財務共享模式下的內部控制問題探討

摘要：財務共享模式目前已經受到了企業(yè)的廣泛重視與應用，其主要將核算工作、報表、服務工作等有機整合，有助于提升核算工作的效率，降低工作成本。而在財務共享模式之下，以往內部控制方式的問題凸顯出來，為更好地通過內控方式保護企業(yè)資產安全性與報表真實性，應做好風險管理工作與各方面的控制工作，形成一系列的優(yōu)化形式，為后續(xù)工作的落實與實施等夯實基礎。本文分析了財務共享下容易引發(fā)的內部控制問題，同時提出了相應的對策措施。

關鍵詞：財務共享模式;內部控制問題;解決對策

在財務共享的模式之下，內部控制問題尤為突出，應根據目前的發(fā)展情況與特點等，構建出與時俱進的內部控制模式，加大內控管理力度，以此促使財務共享工作的合理落實與嚴格實施。

一、財務共享模式下的內部控制問題

（一）風險問題

在以往的財務管理工作中，會計工作人員會與相關的業(yè)務直接接觸，熟悉具體的內容，容易結合合同履行條款以及付款情況等進行風險的管理，然而，在采用財務共享模式之后，相關會計工作人員會與各種業(yè)務相互脫離，相關系統(tǒng)也是各個部門的審批人員進行處理，會計人員對相關數據的控制與管理被削弱，原本存在的外部風險問題，轉變成為內部的風險問題，此時如果不能合理的開展內控互動，將會誘發(fā)一系列的缺陷，使得會計工作信息的真實性降低，無法嚴格的分析與控制。

（二）相關的工作存在局限

對于財務共享的相關模式而言，其中包括的業(yè)務內容較為煩瑣，所涉及的流程也很復雜，業(yè)務的數據信息存在集中性的問題，相關的會計工作職責精細，接觸的內容存在限制，很容易出現片面性的現象，此時如果內科工作的實施與規(guī)劃部正確、不合理，將會誘發(fā)嚴重的風險問題，使得整體工作的質量降低。

（三）財務核算的信息化誘發(fā)的問題

在以往的工作中只能進行人為以及崗位的管控，而對于財務共享模式而言，其對信息系統(tǒng)提出了很高的要求，在核算期間應保證各種工作的集中性，這會導致相關工作面臨嚴重的風險問題，難以更好的進行處理。如果無法合理的開展內控活動，將會誘發(fā)信息缺失現象、系統(tǒng)錯誤運行現象等等，內控部門無法正確地進行配置處理。

二、財務共享模式下的內部控制對策

（一）統(tǒng)一相關管理機制的標準

在企業(yè)的日常工作中，已經充分意識到財務共享相關模式的重要性，并將其合理的滲透到財務管控活動中，然而，所使用的標準還延續(xù)傳統(tǒng)的工作標準，難以充分落實各方面工作，甚至會導致內控工作受到影響。所以，建議統(tǒng)一具體的標準內容，結合相關的共享模式，創(chuàng)建出相互適應的標準體系，提升各方面的工作質量，以此促使各種工作的嚴格落實。另外，在內控管理期間還需創(chuàng)建出各種工作標準，研究其中是否有缺陷現象，通過標準的落實，提升內控工作的水平。

（二）制定完善的責任制度

如果不能合理的明確工作職責，會導致在內控環(huán)節(jié)中出現主體性的問題，很容易誘發(fā)扯皮結果、推諉問題，導致風險的發(fā)生幾率增加。所以，在工作期間應創(chuàng)建出較為完善的責任制度，將各個工作職責落實給每位人員，分配相應的工作任務，集中的進行調配。在明確責任之后應對財務數據信息、工作流程以及其他信息等進行研究，統(tǒng)一開展核算處理工作，如果責任范圍之內發(fā)生了會計管理問題，就要對負責人進行懲罰，通過獎懲方式增強其工作的積極性與責任感。在編制責任制度的過程中，還需按照目前的財務管理工作特點與規(guī)律，明確內控工作的內容與責任部分，規(guī)范各方面的工作行為與方式方法，達到預期的工作目標。

