試論企業(yè)資金管理控制

楊莉

摘? 要：有效的資金管理能提高企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展，建立科學(xué)的資金管理體系，提高企業(yè)的工作生產(chǎn)效益，節(jié)約企業(yè)成本，防范金融危機(jī)，創(chuàng)造良性循環(huán)的資金鏈對(duì)企業(yè)非常重要，同時(shí)影響著企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：資金管理;控制方法;評(píng)估

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也變得越來越大，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也發(fā)生著變化，這就要求企業(yè)的管理水平也越來越標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的變化。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程離不開資金，企業(yè)必須完善資金管理制度，加強(qiáng)監(jiān)控資金管理工作，提高資金管理水平和防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速穩(wěn)健發(fā)展。基于企業(yè)資金管理情況，本文分析了控制企業(yè)資金管理的方法。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

隨著企業(yè)集團(tuán)管理方法的廣泛應(yīng)用，許多企業(yè)在資金管理方面創(chuàng)建并完善了一套適合本企業(yè)的管理辦法。但是仍然有一些企業(yè)在管理資金方面存在一些問題，比如：資源分配不合理，下屬單位力求最大化利益，延用了傳統(tǒng)的資金管理方式，對(duì)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需求不能適應(yīng);企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的分配不合理，籌資和投資不符合要求，預(yù)算管理薄弱，綜合預(yù)算管理制度不完善，沒有嚴(yán)格預(yù)算指標(biāo)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。信息技術(shù)與采購(gòu)，生產(chǎn)，銷售，決策和監(jiān)督?jīng)]有有效聯(lián)系，信息資源不能充分的利用，這些都阻礙了資金管理的發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的目標(biāo)

實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)管理資金的主要目的，包括具資金的有效分配，良性循環(huán)和有效管理;利用財(cái)務(wù)溝通，合理分配資源，使資金管理效率得以提高。企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，可以及時(shí)掌握下屬單位的工作情況，協(xié)調(diào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，對(duì)下屬單位進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，控制資金的收集和下屬單位的使用，有效防止損害企業(yè)利益的情況發(fā)生。合理分配資金，及時(shí)了解企業(yè)需求，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模管理效果，提高企業(yè)的投資效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

三、企業(yè)資金管理的控制方法

（1）建立健全企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制制度。對(duì)不同職責(zé)的職位要嚴(yán)格分離。企業(yè)中不同職責(zé)的職位，如果由同一個(gè)人兼管，可能會(huì)增加欺詐的可能性，或增加在發(fā)生錯(cuò)誤和欺詐后掩蓋的可能性。明確各職位的職責(zé)和責(zé)任，確保與資金管理部門相關(guān)的不同職位分離，相互監(jiān)督和相互制約，從而保證現(xiàn)金流的安全。為了完善內(nèi)部資金分配管理制度，必須從授權(quán)和批準(zhǔn)制度，工作分離和內(nèi)部控制不相容的制度出發(fā)。從資金使用的角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況確定資金審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，預(yù)算分配費(fèi)用應(yīng)按照批準(zhǔn)的現(xiàn)金預(yù)算和資本支出來決定，嚴(yán)格限制外部擔(dān)保權(quán)和外商投資權(quán)，對(duì)此應(yīng)當(dāng)配備科學(xué)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)體系。

（2）做好企業(yè)的資金預(yù)算管理工作。向企業(yè)籌集資金和支付的企業(yè)實(shí)行全面的預(yù)算管理制度，按照“控制和降低成本”的原則，支持合理的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流和控制資本比率的目標(biāo)。建立全面的預(yù)算控制系統(tǒng)，用于預(yù)算編制，審批和監(jiān)督。在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)采用分階段報(bào)告，分階段審批和滾動(dòng)控制的方法。一旦確定預(yù)算，它將成為組織生產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的法律基礎(chǔ)，不得改變。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金來源和資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本預(yù)算的范圍，有效地收集并運(yùn)用公司的預(yù)算操作系統(tǒng)，以及負(fù)責(zé)日常監(jiān)督和管理工作，并對(duì)資本預(yù)算進(jìn)行分析，做好檢查和評(píng)估工作。

（3）把握住企業(yè)資金籌集、投資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)來制定籌資計(jì)劃，明確相關(guān)內(nèi)容、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和籌資方式，并對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本進(jìn)行全面評(píng)估。在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)應(yīng)突出主業(yè)，合理使用資金，科學(xué)識(shí)別投資項(xiàng)目，對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)，指定專門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和管理，對(duì)投資方的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量和投資合同的履行情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，最后加強(qiáng)對(duì)投資回收和流出控制。資金開發(fā)的整個(gè)過程由企業(yè)控制，內(nèi)部部門的資金需求協(xié)調(diào)統(tǒng)一，必須實(shí)現(xiàn)采購(gòu)，生產(chǎn)和銷售資金的總體平衡，必須實(shí)現(xiàn)合理的資金周期和良性循環(huán)。定期對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行安全檢查，進(jìn)行全面分析企業(yè)的資金預(yù)算的執(zhí)行情況，有異常情況發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正，以避免資金過?；蛸Y金不足。

（4）實(shí)施資金集中管理。確保資金的安全性，流動(dòng)性，效率和盈利能力是資金管理的目標(biāo)，實(shí)施適度的集中資金管理可以發(fā)揮作用。例如，如果創(chuàng)建了資金的結(jié)算中心，公司的資金將作為一個(gè)整體進(jìn)行管理，因此企業(yè)財(cái)務(wù)部門將控制所有的資金往來，實(shí)施資金集中管理，并將加強(qiáng)控制資金的能力。

四、建立資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

企業(yè)集團(tuán)將設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，從控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息溝通和內(nèi)部控制等方面科學(xué)制定適用于企業(yè)集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，風(fēng)險(xiǎn)警告和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理等，目標(biāo)是進(jìn)一步降低公司在可接受范圍內(nèi)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立，企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以評(píng)估企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的籌資，投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，結(jié)合基金的總體規(guī)模和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作與關(guān)鍵控制點(diǎn)相結(jié)合。

要保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展就必須有充足的資金。對(duì)于企業(yè)計(jì)劃和項(xiàng)目來說，沒有資金或是資金不足企業(yè)是不能運(yùn)轉(zhuǎn)的，因此，企業(yè)的業(yè)務(wù)順利進(jìn)行是需要資金來支撐的。只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能使企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。只有加強(qiáng)對(duì)資金有效地控制，確保企業(yè)工作的正常運(yùn)行，才能充分發(fā)揮企業(yè)的資金作用，更好地促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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