企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施的研究

徐琳

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)想要在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下站穩(wěn)腳跟，開展科學(xué)有效的內(nèi)部控制是非常重要的。一個企業(yè)的資金管理對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，特別是目前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大環(huán)境之下，企業(yè)面臨很多資金管理上的風(fēng)險比如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，如果采取措施將這些對企業(yè)造成沖擊的風(fēng)險規(guī)避到最小傷害，基于此，本文主要探討企業(yè)資金管理上的主要風(fēng)險及采取的內(nèi)控措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理；主要風(fēng)險；內(nèi)控措施

當(dāng)今我國市場經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展日益增長，不僅給企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的機(jī)遇，同時也給企業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在這個市場快速發(fā)展的社會中站穩(wěn)腳跟，首先要面臨并解決企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險中的問題。企業(yè)做好資金管理才是當(dāng)前企業(yè)最重要的問題，企業(yè)資金管理中存在著很多的風(fēng)險，是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營必須面臨和解決的重要內(nèi)容。所以，為了能夠使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須要重視資金管理與內(nèi)部控制，有效控制風(fēng)險。

一、企業(yè)資金管理與內(nèi)控管理含義

1.資金管理

企業(yè)資金管理通常是對固定資金、專項資金和流動資金進(jìn)行有效管理， 實施資金管理主要是在風(fēng)險市場中采取管理，并采取限制資金投入比例的方式來實現(xiàn)控制風(fēng)險的目的。資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。而且企業(yè)的流動資金對企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用，在這個市場激烈的競爭中，企業(yè)之間的競爭也愈來愈激烈，因此，企業(yè)必須重視企業(yè)的流動資金管理水平，對流動資金的使用基本情況必須要嚴(yán)格并隨時檢查，反復(fù)認(rèn)真斟酌其資金的使用成效， 才能最終實現(xiàn)控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目標(biāo)。

2.內(nèi)控管理

內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到制定的管理目標(biāo)，而在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。企業(yè)內(nèi)控管理就是能保障企業(yè)各項經(jīng)營活動能順利進(jìn)行，并且還要對嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)、財務(wù)等。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制中，必須要采取有效措施保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全，還要重視保證財務(wù)信息的可靠性、真實性和準(zhǔn)確性，企業(yè)在發(fā)展中，有效控制對所有的工作程序。因此，內(nèi)控管理首先要識別和評估風(fēng)險，加強(qiáng)企業(yè)人員的風(fēng)險意識， 才能更好規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整和有效運用，保證會計資源資料的真實可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施。內(nèi)部控制也就是企業(yè)內(nèi)部多個部門之間相互合作和相互制約的形式和制度。企業(yè)內(nèi)部控制的作用是保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。在會計信息的采集、歸類、記錄以及匯總過程，真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。還能有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防和控制。維護(hù)財產(chǎn)和資源的安全完整，從而促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營，企業(yè)內(nèi)部控制的主要作用就是確保資金安全和信息流通。

三、資金管理主要風(fēng)險

1.信用風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展過程中，難免會有風(fēng)險存在，這不僅給阻礙了企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)造成了一定的壓力，但也是企業(yè)通過不斷解決問題，在完善和進(jìn)步中成長，變?yōu)楦訌?qiáng)大。在企業(yè)資金管理中， 對于風(fēng)險評估和企業(yè)的管理都起著非常重要的作用， 同時也保障了企業(yè)在未來能夠持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。其中， 信用風(fēng)險是企業(yè)管理中占著最重要的位置。信用是一個企業(yè)能夠長期發(fā)展的根本，信用風(fēng)險是指以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。對于企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，必須要有效控制好信用風(fēng)險。信用風(fēng)險不僅會給企業(yè)造成巨大的資金損失，還會直接影響企業(yè)的信用度，阻礙了企業(yè)的持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指在交易平倉變現(xiàn)所需的期間內(nèi)，交易組合的市值發(fā)生負(fù)面變化的風(fēng)險。市場組合的收益是各項交易產(chǎn)生的收益和虧損的總和，任何價值的下降均會形成相應(yīng)期間內(nèi)的一項市場損失?，F(xiàn)如今，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷提高，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷增加。企業(yè)發(fā)展的重要場所就是市場，所以，市場風(fēng)險是企業(yè)資金管理中最常見的風(fēng)險之一。對于市場風(fēng)險管理來講，資金管理所占據(jù)的位置最重要，因此，要找到更合理、有效、科學(xué)的資金管理措施，建立并完善管理機(jī)制，這樣才能降低企業(yè)在經(jīng)營中所面臨的市場風(fēng)險。。

3.操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指由于企業(yè)內(nèi)部控制或信息系統(tǒng)管理不當(dāng)造成意外損失的風(fēng)險，造成操作風(fēng)險的因素有很多，比如，人為因素、電腦系統(tǒng)故障、工作程序和內(nèi)部控制管理不當(dāng)?shù)?。長期以來，由于操作風(fēng)險造成企業(yè)資金嚴(yán)重?fù)p失的時間也比較多，這種風(fēng)險不僅不利于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還給企業(yè)造成了嚴(yán)重的后果，因此，操作風(fēng)險也是企業(yè)資金管理主要風(fēng)險之一。目前，我國企業(yè)對操作風(fēng)險應(yīng)對工作還比較欠缺，更多的是通過逐步完善操作風(fēng)險計量方法，加強(qiáng)信息科技技術(shù)的應(yīng)用等，這些措施卻不能將操作風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制思想相結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)的操作風(fēng)險管理水平也一直無法提高。

