遼代山西地區(qū)財政管理變遷探究

陳德洋，付亞洲

（內(nèi)蒙古大學(xué)歷史與旅游文化學(xué)院，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010070）

區(qū)域財政的管理與運轉(zhuǎn)關(guān)乎到國家的治理和統(tǒng)轄，以游牧民族契丹族為主體所建立起來的遼王朝，吞并幽云十六州后，兼治部分華北地區(qū)，山西北部區(qū)域在其治下，成為其重要財賦來源之地，對遼朝經(jīng)濟至關(guān)重要。在現(xiàn)階段關(guān)于遼代財政問題的研究中，[1]尚未出現(xiàn)對山西地區(qū)財政運轉(zhuǎn)問題的專門研究。本文重點研究遼代山西地區(qū)的財政管理，并探討整個遼代時期山西地區(qū)財政管理變遷及運轉(zhuǎn)狀況，不當(dāng)之處，敬請方家指正。

一、遼朝對山西地區(qū)的經(jīng)略及統(tǒng)轄

遼代對山西地區(qū)的經(jīng)略到最終實現(xiàn)對其統(tǒng)治的這一過程，早在阿保機建國之前就已經(jīng)開始了。史載：唐天復(fù)五年（905年），復(fù)討黑車子室韋，唐河?xùn)|節(jié)度使李克用乞盟，阿保機與李克用會于云州（今山西大同），結(jié)果拔數(shù)州，盡徙其民以還。[2]（P2)此后，遼朝開始大規(guī)模頻繁地掠奪山西、河北等漢地，太祖建元神冊之后。神冊元年（916年）“八月，拔朔州，擒節(jié)度使李嗣本。勒石紀(jì)功于青冢南?！盵2]（P11)神冊三年（918年），“春正月丙申，以皇弟安端為大內(nèi)惕隱，命攻云州及西南諸部?！盵2]（P12)天贊二年（973年），“夏四月癸丑，命堯骨攻幽州，迭剌部夷離堇迭烈徇山西地?！盵2]（P20-21)在《遼史·太宗本紀(jì)上》中也記載著，天贊元年太宗隨太祖經(jīng)略各地方的情況：“及從太祖破于厥里諸部，定河壖黨項，下山西諸鎮(zhèn)……所向皆有功?！盵2]（P27)太宗時期，遼對山西地區(qū)的經(jīng)略已由掠奪轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ溥M行政治上的統(tǒng)治。“天顯五年（930年），春正月庚午，皇弟李胡拔寰州捷至。”[2]（P33)“天顯九年（934），冬十月丁亥，略地靈丘。”[2]（P36)十一年（936 后）“九月丁酉，入雁門，次忻州，祀天地，己亥，次太原?！盵2]（P40)會同元年（938年），是遼經(jīng)略山西地區(qū)的一個新階段，后晉石敬瑭獻幽云十六州給遼，遼盡有幽云十六州之地。其中包括山西地區(qū)的朔州、應(yīng)州、云州、寰州。大同元年（947年），太宗克晉入汴，對山西地區(qū)的控制進一步加強。遼代所統(tǒng)治的山西地區(qū)的州縣名稱詳見下表：

遼代山西地區(qū)行政建置簡表[3]

二、西京建立以前山西地區(qū)的財政運轉(zhuǎn)

從契丹建國前開始經(jīng)略山西地區(qū)到興宗重熙十三年（1044）建立西京，這期間有130 多年的時間，在這段時間里，山西地區(qū)的財政管理問題可以分為兩個階段。

