書或聲明時，該單據(jù)應(yīng)當(dāng)簽署”。而這一簽署又與中性包裝的裝箱單制作要求不符，所以要修改。

（四）關(guān)注其他條款修正對單據(jù)條款的影響

雖然信用證有專門的單據(jù)條款項目（Documents Required），但往往其他地方還會提及對單據(jù)的要求，出口方一定要全面審核信用證，全面修改，不要遺漏。要注意對其他內(nèi)容的修改也會影響單據(jù)條款的內(nèi)容，比如修改了運(yùn)輸方式、貿(mào)易術(shù)語等，就要注意運(yùn)輸單據(jù)條款、保險單條款、受益人證明和裝船通知中相關(guān)內(nèi)容是否需要修改。如果規(guī)定了嘜頭，嘜頭中相關(guān)的內(nèi)容是否也需要修改等。

信用證除了本身說明，運(yùn)輸、貨物、單據(jù)、補(bǔ)充條款等項目外，還有一些開證行對議付行或其他銀行的指示或承諾，看似與出口方無關(guān)，但實(shí)則密切相關(guān)，如開證行對議付行保留對相符交單的匯票止付的權(quán)利，這一規(guī)定實(shí)則改變了信用證的性質(zhì)，使整筆交易對出口方利益保障大打折扣。如果不將其修改必后患無窮。

風(fēng)險無所不在，新市場的開拓，必然是利益和風(fēng)險并存，在目前買方市場為主的環(huán)境下，作為出口方，往往承擔(dān)更大的風(fēng)險，貿(mào)易就是博弈的過程，出口方只有擦亮眼睛，認(rèn)真研讀慣例和法律，注意積累經(jīng)驗(yàn)，多聽取銀行、海關(guān)、物流等部門人員的建議，時刻與貿(mào)易伙伴溝通，掌握充足的信息，知己知彼才能最大程度規(guī)避風(fēng)險。