企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題與優(yōu)化路徑

孫莉

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制在不斷完善與深化發(fā)展之下趨于成熟，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)也從國(guó)內(nèi)環(huán)境延伸到國(guó)際范疇而愈發(fā)激烈。在多變、復(fù)雜的外部環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增加，使我國(guó)企業(yè)的發(fā)展深受威脅與挑戰(zhàn)。但只要企業(yè)積極構(gòu)建合理、健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，有效的規(guī)避與控制風(fēng)險(xiǎn)，那么將來(lái)的發(fā)展中必將是機(jī)遇大于危機(jī)。但就當(dāng)前企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的認(rèn)識(shí)與重視程度來(lái)看，還存在著若干問(wèn)題，亟需得到及時(shí)的解決與優(yōu)化。本文主要從構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的意義與重要性出發(fā)，針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)實(shí)情況給出了相關(guān)完善策略，旨在有效提高企業(yè)管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;重要性;完善;提升

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理概念及構(gòu)建意義

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中時(shí)常受到外部環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部管理等方面因素的阻礙，相應(yīng)的就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作造成不良影響，不但威脅了企業(yè)資金安全，還將使企業(yè)內(nèi)部資金資源配置效率低下的情形。積極構(gòu)建完善合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，是保障企業(yè)正常財(cái)務(wù)活動(dòng)平穩(wěn)、有序開(kāi)展的重要保障，也是對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化的主要途徑，是遵循企業(yè)發(fā)展需要的戰(zhàn)略目標(biāo)。另外，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，財(cái)務(wù)管理者可以更加直觀、清晰的對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行梳理、監(jiān)管，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率與質(zhì)量，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平及有效性。

企業(yè)以追求利益與可持續(xù)發(fā)展為最終目標(biāo)，在此過(guò)程中還需要為資金的安全性提供大力保障，這也要求也愈發(fā)凸顯出構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要性與必要性。與此同時(shí)，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化具有科學(xué)觀的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合，使其相互監(jiān)督與制約，也離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系提供的保障。因此，企業(yè)為了獲取長(zhǎng)效、穩(wěn)定的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善，使企業(yè)各項(xiàng)日常工作的開(kāi)展有章可循，促進(jìn)內(nèi)部管理更具嚴(yán)謹(jǐn)性與科學(xué)性。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

（一）為企業(yè)資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障

為企業(yè)資金安全運(yùn)作提供保障是企業(yè)管理與財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，也是衡量一個(gè)企業(yè)是否具有長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力，以及平穩(wěn)、有序的開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵要素。完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以通過(guò)有效、全面的規(guī)范制度來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，尤其是資金運(yùn)作的安全性進(jìn)行監(jiān)督管控。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系還能夠?qū)Y金動(dòng)態(tài)、流向以及資源分配的合理性進(jìn)行調(diào)節(jié)，以此來(lái)促進(jìn)體系自身的優(yōu)化與發(fā)展。另外，內(nèi)控體系還可以對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的行為進(jìn)行約束與限制，來(lái)使其工作內(nèi)容與操作流程合理、合規(guī)。尤其是對(duì)各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工進(jìn)行明確的界定與劃分，使財(cái)務(wù)工作更加細(xì)致、規(guī)范與高效。

（二）精確的會(huì)計(jì)信息為企業(yè)管理者制定決策提供可靠依據(jù)

財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性以及完整性是決定財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的核心，我國(guó)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)信息由于內(nèi)部制度管控不嚴(yán)、執(zhí)行不力，導(dǎo)致假賬、違規(guī)違法侵占等現(xiàn)象頻發(fā)，嚴(yán)重的還使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)窘境。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的大力發(fā)展則極大的保障了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加透明、真實(shí)。同時(shí)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)工作的控制與監(jiān)管，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間協(xié)作更加暢順、高效。受到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系監(jiān)管的財(cái)務(wù)工作，其信息質(zhì)量更加準(zhǔn)確、完整，為企業(yè)管理者制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供可靠、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

（三）對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督是輔助提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量、保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要渠道，而要實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督就必須在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)開(kāi)展。因此，為了大力保障會(huì)計(jì)信息效率與質(zhì)量，就應(yīng)該構(gòu)建完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，使監(jiān)管工作開(kāi)展的形式及具體執(zhí)行有章可循。也使財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)中暴露出來(lái)的問(wèn)題與不足之處得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)與整改，最大程度的避免了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）有利于降低經(jīng)營(yíng)成本

