企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)探析

■//李青標(biāo)

以“業(yè)財(cái)融合”為著手點(diǎn)設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，通過(guò)財(cái)務(wù)共享模式實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心受戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理體制、發(fā)展階段等因素的影響，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在借鑒成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況打造適應(yīng)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

一、關(guān)于模式的選擇

（一）根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略定位確定財(cái)務(wù)共享模式

企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，應(yīng)從確定財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中扮演的角色開(kāi)始，分析財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠?yàn)閼?zhàn)略規(guī)劃帶來(lái)哪些增值服務(wù)，總結(jié)現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中亟需解決的管理和技術(shù)“瓶頸”問(wèn)題，以此找準(zhǔn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的戰(zhàn)略定位和功能定位。

（二）根據(jù)行業(yè)特征和信息化程度確定業(yè)財(cái)對(duì)接深度

在確定財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的戰(zhàn)略定位和功能定位后，企業(yè)集團(tuán)需要進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)范圍，選擇業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)模式。對(duì)于業(yè)務(wù)系統(tǒng)集約化程度較高的企業(yè)集團(tuán)，系統(tǒng)對(duì)接的障礙小且數(shù)據(jù)整裝，適宜與財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)深度對(duì)接。若企業(yè)集團(tuán)下屬的各級(jí)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)差異化較大且系統(tǒng)對(duì)接難度大，建設(shè)初期宜建立短小精悍、效果和效率更優(yōu)的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，秉承簡(jiǎn)單易行、平穩(wěn)過(guò)渡、控制風(fēng)險(xiǎn)的原則，先期針對(duì)大量基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)交易和核算業(yè)務(wù)實(shí)施共享，對(duì)接的深度要能達(dá)到共享服務(wù)需要和財(cái)務(wù)管控的需求，隨著共享服務(wù)水平的持續(xù)提升和技術(shù)手段的升級(jí)，再逐步將原來(lái)保留在各級(jí)公司本地專業(yè)化程度較高、難以標(biāo)準(zhǔn)化的工作納入到共享服務(wù)范圍中來(lái)。

從行業(yè)特征的角度來(lái)看，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、特別是現(xiàn)金流量較為活躍的行業(yè)宜通過(guò)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)進(jìn)行深度對(duì)接，而重資產(chǎn)、投資運(yùn)營(yíng)型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享的業(yè)務(wù)深度應(yīng)綜合考慮共享服務(wù)需要和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的力度和深度。

（三）選擇合適的服務(wù)模式

企業(yè)集團(tuán)新設(shè)立的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)基于基本服務(wù)模式，以報(bào)銷等日常事務(wù)處理為切入點(diǎn)，會(huì)加快推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式深化應(yīng)用，并為決策支持等高附加值服務(wù)積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。持續(xù)優(yōu)化提升后，企業(yè)集團(tuán)可以考慮市場(chǎng)化服務(wù)模式，憑借其本行業(yè)的專業(yè)技能、技術(shù)及知識(shí)開(kāi)始與第三方外部機(jī)構(gòu)展開(kāi)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)外部客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)并逐步實(shí)現(xiàn)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展至更高水平。

（四）集中但不集權(quán)，加強(qiáng)基層財(cái)務(wù)管理職能

在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織架構(gòu)、確定崗位人員時(shí)，應(yīng)本著集中但不集權(quán)、業(yè)務(wù)審批權(quán)仍保留在基層財(cái)務(wù)部門(mén)的原則。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基于流程再造、信息系統(tǒng)融合，將會(huì)計(jì)核算等低附加值、標(biāo)準(zhǔn)化的工作集中起來(lái)，提高效率、降低成本，把基層財(cái)務(wù)人員從繁雜的核算中解脫出來(lái)，集中精力從事業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)基層財(cái)務(wù)管理職能。

在組織機(jī)構(gòu)和崗位人員設(shè)置方面，集團(tuán)本部設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心關(guān)鍵管理崗位保留在集團(tuán)本部、基層財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置共享中心輔助崗位即“虛實(shí)結(jié)合”模式能夠顯著提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量并有效保障集團(tuán)財(cái)務(wù)政策落地，同時(shí)又避免因共享服務(wù)導(dǎo)致的本部崗位設(shè)置臃腫問(wèn)題。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)立后，現(xiàn)有會(huì)計(jì)崗位人員將伴隨著財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型而將工作重心轉(zhuǎn)移至業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)中去，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)立初期，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員不會(huì)減少，以后的新建項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員需求會(huì)有明顯下降。

二、關(guān)于信息系統(tǒng)框架設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心聚焦了企業(yè)集團(tuán)大量的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，而業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心則納入了企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)質(zhì)上擁有和管理了企業(yè)幾乎全部的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上輔以互聯(lián)數(shù)據(jù)和企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的物聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，就構(gòu)成了完整的企業(yè)大數(shù)據(jù)。

