財(cái)政稅收政策對(duì)小微企業(yè)的影響分析

欒茹

【摘要】我國(guó)的主要收入來(lái)源就是依靠對(duì)企業(yè)的財(cái)政稅收，因此而得到的資金大都再次的投入到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、文化、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等行業(yè)中。但是，目前我國(guó)的財(cái)政稅收政策在對(duì)企業(yè)進(jìn)行征稅方面存在著大量的不足，特別是表現(xiàn)在對(duì)小微企業(yè)的財(cái)政稅收政策上。為此，國(guó)家財(cái)政稅收政策不斷變革，以此來(lái)激勵(lì)小微企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。本文將根據(jù)小微企業(yè)面臨的財(cái)政稅收問(wèn)題、其自身存在的問(wèn)題以及如何有效的健全財(cái)政稅收政策等方面進(jìn)行深入分析研究。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政稅收;政策;小微企業(yè);影響;分析

一、針對(duì)小微企業(yè)面臨的財(cái)政稅收問(wèn)題的分析

（一）財(cái)政稅收政策存在不足

我國(guó)制定的財(cái)政稅收政策中，對(duì)于小微企業(yè)的財(cái)政稅收還不夠成熟，特別是與其相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。針對(duì)小微企業(yè)的財(cái)政稅收政策存在著巨大的缺陷，首先，制定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中存在脫節(jié)的情況，也就是說(shuō)制定政策沒(méi)有充分的考慮實(shí)際的現(xiàn)實(shí)情況，因此導(dǎo)致“最后一公里”問(wèn)題嚴(yán)重突出。而且，由于部分小微企業(yè)的不了解相關(guān)政策，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中存在著各種阻力，進(jìn)而導(dǎo)致小微企業(yè)不能夠及時(shí)的享受到本該享有的優(yōu)惠政策。

（二）財(cái)政稅收制度存在不足

現(xiàn)階段，我國(guó)還處于財(cái)政稅收制度改革的初級(jí)時(shí)期，還未能夠有效地健全完善財(cái)政稅收制度，進(jìn)行稅收的模式還具有較大的缺陷。同時(shí)，在財(cái)政稅收中還缺乏有關(guān)的監(jiān)督監(jiān)察部門，導(dǎo)致部分稅收人員的工作效率不能得到充分的發(fā)揮，而且更嚴(yán)重的現(xiàn)象可能是相關(guān)財(cái)政稅收人員不能夠集中精力，對(duì)于部分企業(yè)賬目中的偷稅漏稅情況沒(méi)有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)的措施，這種玩忽職守的行為將會(huì)對(duì)國(guó)家的財(cái)政收入造成嚴(yán)重的損失。

（三）重復(fù)征稅現(xiàn)象嚴(yán)重

在我國(guó)以往的稅收政策中，也就是實(shí)行“營(yíng)改增”稅收政策之前，所有小微企業(yè)需要的繳納的稅收有很多種，具體含有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等等。特別是當(dāng)一個(gè)小微企業(yè)的產(chǎn)品暢銷時(shí)，其營(yíng)業(yè)稅以及增值稅都會(huì)同時(shí)出現(xiàn)，也就意味著該稅收部門要進(jìn)行重復(fù)征稅，這在一定程度上大大增加了小微企業(yè)的壓力，使其經(jīng)濟(jì)效益不能夠有效的展現(xiàn)出來(lái)。

