試析投資管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效方法

尹忞昊

摘要：對(duì)于投資管理公司來說，其外在的環(huán)境較為復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素多樣，嚴(yán)重影響了其制定決策的能力，必須加強(qiáng)投資管理公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的互利共贏。

關(guān)鍵詞：投資管理公司 財(cái)務(wù)內(nèi)控 有效方法

引言：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式轉(zhuǎn)變的背景下，企業(yè)為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展步伐，需要針對(duì)企業(yè)狀況，建立完善性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。對(duì)于投資管理公司而言，財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部發(fā)展及控制中的重點(diǎn)內(nèi)容，其財(cái)務(wù)管理狀況應(yīng)該得到相關(guān)部門的重視，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)投資企業(yè)發(fā)展的有效促進(jìn)。伴隨投資管理公司的發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在著一定的限制性問題，為投資企業(yè)的管理造成影響。因此，在投資管理公司運(yùn)行的過程中，應(yīng)該通過對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的整合，進(jìn)行有效性管理方法的構(gòu)建，逐漸提高財(cái)務(wù)控制的有效性，以便實(shí)現(xiàn)投資管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、投資管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本原則

（一）合法性原則。通過對(duì)投資管理公司財(cái)務(wù)整合狀況的分析，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)該將合法性制度的構(gòu)建作為重點(diǎn)，并按照合法合規(guī)的原則，根據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行任務(wù)的執(zhí)行，逐漸提高財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值性，促進(jìn)投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)提體系的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）全面性原則。在投資管理企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展中，需要將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為重點(diǎn)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況，體現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系工作的全面性價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)化發(fā)展。而且，在這種背景下，投資管理公司需要將企業(yè)的發(fā)展作為核心，按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容，進(jìn)行管理方法的完善，提升企業(yè)的管理價(jià)值，逐漸促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、私募基金投資公司內(nèi)控現(xiàn)狀與存在問題分析

（一）財(cái)務(wù)主體多元化。通過對(duì)投資管理公司運(yùn)行狀況的分析，在企業(yè)發(fā)展中，存在著財(cái)務(wù)主體多元化的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)也就意味著投資企業(yè)在發(fā)展中需要由多個(gè)投資者組成。通過對(duì)投資管理企業(yè)運(yùn)行狀況的分析，在經(jīng)濟(jì)投資的背景下，存在著投資主體多元化的現(xiàn)象，限制投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。投資管理企業(yè)在這種背景下，若不能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制狀況的有效控制，會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，并逐漸出現(xiàn)自負(fù)盈虧、自我約束等現(xiàn)象，從而限制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，為投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。

（二）產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜。在投資管理企業(yè)發(fā)展中，存在著產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理的問題，這種問題的出現(xiàn)導(dǎo)致投資管理工作面臨著監(jiān)管缺失的現(xiàn)象。通過對(duì)我國(guó)投資管理公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析，在內(nèi)部控制中存在著各個(gè)部門職能不明確的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的監(jiān)管職能不完善，執(zhí)行力度不強(qiáng)，從而為企業(yè)內(nèi)部控制工作的創(chuàng)設(shè)造成影響。

（三）內(nèi)控管理內(nèi)容復(fù)雜。通常狀況下，在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，其內(nèi)部控制的復(fù)雜性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，一些單位沒有關(guān)注到財(cái)務(wù)工作的評(píng)價(jià)指標(biāo)，而且也沒有在真正意義上實(shí)現(xiàn)對(duì)管理狀況的樹梳理，滿足工作整合的基本需求，并積極促進(jìn)評(píng)價(jià)工作的創(chuàng)新。第二，在部分單位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，存在著材料審計(jì)工作沒有得到重視的現(xiàn)象。

三、私募基金投資管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效措施研究

（一）完善內(nèi)控管理體系。內(nèi)部控制制度完善中，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，構(gòu)建項(xiàng)目整合方案，避免多種因素出現(xiàn)對(duì)企業(yè)造成的影響，從而營(yíng)造創(chuàng)新性的企業(yè)文化機(jī)制。通常狀況下，在企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)建中，為了展現(xiàn)內(nèi)部控制制度的健全性，應(yīng)該做到：第一，創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)文化，在投資企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展的過程中，企業(yè)需要針對(duì)自身的發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)行企業(yè)文化的設(shè)計(jì)，并在真正意義上提高企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，強(qiáng)調(diào)企業(yè)員工之間的凝聚力，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方案的控制。第二，在組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任分配制度整合中，應(yīng)該通過對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況，構(gòu)建系統(tǒng)性的整合策略，提高組織管理工作的價(jià)值性，并減少管理工作的限制因素。為企業(yè)內(nèi)部控制管理方案的完善提供保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警與管控。對(duì)于投資管理公司而言，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作整合中，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警與管控內(nèi)容，使企業(yè)內(nèi)部控制中強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的設(shè)計(jì)，具體預(yù)警及管控工作體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，建立完善性的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并提高人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容的認(rèn)識(shí)，優(yōu)化企業(yè)管理整合方案，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)。第二，在風(fēng)險(xiǎn)因素分析中，需要對(duì)預(yù)警及管控機(jī)制進(jìn)行全面的整合，確定風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作的控制及整合辦法，提高投資管理公司的內(nèi)部控制價(jià)值，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的及時(shí)性轉(zhuǎn)移。第三，在風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警及管控制度整合中，需要建立完善性的控制整合策略，并優(yōu)化監(jiān)控管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的科學(xué)明確。

（三）落實(shí)責(zé)任追究制度。構(gòu)建有效性的責(zé)任追究制度應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，企業(yè)管理者應(yīng)該通過對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況的分析，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各個(gè)工作環(huán)節(jié)的有效控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理方案的有效整合。第二，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、工作構(gòu)建中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)工作環(huán)節(jié)、企業(yè)審計(jì)方案對(duì)以及企業(yè)授權(quán)等制度的分析，進(jìn)行采購(gòu)方案的完善，提高企業(yè)責(zé)任追究制度的執(zhí)行效果，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

結(jié)語：總而言之，在現(xiàn)階段投資企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)該通過對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況，構(gòu)建系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法，逐漸提高投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中存在的限制性問題，并針對(duì)這些問題，構(gòu)建系統(tǒng)性的解決策略，以實(shí)現(xiàn)投資企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方案的科學(xué)執(zhí)行。通常狀況下，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制整合中，應(yīng)該通過對(duì)內(nèi)部管理制度的完善、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控方法的優(yōu)化、責(zé)任追究制度的落實(shí)以及企業(yè)文化的建設(shè)，提高投資管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益，在真正意義上滿足現(xiàn)代投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。