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)的應(yīng)用深度和廣度方面，國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)搭建的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)已呈現(xiàn)出“代際”的差異，大多企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)實(shí)施部署了以“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)+共享服務(wù)”為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)，信息化水平較高的企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)開(kāi)始在此基礎(chǔ)上探索搭建管理會(huì)計(jì)平臺(tái)，在此基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集市，并最終進(jìn)行報(bào)表展示。近年來(lái)，可視化的數(shù)據(jù)分析工具的不斷深化應(yīng)用，特別是“零代碼”應(yīng)用型開(kāi)發(fā)工具的出現(xiàn)，進(jìn)一步提升了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用效果，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)架構(gòu)又增添了“大數(shù)據(jù)平臺(tái)、多端應(yīng)用、智能分析”等新平臺(tái)，也有企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始探索財(cái)務(wù)智能機(jī)器人的應(yīng)用。因此，在搭建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段，除要構(gòu)建財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享服務(wù)綜合平臺(tái)外，還應(yīng)綜合考慮架構(gòu)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)、財(cái)務(wù)綜合管理平臺(tái)或決策支持平臺(tái)，將財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的底層核心，由其統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享服務(wù)綜合平臺(tái)、人力資源系統(tǒng)、國(guó)資委財(cái)政年報(bào)和月度快報(bào)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互，將各類財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)歸檔數(shù)據(jù)沉淀于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，為“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”價(jià)值挖掘分析展現(xiàn)和財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提效提供平臺(tái)和數(shù)據(jù)支持。

三、信息系統(tǒng)選型遵循的原則

（一）遵循專業(yè)的機(jī)構(gòu)做專業(yè)的事

財(cái)務(wù)集中核算和管控效果較好的企業(yè)集團(tuán)可以依據(jù)核算系統(tǒng)選型配對(duì)共享平臺(tái)，規(guī)模較小的企業(yè)集團(tuán)或財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較高的大中型企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)共享平臺(tái)選型配對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。通常情況下，共享平臺(tái)供應(yīng)商推薦的應(yīng)收應(yīng)付、合同管理等子系統(tǒng)在財(cái)務(wù)共享應(yīng)用中效果好并具備一定的應(yīng)用深度，建議這類業(yè)務(wù)子系統(tǒng)選擇同一供應(yīng)商，而對(duì)于大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)、商業(yè)智能分析等業(yè)務(wù)平臺(tái)要進(jìn)行評(píng)估優(yōu)選。

（二）遵循系統(tǒng)可靠性、靈活性原則

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的各系統(tǒng)除安全可靠外，還應(yīng)具備較好的靈活性。在核算系統(tǒng)中，科目體系、客商檔案、現(xiàn)金流量、憑證生成規(guī)則、組織架構(gòu)和管理級(jí)次等重要的基本規(guī)則應(yīng)能夠滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管控要求。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)中的流程體系要能夠滿足企業(yè)集團(tuán)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程再造和內(nèi)控建設(shè)的要求。在財(cái)務(wù)綜合管理平臺(tái)方面，要優(yōu)選系統(tǒng)架構(gòu)合理、財(cái)務(wù)人員易上手的實(shí)時(shí)報(bào)表、BI工具，選擇應(yīng)用層面“零代碼”級(jí)別的工具平臺(tái)不僅可以輕松實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的自主應(yīng)用型開(kāi)發(fā)利用，更有助于挖掘沉淀于基層財(cái)務(wù)崗位的各類管理模型、分析模型向企業(yè)集團(tuán)推廣，可以在企業(yè)集團(tuán)形成”以面帶面”的應(yīng)用級(jí)推廣。

（三）遵循循序漸進(jìn)、適度建設(shè)和接入的原則

“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)”是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的靈魂，也是業(yè)務(wù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)完整性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但不是意味著企業(yè)集團(tuán)需要大而全的業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)支持財(cái)務(wù)共享。在建設(shè)初期，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)藍(lán)圖規(guī)劃短小精干的業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接機(jī)制，建立對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)，先行選擇應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷等關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持財(cái)務(wù)共享。同時(shí)，對(duì)必須納入但企業(yè)集團(tuán)尚未全面推行的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以借助實(shí)時(shí)報(bào)表等工具搭建簡(jiǎn)單高效的在線表單填報(bào)采集系統(tǒng)過(guò)渡，后期根據(jù)企業(yè)集團(tuán)整體信息化實(shí)施情況，待具備條件后逐步切換。采用循序漸進(jìn)、適度建設(shè)和接入的原則可以有效控制財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。

（四）遵循主數(shù)據(jù)規(guī)劃先行的原則

企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)建設(shè)時(shí)，一定要遵循主數(shù)據(jù)規(guī)劃先行的原則，通過(guò)主數(shù)據(jù)管理打通各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口規(guī)范，建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)級(jí)大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)體系，為我們進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、決策支持奠定基礎(chǔ)。遵循主數(shù)據(jù)規(guī)劃先行的原則能夠有效避免接口系統(tǒng)龐雜、接口開(kāi)發(fā)成本居高不下、系統(tǒng)運(yùn)行效率低的問(wèn)題。一個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)規(guī)劃包含了三大主系統(tǒng)：財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)+財(cái)務(wù)共享服務(wù)綜合平臺(tái)+財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)（如圖1所示）。

