商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策探索

【摘 要】 隨著金融市場的逐步開放和同業(yè)競爭加劇，就當(dāng)前影響商業(yè)銀行發(fā)展的各項因素來看，財務(wù)管理是最為重要的因素之一，在商業(yè)銀行經(jīng)營活動中發(fā)揮著重要的作用。本文在分析財務(wù)管理工作對商業(yè)銀行的重要性基礎(chǔ)上，對我國商業(yè)銀行當(dāng)前財務(wù)管理狀況及面臨的問題進行剖析，從而提出對策和措施，積極提升商業(yè)銀行財務(wù)管理水平。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 財務(wù)管理 現(xiàn)狀分析 對策建議

商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的重要樞紐，對我國金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展具有重要的意義。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本內(nèi)容是財務(wù)管理，在激烈的市場競爭環(huán)境中，商業(yè)銀行要提高自身的競爭優(yōu)勢，必須要加強銀行的財務(wù)管理，通過規(guī)范財務(wù)行為，化解財務(wù)風(fēng)險等，實現(xiàn)價值最大化。現(xiàn)結(jié)合當(dāng)前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題進行積極有效地分析，并提出建設(shè)性的意見和建議。

一、財務(wù)管理對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要性

商業(yè)銀行財務(wù)管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，負責(zé)總分行所有機構(gòu)各項資金有效運轉(zhuǎn)，并對各項財務(wù)收支活動進行全盤的組織、協(xié)調(diào)與控制，屬于一項專業(yè)要求高、政策性較強的重要工作。商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中有效落實財務(wù)管理具有如下作用：

（一）有助于商業(yè)銀行長遠發(fā)展，提升市場競爭力

科學(xué)有效的財務(wù)管理，為領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供更有力的參考，從而適應(yīng)我國社會義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大趨勢，在國內(nèi)乃至國際市場上占有一席之地。

（二）增強商業(yè)銀行盈利能力與抗風(fēng)險能力

商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作不僅包括對資產(chǎn)、負債和各項經(jīng)營活動進行必要的核算，同時還包括對各項經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的風(fēng)險進行預(yù)測和控制，通過加強財務(wù)管理工作，獲得基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)，可以為管理層決策提供充分參考。

（三）適應(yīng)全球金融環(huán)境變化，加快金融創(chuàng)新的需要

隨著我國金融市場競爭日趨加劇，電子商務(wù)的蓬勃興起等，商業(yè)銀行面臨嚴(yán)酷的生存環(huán)境。而銀監(jiān)會為加強對金融企業(yè)的風(fēng)險性管理，對資本充足率管理也提出了更嚴(yán)格的要求。在充滿挑戰(zhàn)的改革潮流中，商業(yè)銀行要調(diào)整財務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，才能適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境的變化。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）財務(wù)管理體制落后，成本控制意識淡薄

現(xiàn)代商業(yè)銀行實行“垂直領(lǐng)導(dǎo)”及“雙線負責(zé)制”，這種傳統(tǒng)體制造成的后果是分支行財務(wù)主管只對其分支行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，從而形成了分散的財務(wù)管理體制[1]。這種制度不但不能使財務(wù)管理職能得到發(fā)揮，反而降低上級的權(quán)利并放大下級的權(quán)力，在造成工作效率降低的情況下又加大了經(jīng)營風(fēng)險?！爸厮爿p管”是商業(yè)銀行的財務(wù)管理方式，主要是重核算輕成本盈利控制，同時缺乏對財務(wù)資金的監(jiān)控和分析，財務(wù)資金的投放不嚴(yán)謹造成資源浪費[2]，存在嚴(yán)重的顧此失彼，多數(shù)商業(yè)銀行尚未形成全面成本管理理念。

（二）風(fēng)險與收益均衡的意識較弱

商業(yè)銀行最重要的經(jīng)營活動就是放貸款，一旦企業(yè)到期不能歸還貸款，銀行就只能通過法律去追回貸款的資金，但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息，由此銀行的風(fēng)險防范就比較被動。另一方面現(xiàn)階段商業(yè)銀行對損失規(guī)定的責(zé)任及約束措施不強，導(dǎo)致大部分銀行通過擴大貸款來增加收入的同時又對資金的籌集和使用缺乏計劃，使風(fēng)險和未來收益不確定性增加[3]。

（三）財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)素質(zhì)，人員力量配備不充足

我國商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)容繁雜，財務(wù)人員配備不足，使得銀行財務(wù)人員常面臨很大的工作壓力。并且很多銀行財務(wù)人員缺乏專業(yè)知識水平，僅單純發(fā)揮會計的核算職能，缺乏創(chuàng)新意識，不能充分發(fā)揮財務(wù)管理積極性。而我國商業(yè)銀行也僅停留在對內(nèi)部財務(wù)人員日常業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，缺少高水平的技能培訓(xùn)，影響了商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的提升。

三、商業(yè)銀行財務(wù)管理提升的對策和措施

（一）完善我國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制方法

首先明確各機構(gòu)的具體職能，從財務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)著手，注重業(yè)務(wù)部門間管理組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，力求構(gòu)建職權(quán)明確、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的組織體系;其次， 我國商業(yè)銀行在學(xué)習(xí)借鑒西方優(yōu)秀的管理體制基礎(chǔ)上應(yīng)結(jié)合我國“垂直管理”和“雙線負責(zé)制”制度，進一步完善相關(guān)組織框架、減少重復(fù)的管理層級。

（二）優(yōu)化銀行資源配置

商業(yè)銀行可設(shè)置績效考評體系，通過“按月考核”，“年末總評”的方式，根據(jù)“財務(wù)成果最大”和“財務(wù)狀況最優(yōu)”的原則，將考評成績與各行費用相掛鉤[4]。通過激勵制度將資源向盈利能力強的銀行傾斜，對地理位置很偏僻且業(yè)務(wù)量極少的地區(qū)應(yīng)撤銷網(wǎng)點設(shè)置;對于效益好的機構(gòu)網(wǎng)點，應(yīng)擴大其經(jīng)營范圍，增強經(jīng)營能力，提高市場競爭實力。商業(yè)銀行通過這種方式降低成本，集中資源的管理，從而提高資源的利用效益。

（三）提升財務(wù)人員素質(zhì)，推動財務(wù)管理水平提高

高素質(zhì)的財務(wù)人員不僅要具備熟練的會計專業(yè)知識，還要涉獵銀行、保險、證券等多個領(lǐng)域的專業(yè)知識，熟悉、了解國內(nèi)外經(jīng)濟形勢和金融環(huán)境等。商業(yè)銀行應(yīng)制定出科學(xué)、合理的人才培訓(xùn)計劃，加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，可以通過相應(yīng)的激勵手段提高員工學(xué)習(xí)、創(chuàng)新的積極性。并在財務(wù)管理中引入考核機制，通過有效的績效考核制度激勵財務(wù)管理人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而有效地推動商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平的提高。

【參考文獻】

[1] 王清漪，馬清友.論現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀、目標(biāo)及機制[J].財貿(mào)研究，2002（04）：72-74.

[2] 劉大偉，姜寧.試論商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新與改革[J].時代金融，2014（06）：76-80.

[3] 王艷陽.關(guān)于商業(yè)銀行財務(wù)管理的突出問題及對策思考[J].時代金融，2014（14）：146-148.

[4] 劉仁慧.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革創(chuàng)新[J].交通科技與經(jīng)濟，2011，13（04）：123-125.

作者簡介：甘雨婷（1995—），女，漢族，重慶市，碩士，重慶交通大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院，管理科學(xué)與工程。