房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化與共享中心建設(shè)

【摘要】縱觀十二五以來(lái)的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，單邊上漲時(shí)代結(jié)束、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，使得房地產(chǎn)企業(yè)一方面對(duì)外求增長(zhǎng)，一方面對(duì)內(nèi)強(qiáng)管理，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和精細(xì)程度提出更高要求，信息化建設(shè)成為不可或缺的重要助力。財(cái)務(wù)共享中心成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的發(fā)展方向之一。本文以X集團(tuán)為研究對(duì)象，探討了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)管理的重要性，以及如何通過信息化建設(shè)的優(yōu)化升級(jí)實(shí)現(xiàn)共享中心的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理變革。

【關(guān)鍵詞】信息化建設(shè) 房地產(chǎn) 財(cái)務(wù)共享中心

一、研究背景及意義

房地產(chǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與行業(yè)環(huán)境的變化密切相關(guān)?？v觀十二五以來(lái)的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，房地產(chǎn)行業(yè)由單邊上漲逐步轉(zhuǎn)向通過資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)回報(bào);市場(chǎng)集中度提高，集中表現(xiàn)為企業(yè)數(shù)量減少、規(guī)模提高。單邊上漲時(shí)代結(jié)束、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，使得房地產(chǎn)企業(yè)一方面對(duì)外求增長(zhǎng)，一方面對(duì)內(nèi)強(qiáng)管理。眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)謀求增長(zhǎng)的路徑，是主業(yè)的擴(kuò)張與業(yè)態(tài)的豐富：在核心主業(yè)發(fā)展方面，從地區(qū)型公司向跨區(qū)域型公司轉(zhuǎn)變，從項(xiàng)目型公司向產(chǎn)品化、模式化公司轉(zhuǎn)變;在業(yè)務(wù)布局方面，從住宅開發(fā)向未來(lái)的業(yè)態(tài)組合發(fā)展，探索布局商業(yè)地產(chǎn)、工業(yè)地產(chǎn)、社區(qū)服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、教育等延伸板塊。

在這個(gè)變革中求發(fā)展的時(shí)代，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和精細(xì)程度提出更高要求，急切需要組織流程高效、財(cái)務(wù)分析快速響應(yīng)，為業(yè)務(wù)單元提供高質(zhì)的分析洞察與有效的運(yùn)營(yíng)支持，以快速準(zhǔn)確掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，從容面對(duì)不斷變化、競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)，做出及時(shí)有效的戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)安排。

財(cái)務(wù)作為所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)導(dǎo)致的資源流入或流出企業(yè)的必經(jīng)環(huán)節(jié)，是房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)強(qiáng)管理的重要抓手。在財(cái)務(wù)管理變革過程中，信息化建設(shè)是不可或缺的重要助力。依托信息化技術(shù)手段的不斷提升，財(cái)務(wù)工作的職能重心應(yīng)從交易處理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)支持，并向業(yè)績(jī)加速者邁進(jìn)。提高基礎(chǔ)交易處理的效率，降低財(cái)務(wù)管理成本，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控等諸多訴求使得越來(lái)越多的大型房地產(chǎn)企業(yè)將“財(cái)務(wù)共享中心”作為財(cái)務(wù)管理變革的發(fā)展方向。

文章以X集團(tuán)為例，對(duì)其信息化建設(shè)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行診斷，針對(duì)現(xiàn)狀與公司戰(zhàn)略發(fā)展要求之間的差距，通過信息化建設(shè)升級(jí)，提出以建立財(cái)務(wù)共享中心為方向，尋求財(cái)務(wù)管理變革的解決方案。

二、X集團(tuán)信息化建設(shè)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

X集團(tuán)為某大型區(qū)域型房地產(chǎn)開發(fā)上市企業(yè)，主業(yè)是住宅開發(fā)、物業(yè)經(jīng)營(yíng)和商業(yè)地產(chǎn)，近年來(lái)向延伸領(lǐng)域擴(kuò)展，包括建筑、教育等。