（一）太祖到圣宗統(tǒng)和年間 太祖時期，遼朝對中原地區(qū)僅限于掠奪、攻打階段，對于這些地區(qū)財政問題的治理辦法并沒有確立起來。至太宗會同元年（938年），遼兼制幽云十六州后，升幽州為南京后，遼代的南北面官體系中南面官系統(tǒng)逐漸確立起來。大同元年（947年），遼太宗克晉后，對山西地區(qū)的統(tǒng)治進一步穩(wěn)定。但這一時期山西地區(qū)的財政是如何進行管理的，史料并沒有明確的記載。至穆宗時，在《遼史·本紀(jì)》中出現(xiàn)了一條關(guān)于云州地區(qū)農(nóng)業(yè)情況的記載，應(yīng)歷二年（952年）“九月甲寅朔，云州進嘉禾四莖，二穗。”[2]（P70)另外，在穆宗應(yīng)歷五年（955年）和圣宗乾亨四年（982年）分別出現(xiàn)了總領(lǐng)山西事之職。應(yīng)歷五年耶律屋質(zhì)“為北院大王，總山西事”。[2]（P1388)乾亨四年“冬十月，以南院大王勃古哲總領(lǐng)山西諸州事?！盵2]（P1425)在圣宗統(tǒng)和四年（986年）“十一月辛丑，詔以北大王蒲奴寧居奉圣州，山西五州公事，并聽與節(jié)度使蒲打里共裁之。”[2]（P134)三人中，耶律屋質(zhì)、耶律勃古哲在遼史中有傳記記載。從二人的傳記中來看，領(lǐng)山西事之職應(yīng)不包括山西地區(qū)的財政問題，而是以軍事職能為主，而且，圣宗統(tǒng)和四年正值遼宋戰(zhàn)爭之際。雖然耶律屋質(zhì)的傳記中所記并不明顯，但在耶律勃古哲的傳記中可以看出勃古哲出任總領(lǐng)山西事之職的原委。傳中記載“圣宗繼位，太后稱制，會群臣議軍國事，勃古哲上書陳便宜數(shù)事，稱旨，即日兼領(lǐng)山西路諸州事。統(tǒng)和四年，宋將曹彬等侵燕，勃古哲擊之甚力，賜輸忠保節(jié)致主功臣，總知山西五州?！盵2]（P1425)可見勃古哲兩次出任領(lǐng)山西諸州事，均是因為在軍事上表現(xiàn)突出，所以會授予其領(lǐng)山西事之職，以統(tǒng)領(lǐng)改地區(qū)的軍事事務(wù)。

圣宗繼位后，關(guān)于山西地區(qū)的財政管理問題，似乎有跡可循。圣宗統(tǒng)和元年（983年）九月丙辰，南京留守奏，“秋霖害稼，請權(quán)停關(guān)征，以通山西糴易，從之。”[2]（P119)在統(tǒng)和四年（986年）時，北宋分三路攻打遼朝，結(jié)果“寰州”、“朔州”、“應(yīng)州”、“靈丘”等地，皆叛附于宋。遼以耶律斜軫為山西兵馬都統(tǒng)，以北院宣徽使蒲領(lǐng)為南征都統(tǒng)，以副于耶律休哥，來應(yīng)對北宋對遼的軍事行動。在北宋與遼的這次戰(zhàn)爭中，圣宗在同年四月，曾命南京三司發(fā)放軍資，統(tǒng)和四年“四月己未，休哥、蒲領(lǐng)來朝，詔三司給軍前夏衣布?！盵2]（P130)山西地區(qū)是這次宋遼戰(zhàn)爭中的前沿陣地，圣宗令南京三司補給軍需，恰恰說明，山西這一地區(qū)的財政應(yīng)由南京三司監(jiān)管。而且在同年的六月“壬子，南京留守奏百姓歲輸三司鹽鐵錢，折絹不如直，詔增之。”[2]（P130)這很可能就是對四月份“給軍前夏衣布”的回復(fù)，百姓所納三司的布帛達不到軍前所需，故增之。此外，在《遼史·食貨志》中，也有相關(guān)記載：“南京歲納三司鹽鐵錢折絹，大同歲納三司稅錢折粟?！薄笆プ谇嚅g，燕京留守司奏言，民艱食，請馳居庸關(guān)稅，以通山西糴易。”[2]（P929)說明，此時山西地區(qū)的財政由南京三司統(tǒng)一管理。

