企業(yè)資金管控模式分析

徐銘鴻

摘? 要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，所以被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金是物質(zhì)資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，是一個部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎。隨著企業(yè)競爭的日益加劇，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關注的問題。

關鍵詞：企業(yè);資金;管控;模式

近年來，資金運用雖然已引起人們的高度重視。資金管理是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理，是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過程。作為企業(yè)管理中心工作的財務管理必須首先抓住資金管理這個核心，從加強預算管理、籌資管理、提高資金使用效率等方面全面提高整個財務管理工作。

一、加強資金管控的重要性分析

（1）加強資金管理有利于打擊滋生腐敗。企業(yè)加強資金管理有利于防止企業(yè)人員腐敗形象，整合資源，充分發(fā)揮資金現(xiàn)金流優(yōu)勢，提高資金流動性減少壞帳可以有效地杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生的各種貪腐形象，對企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定起到了一定作用。資金集中管控管理，防止企業(yè)資金鏈斷裂防控風險要有資金鏈的暢通，它是企業(yè)的關鍵。包括企業(yè)存貨和應收賬款上的阻力是特別的大，一方面降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，另一方面，會大量出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。同時，不僅適用于貪腐等財務風險，還適用于戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險以及法律風險等其他風險。

（2）加強資金管理提高資金使用效能。任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。所以，加強資金管理，不斷提高資金使用效率，增加資金的運用率，加強對內(nèi)部財務資金管理與控制機制的建立健全，運用科學合理的手段與方法，對管理工作進行監(jiān)督與制約。對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)，資金利用起到積極有效的作用，還可以將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理。

（3）加強資金管理事關企業(yè)生存和發(fā)展。隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)的管理人員必須意識到，只有實施有效的內(nèi)部控制，加強企業(yè)資金管理與使用，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益提高。因此，企業(yè)籌集資金是企業(yè)財務活動的首要環(huán)節(jié)，是企業(yè)整個經(jīng)營活動的前提和基礎。資金活動影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。企業(yè)的資金活動與生產(chǎn)經(jīng)營過程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，總是依賴于一定形式的資金支持。

二、加強企業(yè)內(nèi)部資金管理的途徑分析

（1）增強資金安全責任意識。要樹立資金進行統(tǒng)一管理的觀念，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，在當前形勢下，要對資金進行統(tǒng)一管理，規(guī)劃使用。必須樹立整體防范意識，在管理的各個層面、各個環(huán)節(jié)實施整體協(xié)防。全面提高廣大員工的法律意識，熟練掌握法律、法規(guī)和方針政策，提高依法理財?shù)乃?。要強化責任追究，對那些管理不善甚至不抓不管，資金安全長期存在漏洞、造成資金損失的，要追究個人的責任。加強對財務人員對多種業(yè)務實施全面的制度設計與遵循性訓練，同時經(jīng)常檢查和評價每個職工的工作成績，會大大有助于提高會計核算和內(nèi)部會計控制制度的成效。

（2）加強資金的集中管理。要健全完善銀行賬戶的閉環(huán)管理機制，嚴格銀行賬戶的開立審批和銷戶管理，定期開展賬戶核查工作，明確賬戶性質(zhì)、賬戶余額、不可歸集額度的核定原則和具體操作方法。要保證在企業(yè)迅速而有效地控制企業(yè)全部的資金，并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化，達到價值最大化的目的。要以企業(yè)的實際發(fā)展狀況為基礎，進行科學的預測，通過多種渠道進行籌資，降低籌資風險與成本，優(yōu)化資金籌集的結(jié)構(gòu)。要利用新的資金管理手段和模式，而計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

（3）推行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計實施是再監(jiān)督的一種有效的手段。堅持內(nèi)部審計機構(gòu)與財務機構(gòu)分別獨立，保證內(nèi)審人員獨立于被審計部門，查錯防弊，改善經(jīng)營管理，保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。應圍繞財務控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務控制應建立相應的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評機構(gòu)，將這些機構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設機構(gòu)中。對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理。

（4）推行全面預算管理。資金預算就是根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售的計劃與預測及其他有關活動的計劃，客觀合理地進行貨幣資金的預算。通過全面預算管理建立資金支付業(yè)務的管理閉環(huán)，對資金支付實現(xiàn)全系統(tǒng)、全口徑、全過程的監(jiān)督和管控，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部重大和異常的資金支付狀況。通過財務收支預算管理，遵循分級審批、層層把關，加強資金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。

三、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部資金管理，是企業(yè)的重要組成部分。通過加強對企業(yè)資金的管理，可以保障企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，使企業(yè)能維持較好的財務狀況，有靈活的應變能力，同時又可使企業(yè)能抓住機會獲得較高的收益。所以，我們要實現(xiàn)對企業(yè)資金的管理，要實施有效的內(nèi)部控制，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中生存發(fā)展。

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