（一）信息化建設(shè)現(xiàn)狀

在發(fā)展過程中，X集團(tuán)形成以下管理信息系統(tǒng)布局：業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包括主系統(tǒng)EBS，用于管理主數(shù)據(jù)、合同、請(qǐng)款及項(xiàng)目成本，銷售系統(tǒng)管理房地產(chǎn)版塊銷售及收款，費(fèi)控系統(tǒng)管理費(fèi)用報(bào)銷與支出，SRM系統(tǒng)管理供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)，物業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)管理物業(yè)版塊收款，其他延伸版塊尚未有系統(tǒng)涵蓋。財(cái)務(wù)系統(tǒng)為NC，啟用了總賬、財(cái)務(wù)報(bào)表模塊，銀企直聯(lián)平臺(tái)處于部分上線階段。當(dāng)前X集團(tuán)的信息化建設(shè)存在以下問題：

1.系統(tǒng)集成程度低。與許多房地產(chǎn)企業(yè)類似，X集團(tuán)在發(fā)展過程中，缺乏IT整體藍(lán)圖規(guī)劃，系統(tǒng)建設(shè)布局缺乏前瞻性，未使用整體ERP解決方案，出于快速應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)需求的考慮，局部上線某個(gè)系統(tǒng)或功能模塊，未在建設(shè)時(shí)考量各系統(tǒng)間的集成關(guān)系、每個(gè)系統(tǒng)勝任的功能及系統(tǒng)邊界劃分問題。這導(dǎo)致了當(dāng)前系統(tǒng)生態(tài)呈現(xiàn)煙囪式布局，整體集成程度低的局面。

2.系統(tǒng)擴(kuò)展性不足。作為主系統(tǒng)的EBS底層架構(gòu)設(shè)計(jì)缺乏擴(kuò)展性，其核心表現(xiàn)為通用模塊與成本模塊割裂，使用通用模塊管理投資拓展類合同，但無(wú)法關(guān)聯(lián)至項(xiàng)目數(shù)據(jù);銀企直聯(lián)模塊無(wú)法回傳銀行支付信息至EBS，請(qǐng)款流程與付款流程割裂，依賴出納人工進(jìn)行付款登記確認(rèn)支付完成。

3.系統(tǒng)建設(shè)順序不科學(xué)。地產(chǎn)版塊作為核心主業(yè)，其收入、成本、費(fèi)用等較多常規(guī)交易處理業(yè)務(wù)未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)化處理，依賴手工核算與系統(tǒng)間調(diào)節(jié)核對(duì)。銀企直聯(lián)已建設(shè)上線，但由于資金無(wú)法回傳至EBS請(qǐng)款，資金日?qǐng)?bào)表依賴人工填報(bào)編制。在財(cái)務(wù)核算與資金支付均未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的情況下，出于戰(zhàn)略需要建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)及管理駕駛艙，導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)依賴手工采集填報(bào)。

4.系統(tǒng)涵蓋范圍不足。SRM系統(tǒng)管理供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)外協(xié)同（供應(yīng)商協(xié)同），然而并未實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)協(xié)同;建筑、教育等延伸版塊尚未有系統(tǒng)涵蓋。

（二）財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

X集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)包括集團(tuán)層面和地區(qū)公司。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門包括處理集中核算的收入組、費(fèi)用組、成本及總賬組，統(tǒng)籌對(duì)外信息披露的綜合組，管理資金調(diào)配的財(cái)務(wù)管理組，管理涉稅事項(xiàng)的稅務(wù)管理組。地區(qū)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理收付款、對(duì)接銀行、稅局等工作。上述信息化建設(shè)存在的問題對(duì)財(cái)務(wù)管理諸多方面帶來(lái)挑戰(zhàn)，集中體現(xiàn)為：