（二）圣宗開泰年間 《遼史·本紀(jì)》圣宗開泰三年（1014）“三月戊申，南京、奉圣、平、蔚、云、應(yīng)、朔等州，置轉(zhuǎn)運使。”[2]（P175)相應(yīng)地，在《遼史·百官志四》中，在南面財賦官轉(zhuǎn)運司職名總目條下有奉圣州轉(zhuǎn)運使司、平州轉(zhuǎn)運使司、蔚州轉(zhuǎn)運使司、應(yīng)州轉(zhuǎn)運使司、朔州轉(zhuǎn)運使司的記載。圣宗在開泰年間進行了一系列的地方行政上的改革，根據(jù)《遼史·地理志》記載，圣宗在這一時期曾大范圍的在中京置縣。在《遼史·本紀(jì)》中，圣宗對南京地區(qū)也進行了一系列改革，開泰元年（1012）“改幽都府為析津府，薊北縣為析津縣，幽都縣為宛平縣，覃恩中外?！盵2]（P171)從這兩方面來看，圣宗在山西各州設(shè)置轉(zhuǎn)運使司，也是其所進行的一些改革和嘗試。而且，遼朝也有因臨時所需而設(shè)置辦事機構(gòu)的習(xí)慣，設(shè)立轉(zhuǎn)運使司的州南部都瀕臨宋境，所以在這些地區(qū)設(shè)立轉(zhuǎn)運使司的原因，應(yīng)與兩國之間的榷場貿(mào)易有關(guān)。圣宗開泰年間，距離遼宋戰(zhàn)爭已過去十年，作為整個遼代經(jīng)濟的咽喉地區(qū)，山西及幽云地區(qū)經(jīng)濟的恢復(fù)與發(fā)展，也應(yīng)是其大范圍置轉(zhuǎn)運使的原因。另外，遼西京多邊防官，出于供給軍需的需要，也是其設(shè)置轉(zhuǎn)運使司的原因。

圣宗太平三年（1023年）“十二月壬戌，郎玄化為西山轉(zhuǎn)運使”，[2]（P214)因為《遼史》中其它處，均記為“山西轉(zhuǎn)運使”，所以認(rèn)為此處“西山”應(yīng)為“山西”的誤記。那么“山西轉(zhuǎn)運使”的出現(xiàn)遠(yuǎn)在西京建立之前，對這一情況，我認(rèn)為此時的“山西轉(zhuǎn)運使”所管轄的區(qū)域不同于西京設(shè)置之后的區(qū)域，范圍應(yīng)只包括山西地區(qū)的幾個州。從各州分置轉(zhuǎn)運使司到郎玄化擔(dān)任山西轉(zhuǎn)運使，期間不足十年，這可能是由于地區(qū)財政上的過于分治，不利于對山西地區(qū)的財政管理，而又將這一地區(qū)的財政統(tǒng)歸山西轉(zhuǎn)運使管理了。這也為西京設(shè)置后，如何處理財政問題提供了借鑒。至興宗設(shè)置西京后，西京統(tǒng)轄的地理范圍擴大，所需要解決的財政問題也不僅是山西地區(qū)，故而設(shè)置正式的理財機構(gòu)——西京轉(zhuǎn)運使司來進行西京地區(qū)的財政管理。

三、西京設(shè)置后山西地區(qū)的財政管理

遼興宗重熙年間，鑒于山西地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展及與西夏關(guān)系的緊張，遼朝為了更好穩(wěn)定山西地區(qū)，在重熙十三年（1044年）改云州為西京，設(shè)立大同府，山西地區(qū)財政，則統(tǒng)一有西京處理。