從目前情況來看，在企業(yè)內(nèi)部控制制度還存在很多問題。還存在內(nèi)部控制的力度不夠，內(nèi)控制度執(zhí)行不強(qiáng)等問題，建立健全的識別和評估操作風(fēng)險體系，完善內(nèi)部信息交流制度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)未來持續(xù)發(fā)展打好扎實的基礎(chǔ)，這樣才能有效控制企業(yè)在發(fā)展中所產(chǎn)生的操作風(fēng)險，并且也能全面促進(jìn)企業(yè)的信息化交流，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

四、企業(yè)內(nèi)控措施

1.改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

環(huán)境能夠影響人或其他事物，企業(yè)在發(fā)展中也不例外，在企業(yè)資金管理過程中，良好的環(huán)境給人一種積極向上的感覺，因此，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)與企業(yè)的發(fā)展水平密切相關(guān)。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在企業(yè)資金管理過程中，企業(yè)內(nèi)部控制作為最重要且首要的工作內(nèi)容，同時企業(yè)內(nèi)部控制工作中最重要的環(huán)境就是建設(shè)并完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。首先應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)前所存在問題，以及內(nèi)在規(guī)律作為切入點， 根據(jù)這個切入點，確定企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的特征。然后，在建設(shè)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境過程中，必須要堅持以人為本，尊重企業(yè)員工。其次，還要建立合理、科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)，以一種認(rèn)真、負(fù)責(zé)、誠信、協(xié)作、全力以赴的精神積極工作。除此之外，也可以以現(xiàn)在的實際工作為基礎(chǔ)，建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度。

2.建立健全監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)資金管理中，建立健全監(jiān)督機(jī)制是不可缺少的內(nèi)容，有利于企業(yè)未來長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)需要有識別風(fēng)險的能力，并對其風(fēng)險進(jìn)行評估，最后采取相應(yīng)措施來解決。為此，企業(yè)需根據(jù)當(dāng)前自身發(fā)展的基本情況，建立并完善內(nèi)部控制制度、監(jiān)督機(jī)制等。目前，我國也制定了更為科學(xué)合理的內(nèi)控制度監(jiān)督評估機(jī)制，以此確保內(nèi)控制度的全面落實。科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)不僅能推動企業(yè)未來的發(fā)展，還能規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中產(chǎn)生的嚴(yán)重風(fēng)險。

除此之外，企業(yè)的內(nèi)部控制制度對企業(yè)中所有部門都企業(yè)很大的作用，不僅能讓企業(yè)內(nèi)部中其他部門相互合作，還能使各部門之間相互制約，從而起到監(jiān)督的作用，因此，建立并完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，有效地減少了企業(yè)所面對的風(fēng)險可能性。為了有效保障內(nèi)控制度能全面落實，企業(yè)必須在建立更加完善的監(jiān)管機(jī)制，在此基礎(chǔ)上，才能降低企業(yè)資金管理風(fēng)險發(fā)生的可能性。

3.重視企業(yè)內(nèi)部活動

企業(yè)的內(nèi)控活動在內(nèi)部控制中起著重要的作用，企業(yè)內(nèi)控活動的整體效果，對企業(yè)經(jīng)營和運行有著非常重要的影響。企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)內(nèi)部控制，大部分企業(yè)將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。充分保證科學(xué)合理開展企業(yè)內(nèi)部控制工作才能充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理的作用。

除此之外， 信息傳遞與溝通對企業(yè)的建設(shè)也具有很大的影響。當(dāng)前，信息傳遞與溝通已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中非常關(guān)鍵的部分。信息傳遞不僅能給企業(yè)員工創(chuàng)造更好的溝通交流的條件，還能在企業(yè)內(nèi)部員工溝通交流過程中培養(yǎng)情感、分享經(jīng)驗，討論問題等，實現(xiàn)共同推動企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。信息傳遞與溝通的有機(jī)結(jié)合，讓企業(yè)內(nèi)部員工或者企業(yè)各個部門之間的溝通，能夠第一時間了解外界情況。并且信息與溝通存在著有著一定的系統(tǒng)性和開放性，這些特性給企業(yè)未來的發(fā)展提供了更好的條件，并且企業(yè)內(nèi)部信息體系的完善，還能有效控制企業(yè)在發(fā)展中所產(chǎn)生的風(fēng)險， 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益， 促進(jìn)企業(yè)未來持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)語

目前，企業(yè)的資金管理存在著會計核算不準(zhǔn)、監(jiān)控不力、資金使用效率低下等問題，使企業(yè)的信用和盈利也相對下降。應(yīng)加強(qiáng)管理核定資金系統(tǒng)、運用資金系統(tǒng)籌集資金系統(tǒng)和分配資金系統(tǒng)，提高資金的使用效益和變現(xiàn)能力。同時建立結(jié)算中心制度以及運用高效率的信息化管理等措施，從而提高企業(yè)的資金管理水平。在企業(yè)發(fā)展中，資金管理一直受到人們的關(guān)注，在資金管理過程中， 企業(yè)面對的風(fēng)險類型也多種多樣，面對風(fēng)險的可能性也增加，這些風(fēng)險阻礙了企業(yè)的發(fā)展。對此，，企業(yè)需不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制， 提高企業(yè)抵抗風(fēng)險能力，最終實現(xiàn)企業(yè)能長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。

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