1.業(yè)財(cái)未融合導(dǎo)致核算工作低效。處于上市信息披露對(duì)賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化和及時(shí)性的需要，X集團(tuán)已實(shí)施集中核算，并分設(shè)收入組、費(fèi)用組、成本及總賬組進(jìn)行基礎(chǔ)核算工作。由于NC僅啟用總賬與財(cái)務(wù)報(bào)表模塊，缺乏應(yīng)收應(yīng)付模塊與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，導(dǎo)致大量手工憑證及手工臺(tái)賬，各組耗費(fèi)大量人力疲于搬數(shù)、貼表、登賬，在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間切換、查找以完成交易處理;各組分工均以項(xiàng)目公司為單位，人員流動(dòng)和經(jīng)驗(yàn)缺乏導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)化程度不夠，對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的把控不到位。

2.資金數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)不暢導(dǎo)致資金管理工作低效。如前述，銀企直聯(lián)模塊無(wú)法回傳銀行支付信息至EBS請(qǐng)款流程，銀企直聯(lián)未發(fā)揮其應(yīng)有效益，包括資金日?qǐng)?bào)依賴地區(qū)手工填報(bào)、集團(tuán)匯總，集團(tuán)層面未能統(tǒng)籌總覽全局進(jìn)行高效調(diào)撥等等。

3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)滯后導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析難以開展。進(jìn)行交易處理時(shí)憑證僅在NC中形成法定財(cái)務(wù)報(bào)表，各類管理用的報(bào)表或依賴手工登記臺(tái)賬，或依賴法定報(bào)表導(dǎo)出后手工調(diào)節(jié)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的加工整理耗時(shí)嚴(yán)重，管控時(shí)點(diǎn)滯后，分析對(duì)經(jīng)營(yíng)決策支持不夠及時(shí)，未能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

三、財(cái)務(wù)信息化及共享中心建設(shè)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、行業(yè)集中程度提高的大環(huán)境下，X集團(tuán)的戰(zhàn)略指出要實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，保持其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位。通過以上現(xiàn)狀診斷，以及與企業(yè)發(fā)展要求的差距分析可知，信息化建設(shè)的痛點(diǎn)亟待解決，優(yōu)化升級(jí)勢(shì)在必行。通過信息化建設(shè)優(yōu)化升級(jí)實(shí)現(xiàn)交易處理的自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)完整、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可及時(shí)獲取;通過建立財(cái)務(wù)共享中心，重塑流程、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)作業(yè)人員提效、管理分析類人員快速響應(yīng)，為業(yè)務(wù)單元提供高質(zhì)的分析洞察與有效的運(yùn)營(yíng)支持，從而創(chuàng)造價(jià)值，達(dá)成財(cái)務(wù)管理變革。

信息化建設(shè)優(yōu)化需以財(cái)務(wù)需求為出發(fā)點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)以信息化建設(shè)優(yōu)化為前提，二者不可割裂，共同規(guī)劃，分別探討。

（一）信息化建設(shè)優(yōu)化升級(jí)

1.目標(biāo)及范圍。當(dāng)前財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的痛點(diǎn)根源，在于業(yè)財(cái)分離和資金數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)不暢導(dǎo)致的大量手工作業(yè)。優(yōu)化升級(jí)的首要目標(biāo)就是通過系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源整合。實(shí)施額優(yōu)先級(jí)策略上，首先解決重中之重的地產(chǎn)開發(fā)主業(yè)，并逐步覆蓋物業(yè)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)地產(chǎn)、建筑、教育等各個(gè)版塊。

2.實(shí)施方案：

（1）升級(jí)優(yōu)化EBS。EBS底層架構(gòu)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展需要并充分預(yù)留擴(kuò)展空間重構(gòu)，升級(jí)優(yōu)化EBS，使其支持各類成本業(yè)務(wù)關(guān)鍵信息通過數(shù)據(jù)接口傳送至NC以實(shí)現(xiàn)成本憑證的自動(dòng)化生成;支持銀行支付結(jié)果回寫至EBS請(qǐng)款流程，避免手工操作付款登記，從而實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)的全部功能。