二、針對(duì)建立健全完善的財(cái)政稅收政策的分析

（一）建立健全財(cái)政稅收機(jī)制

目前，我國(guó)有關(guān)稅收的法律制度還有待健全完善，對(duì)于稅收中出現(xiàn)的各項(xiàng)稅制要素也急需進(jìn)行量化。同時(shí)，應(yīng)加大力度促進(jìn)財(cái)政稅收法規(guī)的規(guī)范化，使其更好地為小微企業(yè)財(cái)政稅收服務(wù)。另外，我國(guó)要注重對(duì)現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，對(duì)于其中切實(shí)可行的政策采取保留的措施，對(duì)于其中不符合我國(guó)現(xiàn)有的稅收形式的政策進(jìn)行去除，特別是有些形同虛設(shè)的稅收種類。只有對(duì)現(xiàn)有的稅收政策不斷地進(jìn)行符合時(shí)代發(fā)展的變革，才能夠有效地促進(jìn)稅收政策合理化，更能夠高效的推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展。在進(jìn)行財(cái)政稅收機(jī)制的改革過(guò)程中，稅收流程在其中占有重要的地位，對(duì)稅收流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化，不僅僅有利于縮減行政部門的費(fèi)用，還有利于降低小微企業(yè)在繳稅時(shí)的投入成本。由此看來(lái)，為促進(jìn)小微企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，健全財(cái)政稅收機(jī)制、變革相關(guān)的稅收政策、簡(jiǎn)化稅收流程對(duì)小微企業(yè)以及國(guó)家來(lái)說(shuō)都是有利無(wú)害的，因此應(yīng)努力貫徹落實(shí)科學(xué)合理的財(cái)政稅收政策。

（二）全面貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)推廣將能夠有效的促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，但是，現(xiàn)階段我國(guó)的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策還不夠全面完善。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，首先要全面完善小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，也就是要對(duì)相應(yīng)的政策實(shí)施合理的改進(jìn)變革，從小微企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、發(fā)展階段進(jìn)行全面的思考，從而不斷地完善財(cái)政稅收政策的細(xì)節(jié)方面。在優(yōu)惠范圍上，針對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行細(xì)致規(guī)劃，一定程度上擴(kuò)大其政策優(yōu)惠的范圍，借此優(yōu)勢(shì)來(lái)促進(jìn)小微企業(yè)完善其內(nèi)部的管理制度，并且實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。因?yàn)橹挥型晟频亩愂諆?yōu)惠政策，才能更好的開(kāi)展稅收工作。其次，在實(shí)施財(cái)政稅收優(yōu)惠政策時(shí)，要加大對(duì)其的宣傳力度，使之在社會(huì)上引起強(qiáng)烈的反響，督促企業(yè)更好的進(jìn)行納稅，為此，相關(guān)宣傳人員可以積極主動(dòng)地利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、廣播電視、新媒體等措施，使宣傳效果更加的顯著。另外，在現(xiàn)今電子信息技術(shù)以及移動(dòng)通信技術(shù)的快速發(fā)展下，納稅的渠道也在不斷的發(fā)生變化，現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅方式深受企業(yè)的喜愛(ài)，其也成為主要的納稅途徑之一。與此同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)納稅的發(fā)展促使網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督也應(yīng)運(yùn)而生，這致使網(wǎng)絡(luò)納稅也不會(huì)遭受損失影響。這也在一定程度上給予各地政府部門一定的警醒，促使其緊緊跟隨時(shí)代發(fā)展的潮流，充分利用現(xiàn)代技術(shù)的便利性對(duì)線上線下的納稅途徑進(jìn)行全面的監(jiān)察管理，從而大力確保相關(guān)納稅人、納稅企業(yè)能夠及時(shí)的進(jìn)行繳稅。當(dāng)然，完善的財(cái)政稅收政策是需要進(jìn)行監(jiān)管實(shí)施的，這也就意味著監(jiān)管人員要加強(qiáng)對(duì)稅收工作的重視，努力提升自身的工作效率，從而有效的促使稅收工作全面的展開(kāi)。最后，可以利用互聯(lián)網(wǎng)的高效性技能，對(duì)稅收工作人員的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與稅收服務(wù)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，從而全面的促進(jìn)稅收政策對(duì)小微企業(yè)帶來(lái)的有利影響。