降本增效是每個(gè)企業(yè)都希望能夠達(dá)成的根本目標(biāo)，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系則可以為實(shí)現(xiàn)這一目的提供渠道與動(dòng)力。首先，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制通過(guò)企業(yè)相關(guān)規(guī)范制度，以及流程的管控，使財(cái)務(wù)工作更加高效、規(guī)范與準(zhǔn)確。同時(shí)，在管控制度的引導(dǎo)與干預(yù)下使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)得到精簡(jiǎn)與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)壓縮管理成本的目標(biāo)。其次，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金流向進(jìn)行合理的分配與控制，充分提高資金的利用率與運(yùn)作效率，使企業(yè)獲取到更加豐富的經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管控機(jī)制可以有效的防范與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部控制體系充分發(fā)揮職能的重要措施，更是企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。做到企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的優(yōu)化與完善，首先要構(gòu)建起以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控為最終目的的審計(jì)制度，及時(shí)的對(duì)企業(yè)各類(lèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，起到防微杜漸的效果。其次，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并保持其權(quán)威性與獨(dú)立性，不斷深入滲透到企業(yè)每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中，及時(shí)的找出內(nèi)部程序與流程中的不足與缺陷，有效解決與規(guī)避可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）精細(xì)化財(cái)務(wù)管理流程，降低管理成本

隨著企業(yè)所處不同生命周期階段，其資金管理方式與方法必然要隨時(shí)發(fā)生改變。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，首要解決的就是企業(yè)成本的控制，避免和降低不合理的支出，改善當(dāng)前環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部管理體系。如依據(jù)企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)量大小標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定相應(yīng)的成本控制方案，合理管控成本支出，并為此提供有力依據(jù)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還要針對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，使企業(yè)在可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下獲取經(jīng)濟(jì)利益的最大化。最后，搭載當(dāng)前發(fā)展成熟的信息技術(shù)來(lái)提高財(cái)務(wù)內(nèi)部管理效率與質(zhì)量，并對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員每一環(huán)節(jié)的操作痕跡進(jìn)行留存，以備后續(xù)進(jìn)行抽查其合規(guī)性與合理性，同時(shí)也為及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正財(cái)務(wù)工作人員不當(dāng)行為提供了技術(shù)支持。在重重多效監(jiān)管之下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性與科學(xué)性必將得到一次質(zhì)的提升。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)要想在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中長(zhǎng)久發(fā)展，就必須將風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作落到實(shí)處。尤其在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程推進(jìn)下，外部環(huán)境復(fù)雜且多變，企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素就更加多樣化，加劇了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制難度。鑒于此，企業(yè)就必須加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度，建立起完善有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控體系。一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者需要對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間區(qū)間內(nèi)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并制定出相應(yīng)的策略予以解決與優(yōu)化。另一方面，還要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與自身發(fā)生需求，制定可承受的金融行為計(jì)劃，避免過(guò)度舉債導(dǎo)致企業(yè)償還無(wú)力，從而有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)安全性。

（四）相關(guān)體系的搭建注重以人為本

企業(yè)各項(xiàng)制度的構(gòu)建與執(zhí)行對(duì)象主體都是具體個(gè)人，因此企業(yè)需要重視人力的影響因素，并將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重心放到可操作性與簡(jiǎn)易性上，避免為了規(guī)范流程而增加財(cái)務(wù)工作難度與工作量，不但不利于具體細(xì)則的執(zhí)行，還阻礙了財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。另外，企業(yè)還要加大培養(yǎng)與引進(jìn)專(zhuān)業(yè)管理人才力度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更具科學(xué)性與先進(jìn)性。

四、結(jié)語(yǔ)

健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開(kāi)展、企業(yè)內(nèi)部資金安全以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升以及規(guī)范制度的落實(shí)執(zhí)行提供了有力保障，也是企業(yè)現(xiàn)代化管理模式中不可缺少的重要組成部分。該體系的構(gòu)建對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展也具有深遠(yuǎn)、重大的影響，無(wú)論是企業(yè)管理者還是基層員工，都需要積極參與到體系建設(shè)中來(lái)，由此才能力保企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開(kāi)展，立于激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的頂端。

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