（2）開發(fā)NC應(yīng)收應(yīng)付模塊。為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)融合，可考慮在NC啟用應(yīng)收應(yīng)付模塊，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定制化開發(fā)。NC應(yīng)收應(yīng)付模塊作為業(yè)財(cái)融合的中間作業(yè)層，通過與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)以下功能：

a.涵蓋所有常規(guī)業(yè)務(wù)類型，根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯建立系統(tǒng)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)基本交易處理的憑證自動(dòng)生成，核算人員的工作重心應(yīng)從編制憑證轉(zhuǎn)為原始憑證審核，從而把控基礎(chǔ)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

b.將關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息字段引入，實(shí)現(xiàn)各類管理用臺(tái)賬的導(dǎo)出，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)查，減少核算人員在不同系統(tǒng)間切換查找核對(duì)調(diào)節(jié)的工作量;

c.通過管理口徑及業(yè)務(wù)邏輯的建立，實(shí)現(xiàn)管理維度報(bào)表自動(dòng)化編制，支持按版塊、按地區(qū)、單項(xiàng)目等各個(gè)維度的財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核。

（3）開發(fā)影像系統(tǒng)。財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)要求集中辦公，而原始單據(jù)分散在各個(gè)項(xiàng)目公司層面，當(dāng)前X集團(tuán)集中核算采用郵遞寄送原始單據(jù)的方式，效率較低。由于資金支付需求較為緊急，集中支付缺乏必要的技術(shù)手段支持。開發(fā)影像系統(tǒng)，單據(jù)審批人通過雙屏進(jìn)行審核，同時(shí)在系統(tǒng)中直接查看相關(guān)憑證影像附件以及前述系統(tǒng)集成形成的自動(dòng)化交易處理憑證，極大程度提高了審核效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)。信息化建設(shè)優(yōu)化升級(jí)涉及系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)升級(jí)優(yōu)化、數(shù)據(jù)接口建設(shè)、后續(xù)運(yùn)營(yíng)與維護(hù)，要求企業(yè)配備專業(yè)IT人員全程負(fù)責(zé)管理，并保證硬件及設(shè)備滿足運(yùn)行要求;與此同時(shí)，信息化建設(shè)涉及業(yè)務(wù)流程梳理與重塑，明確業(yè)務(wù)邏輯規(guī)則，在關(guān)鍵控制點(diǎn)嵌入自動(dòng)化控制，快速應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展要求等，要求企業(yè)高層重視并統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)人員共同參與。

（二）財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)

1.目標(biāo)及范圍。財(cái)務(wù)共享中心是將不同區(qū)域的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中具有單一重復(fù)性，易于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，且具備一定業(yè)務(wù)規(guī)模的資金結(jié)算、會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制報(bào)送等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造，以達(dá)到降低管理成本、提質(zhì)增效、強(qiáng)化監(jiān)管的目的。它是共享服務(wù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的具體應(yīng)用，是財(cái)務(wù)歷史變革發(fā)展中所形成的新型管理模式。

對(duì)于X集團(tuán)而言，當(dāng)前住宅開發(fā)是核心主業(yè)，符合經(jīng)營(yíng)范圍比較固定、產(chǎn)品種類或主業(yè)相對(duì)單一、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的集團(tuán)企業(yè)特點(diǎn)，適合建立單一總部型共享中心。X集團(tuán)已實(shí)施集中核算，具備共享中心的雛形?？紤]到地產(chǎn)業(yè)務(wù)收款分散在項(xiàng)目的特點(diǎn)，共享中心的實(shí)施范圍定位為交易處理，包括會(huì)計(jì)核算與資金支付。