在對(duì)我國(guó)的小微企業(yè)整體實(shí)施過(guò)程中，要不斷的擴(kuò)大優(yōu)惠的政策力度，從而更好的激勵(lì)小微企業(yè)可持續(xù)性的發(fā)展。有效的加大財(cái)政稅收優(yōu)惠政策力度，就需要從相關(guān)的管理上進(jìn)行，例如：減少稅收種類、減少行政成本、擴(kuò)大優(yōu)惠政策的范圍、加深稅收優(yōu)惠的程度等措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)政稅收政策優(yōu)化升級(jí)，特別是要堅(jiān)決的取締相關(guān)不必要的行政收費(fèi)以及重復(fù)的稅收制度。另外，稅收部門的相關(guān)稅務(wù)人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的重視大型知名企業(yè)、輕視小型企業(yè)的觀念，做到大小企業(yè)并重，公平公正的促進(jìn)兩類企業(yè)的協(xié)同發(fā)展;稅收部門也應(yīng)定期的對(duì)不同的企業(yè)進(jìn)行財(cái)政稅收制度講解、培訓(xùn)，促使企業(yè)特別是小微企業(yè)能夠及時(shí)的掌握最新的稅制改革政策，適時(shí)地對(duì)小微企業(yè)自身的繳稅制度進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，從而將能夠有效解決小微企業(yè)信息掌握不全面的問(wèn)題，也可以對(duì)各企業(yè)行業(yè)的認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，進(jìn)一步為財(cái)務(wù)稅收政策的落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、針對(duì)財(cái)政實(shí)施稅收優(yōu)惠政策對(duì)小微企業(yè)產(chǎn)生的影響分析

（一）有效的減低小微企業(yè)的財(cái)政壓力

小微企業(yè)顧名思義是指小型的、微型的企業(yè)，一般情況下，個(gè)體工商戶等類似的群體也被稱為小微企業(yè)。另外在稅法上，小微企業(yè)則是指一些從事非限制性的以及禁止的行業(yè)，并且其每年的納稅金額在50萬(wàn)元以下。由此可以看出，小微企業(yè)是一種資產(chǎn)規(guī)模較小、資金流轉(zhuǎn)速度快的企業(yè)，這一模式意味著其若是承受較大的納稅金額，將會(huì)極大的削減小微企業(yè)的積極性，致使其資金流轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)將面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，這就需要相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的扶持，例如我國(guó)現(xiàn)行的“營(yíng)改增”稅收政策，就能夠有效的減少小微企業(yè)的稅收壓力，從而有利于節(jié)約小微企業(yè)發(fā)展的成本，促使其經(jīng)濟(jì)效益得到大力的提高。

（二）有效的拓展小微企業(yè)的發(fā)展規(guī)模

現(xiàn)階段，我國(guó)的財(cái)政稅收政策不斷地進(jìn)行完善健全，特別是在財(cái)政稅收的優(yōu)惠政策上，相關(guān)專家學(xué)者依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的潮流持續(xù)對(duì)優(yōu)惠政策進(jìn)行變革創(chuàng)新，積極主動(dòng)的為小微企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造出良好的生存環(huán)境。同時(shí)，我國(guó)也強(qiáng)烈的鼓勵(lì)廣大人民群眾積極的進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，為此，國(guó)家特別制定專門的針對(duì)創(chuàng)業(yè)方面的有關(guān)稅收制度。例如：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)、退伍軍人創(chuàng)業(yè)、回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)等都制定了一系列且詳細(xì)到各行各業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這些稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，將會(huì)在極大的程度上提高相關(guān)人員的創(chuàng)業(yè)積極性。而且，由于我國(guó)就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻，大量的人員尚未步入就業(yè)崗位，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策的推行，在一定程度上能夠緩解就業(yè)壓力，同時(shí)，創(chuàng)業(yè)也能夠?yàn)樵撔袠I(yè)的人才提供相應(yīng)的就業(yè)崗位，從而促使就業(yè)形勢(shì)好轉(zhuǎn)。另外，相對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生、退伍軍人等來(lái)說(shuō)，國(guó)家的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策能夠緩解其資金壓力，并且還有極大的可能性促使其企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，進(jìn)而使其可以充分地發(fā)揮小微企業(yè)的潛力，更好的為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步的推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提高。

四、總結(jié)

隨著我國(guó)對(duì)政策制度的重視程度越來(lái)越大，財(cái)政稅收制度也在持續(xù)的跟著進(jìn)行變革，這一顯著的變化對(duì)我國(guó)的財(cái)政稅收造成全面深刻的影響，也在極大的程度上促進(jìn)小微企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。在我國(guó)日益嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)下，小微企業(yè)能夠提供較多的就業(yè)機(jī)會(huì)，有效地緩解較大的就業(yè)壓力，從而促使我國(guó)向創(chuàng)新型社會(huì)不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在國(guó)家制定的財(cái)務(wù)稅收政策上，要切實(shí)減少小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不斷依據(jù)小微企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)變，進(jìn)而有助于推動(dòng)小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步健康發(fā)展。

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