（一）西京設(shè)置的原因 遼、北宋、西夏呈三足鼎立之勢，三者之間的關(guān)系往來影響著各政權(quán)的政策動向。西京的建立與遼、西夏、北宋之間民族關(guān)系的變化有著深程度的原因，尤其是遼與西夏之間的關(guān)系。遼與西夏的民族關(guān)系，可以分為三個階段：太宗—圣宗時期，二者為藩屬國關(guān)系；興宗時期，西夏李元昊建號稱帝，力圖擺脫遼朝的羈絆，獨立起來。道宗—遼亡，二者又恢復(fù)為藩屬國關(guān)系。興宗設(shè)置西京，正值二者關(guān)系的第二階段，遼與西夏的關(guān)系惡化。[4]（P130)其關(guān)系惡化的原因即設(shè)置西京的原因，有兩點：第一，太平十一年（1031年），圣宗崩，興宗繼位。同年“以興平公主下嫁夏國王李德昭子元昊，以元昊為夏國公，駙馬都尉?！盵2]（P241)七年后，重熙七年（1038年），“夏四月己巳，以興平公主薨”，“遣北院承旨耶律庶成持詔問夏國王李元昊，公主生與元昊不睦，沒，詰其故。”[2]（P248)公主死因不明，生前與李元昊不睦，并且死于李元昊稱帝當(dāng)年，這對遼與西夏之間的關(guān)系造成了影響。第二，在遼與西夏的交界處，居住有一部歸屬于遼朝的黨項族，在李元昊稱帝后時常入侵這部分黨項，《遼史·本紀(jì)》中載：重熙十二年（1043年）冬十月，“壬子，以夏人侵黨項，遣延昌宮使高家奴讓之?！盵2]（P229)重熙十三年（1044年）夏四月，“甲寅，南院大王耶律高十奏黨項等部叛附夏國”，“丙辰，西南面招討都監(jiān)羅漢奴、詳穩(wěn)斡魯母等奏，山西部族節(jié)度使屈烈以五部叛入西夏，乞南、北府兵援送實威塞州戶?！盵2]（P231)正是出于對西夏作戰(zhàn)的需要，以及西部邊防的穩(wěn)固，興宗著手設(shè)置西京。另外，西京南部地區(qū)，與北宋相鄰，西京的建立也有利于遼對北宋的防御?！哆|史·百官志四》中記載：“遼有五京，……大抵西京多邊防官，南京、中京多財賦官?！币舱∽C了西京設(shè)置的原因。

（二）出任山西轉(zhuǎn)運使的人員情況及其職能據(jù)統(tǒng)計，遼一代出任山西轉(zhuǎn)運使的共有五人。另外，還有一人出任過權(quán)知轉(zhuǎn)運事一職。其民族及任職時間等詳見下表：

山西轉(zhuǎn)運使表

五京計司雖然機構(gòu)名稱不同，但其所履行的職能應(yīng)是大同小異的。根據(jù)耶律儼傳中記載，在耶律儼出任山西轉(zhuǎn)運使后，“刮剔垢弊，奏定課額、益州縣俸給，事皆施行。”[2]（P1558)其基本職能應(yīng)包括征收賦稅、發(fā)放官員的俸祿，另外，西京與西夏、北宋邊境相鄰，根據(jù)《遼史·食貨志下》記載：“太宗得燕，置南京，城北有市，有物山偫，命有司治其征；余四京及它州縣，貨產(chǎn)懋遷之地，置亦如之?！盵2]（P929)還應(yīng)負(fù)責(zé)管理兩國邊境上的榷場貿(mào)易。此外，從其他四京計司的職能，也應(yīng)包括賑濟災(zāi)民、調(diào)撥軍餉，管理所轄范圍內(nèi)的鹽課、坑冶、商麯等基本事務(wù)。

四、結(jié)語

遼代山西地區(qū)的財政運轉(zhuǎn)大致分為兩個階段，第一階段包括兩個時間段：太祖至圣宗統(tǒng)和年間以及圣宗開泰年間；第二階段為西京建立之后與其他四京計司一樣，西京轉(zhuǎn)運使司雖然設(shè)置時間較晚，但在遼代的經(jīng)濟發(fā)展中仍然發(fā)揮著不可替代的作用，最終隨著西京的建立，財政管理問題走向了正規(guī)化和制度化。無論是西京設(shè)置之前，將山西地區(qū)的財政問題歸屬于南京三司管理，還是圣宗開泰年間在各州分置轉(zhuǎn)運使司，都為西京建立后，山西地區(qū)以及整個西京地區(qū)的財政管理問題的解決提供了借鑒和經(jīng)驗。西京的建立，使山西地區(qū)的財政問題得以解決，遼代的南面財賦官體系也得以完善。