（三）開展集中類型的管控活動

目前我國在財務共享模式方面，發(fā)展的時間很晚，流程還有著缺陷性問題，這就導致相關的流程不能滿足工作人員的要求，導致模式的落實受到阻礙。所以，在工作中應將財務共享模式當作是一種管理體系，開展集中類型的管控活動，將服務、客戶等終端相互分離，重新進行各種業(yè)務之間關系的明確界定，標準化的實施相關財務管理等活動，并開展劃分與協調等工作，以此增強各種工作的集中水平。采用此類管理方法，可以確保工作流程向著系統(tǒng)化以及標準化的方向進步，相關人員按照流程的標準與要求執(zhí)行自身的任務，與此同時，企業(yè)還可以細化規(guī)章制度，明確內科工作是否有一定的可行性，要求各個部門結合工作內容、需求等進行處理。在此期間，還需創(chuàng)設專業(yè)化的機構與部門，要求按照財務共享模式之下的內控工作情況與特點等，制定決策以及戰(zhàn)略計劃，達到良好的財務數據信息共享目的，并減少工作強度，促使整體效率的有效增強。

（四）創(chuàng)建網絡信息平臺

通常情況下，對于財務共享模式，其信息技術的依賴性很高，為保證各種工作的有效落實，應加大內控工作的實施力度，創(chuàng)建出相對應的信息平臺，利用有關的信息技術，合理開展財務信息的處理工作，保證整體信息的完整性，提升數據的真實性。在創(chuàng)建信息平臺之后，要求將所有的信息輸入到數據庫系統(tǒng)中，其中包括：財務數據信息、內科管理信息等等，要求每個部門都要按照決策要求與戰(zhàn)略內容等，認真完成自己的工作任務，預防對其長遠發(fā)展與進步所產生的影響。在此過程中應將信息平臺的監(jiān)督作用與管理作用充分發(fā)揮出來，貫徹具體的戰(zhàn)略內容，增強信息共享工作的有效性。要求工作人員在有關信息平臺的幫助之下，正確地完成相關任務，詳細的查找各個工作部分中的缺陷問題，遵循精細化的整改原則，保證每項工作都能在規(guī)定的時間范圍之內完成，督促財務管理人員按照自身工作標準執(zhí)行任務，杜絕遺漏問題與疏漏問題，以此增強自身工作的可靠性以及有效性，將先進工作方式的作用，全部發(fā)揮出來。

（五）內控手冊的合理優(yōu)化

在相關的共享模式落實期間，企業(yè)在財務管理領域中，具體的工作流程出現了變化與改革，總賬數值、應收款與應付款的數值、報銷數值、檔案管理等，都出現了改變，需要通過共享中心進行系統(tǒng)化的處置，為提升內控工作的落實效果，應開展各方面的信息與風險評估活動，重新進行風險清單與各種矩陣的編制處理。在此期間，還需合理的開展檢查以及評價等工作，按照手冊的要求進行控制，并滲透到經營管理活動中，以此增強檢查與評價工作深度，了解制度中有沒有缺陷問題，創(chuàng)建出一系列的評價體系，可持續(xù)的針對內控模式進行改善與糾正。

（六）做好風險問題的管理工作

對于財務共享模式而言，在落實的工作中工作職能也開始出現改變，人員面臨著轉型的局勢，使得各種基礎性與煩瑣性的工作減少，可以將更多的時間用來開展財務以及內部等管理活動中，為更好的實施工作，還需正確開展風險控制工作，搜集各種計劃方案，按照要求將其作為決策階段的主體依據內容，以此預防風險問題。在此階段還需按照具體的要求，加大內控工作的實施力度，結合工作流程特點與其他的環(huán)節(jié)特點，創(chuàng)建出信息缺陷問題的分析體系。

（七）培育高素質的人才

在內控工作中應結合新的財務工作模式，培育出更多的優(yōu)質人才，使其可以合理地參與各種工作。一方面，應對工作人員進行專業(yè)知識與各種技能的教育，不斷更新知識結構，使得內控工作的落實與實施得到幫助。從另一方面來講，還需做好思想教育工作，培養(yǎng)其責任觀念，增強職業(yè)道德素養(yǎng)，使得工作人員樹立正確的責任觀念，可在自身工作中盡職盡責的完成內控工作任務，以此督促財務管理工作的合理落實，達到最終的處理目標。

三、結語

在財務共享的相關模式之下，內控工作還面臨缺陷性問題，應予以重視，從時代發(fā)展的角度出發(fā)考慮問題，在工作中可以根據目前的缺陷特點與實際狀況，科學化的開展各種研究活動，增強內控工作在其中的實施力度，規(guī)范整體的工作行為與方式方法，使每項工作的實施均可以符合標準。同時還需按照目前的工作特點與要求，正確開展內部管控活動，將財務共享模式的積極作用充分發(fā)揮出來，符合具體的標準與要求，提升各方面的工作效果，從根本上提升經濟效益。

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作者簡介：

段繼飛，男，云南瀘西人，會計師，研究方向：財務管理。