2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能劃分。在集團(tuán)設(shè)置共享中心，隸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。在財(cái)務(wù)共享中心模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)職能分為三類：總部作為戰(zhàn)略與專業(yè)財(cái)務(wù)，負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)、資源統(tǒng)籌、落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略，具體包括資金管理、財(cái)務(wù)分析與稅務(wù)管理;共享財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)單據(jù)審核、賬務(wù)與資金處理，具體包括核算中心與支付中心;地區(qū)財(cái)務(wù)作為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，定位為業(yè)務(wù)支持伙伴，輔助下屬單位專注拓展業(yè)務(wù)，具體包括投資分析、當(dāng)?shù)劂y行與稅務(wù)屬地事宜的對(duì)接。三類職能清晰地位，相輔相成，提高效率的同時(shí)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

3.流程再造、制度更新。鑒于X集團(tuán)已實(shí)現(xiàn)核算集中，當(dāng)前需解決的問題是實(shí)現(xiàn)支付集中，以及核算與支付均集中的模式下如何通過流程重塑優(yōu)化，提高效率。當(dāng)前X集團(tuán)沒有影像系統(tǒng)，采取原始單據(jù)郵遞的方式處理核算業(yè)務(wù)，支出流程采用地區(qū)及集團(tuán)二次審核、實(shí)物流與信息流單程進(jìn)行的方式，從業(yè)務(wù)提交到付款完成耗時(shí)2周以上。共享模式下核算及支付雙集中，再造支出流程，通過僅在共享中心設(shè)置一次審核、實(shí)物流與信息流并行的方式，預(yù)期支付流程耗時(shí)將減少至3天。

在梳理并再造流程的同時(shí)，配套更新相應(yīng)制度，使管理有據(jù)可依。在共享中心內(nèi)部作業(yè)環(huán)節(jié)，可進(jìn)行職責(zé)細(xì)化、提高單個(gè)崗位處理的標(biāo)準(zhǔn)化程度，編寫標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)手冊(cè)，用于培訓(xùn)、執(zhí)行及考核。

4.風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)共享中心的建立涉及到集團(tuán)與地區(qū)部分財(cái)務(wù)職能的重新劃分、業(yè)務(wù)流程的改變、崗位職責(zé)分工的調(diào)整，是一項(xiàng)較為復(fù)雜的系統(tǒng)性變革工程。在宣傳貫徹的過程中，確保相關(guān)財(cái)務(wù)人員了解共享中心的建設(shè)目標(biāo)和意義，了解發(fā)展的不同路徑和方向，根據(jù)自身的實(shí)際條件和未來(lái)職業(yè)發(fā)展規(guī)劃選擇適合自己的財(cái)務(wù)定位，將合適的人放在合適的崗位上尤為重要。同時(shí)應(yīng)針對(duì)定崗后人員強(qiáng)化培訓(xùn)，提高信息，保障工作質(zhì)量。

集中整合作為財(cái)務(wù)共享中心建立的第一階段，是最為苦難的，建立后需保持敏銳的洞察力，持續(xù)審視并改進(jìn)，促使共享中心持續(xù)優(yōu)化。

四、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)日益激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)集中化的加劇，各大房地產(chǎn)企業(yè)紛紛進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化變革，以信息化為手段，謀求財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)支持轉(zhuǎn)型，助力企業(yè)發(fā)展。該文提出以提高信息系統(tǒng)集成度、實(shí)現(xiàn)交易處理的自動(dòng)化，以建立財(cái)務(wù)共享中心為方向，優(yōu)化流程、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、提高效率、強(qiáng)化監(jiān)管，實(shí)施財(cái)務(wù)管理變革，從而達(dá)到流程更高效、管理顆粒度更精、財(cái)務(wù)分析更及時(shí)的目的，使財(cái)務(wù)職能進(jìn)一步向業(yè)績(jī)加速者邁進(jìn)，更好地支持經(jīng)營(yíng)決策，助力管理層更迅速、準(zhǔn)確掌握全公司的運(yùn)營(yíng)情況，從容面對(duì)不斷變化、競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)，做出更有效的戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)安排，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：羅玉晗，滿族，遼寧鞍山人，畢業(yè)于廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系，歷任畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理、某省屬國(guó)企財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、現(xiàn)任職于廣州市時(shí)代控股集團(tuán)有限公司。