1.財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)。通過(guò)主數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制對(duì)來(lái)自財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、共享中心系統(tǒng)以及其他外部數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取轉(zhuǎn)換，按照預(yù)定機(jī)制推送到數(shù)據(jù)庫(kù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)通過(guò)權(quán)限被相關(guān)系統(tǒng)訪問(wèn)，主要用于財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)調(diào)用實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和進(jìn)行實(shí)時(shí)決策，推送各類管理、預(yù)警等數(shù)據(jù)。

圖1 某企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)規(guī)劃圖

2.財(cái)務(wù)共享服務(wù)綜合平臺(tái)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)綜合平臺(tái)包括集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享服務(wù)兩套。其中：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)完成財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算、業(yè)務(wù)核算、集團(tuán)管控策略落地、自動(dòng)賬務(wù)處理、報(bào)表核算等基礎(chǔ)功能；財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)用于打造集團(tuán)財(cái)務(wù)共享體系。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能主要包括：總賬、預(yù)算、資金、報(bào)表、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付、合同管理、合并賬簿以及部分物資鏈等功能。財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)功能主要包括：動(dòng)態(tài)建模平臺(tái)、共享服務(wù)平臺(tái)、費(fèi)用管理、網(wǎng)上報(bào)賬、企業(yè)績(jī)效管理、預(yù)算管理等功能。

3.財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)。通過(guò)預(yù)置模型提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，進(jìn)行“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”價(jià)值挖掘和分析建模，達(dá)到實(shí)時(shí)圖文展現(xiàn)、分析數(shù)據(jù)，推送預(yù)警、決策支持?jǐn)?shù)據(jù)，也可以在線填報(bào)業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)以外臨時(shí)報(bào)表，按需配置各級(jí)管理人員所需的管理駕駛倉(cāng)、各類報(bào)表等事項(xiàng)，形成內(nèi)置管理流程的綜合決策支持系統(tǒng)。

以上3大系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)共享服務(wù)綜合平臺(tái)是基礎(chǔ)系統(tǒng)和平臺(tái)，用于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)，搭建財(cái)務(wù)共享服務(wù)基本模型。財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)在大數(shù)據(jù)平臺(tái)的驅(qū)動(dòng)下提供綜合決策信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)的展現(xiàn)、預(yù)警、干預(yù)和反饋，能夠有效提升企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管控能力，支持企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)展。

四、關(guān)于功能定位

（一）戰(zhàn)略定位

目前，國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心主要采用集團(tuán)管控、服務(wù)支持、集團(tuán)管控兼顧服務(wù)支持三種戰(zhàn)略定位。集團(tuán)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)依據(jù)集團(tuán)自身的職能定位和戰(zhàn)略需求來(lái)確定財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的戰(zhàn)略定位。

集團(tuán)管控兼顧服務(wù)支持定位集合了以上兩者優(yōu)勢(shì)，在這種定位模式下，以集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展為依托，在滿足集團(tuán)戰(zhàn)略支持的同時(shí)，也為集團(tuán)各級(jí)單位提供了高質(zhì)量的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)服務(wù)，既注重財(cái)務(wù)管理又注重服務(wù)質(zhì)量，相輔相成，能夠有效提升企業(yè)集團(tuán)管理水平，為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展提供全面的支持。大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心大多采用這種戰(zhàn)略定位。尤其是國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)，在“突出效益延鏈建鏈、突出價(jià)值精益管理、突出管控嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)”，全面建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵階段，采用這種戰(zhàn)略定位是非常符合發(fā)展需求的。

（二）功能定位

現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)是在財(cái)務(wù)管控和信息化水平達(dá)到一定程度后才推行的，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的功能設(shè)計(jì)還應(yīng)綜合考慮如何解決當(dāng)下企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管控和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面的“瓶頸”問(wèn)題。

綜合各種影響因素，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的基本功能定位為：優(yōu)化構(gòu)建載體、落實(shí)財(cái)務(wù)管控；形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、縱深輻射業(yè)務(wù)；提高平臺(tái)價(jià)值、科技創(chuàng)新創(chuàng)效；培養(yǎng)財(cái)務(wù)人才、加快騰挪輸出；積累財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、孵化管理模式。企業(yè)集團(tuán)還可以根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求對(duì)基本功能定位進(jìn)行補(bǔ)充。

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，能夠促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將成為企業(yè)集團(tuán)的“三大基礎(chǔ)”（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)組織基礎(chǔ)）、“三大中心”(財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)中心、財(cái)務(wù)服務(wù)支持中心、財(cái)務(wù)人才培育中心)。

（三）實(shí)施范圍

企業(yè)集團(tuán)在籌建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)，首先要詳細(xì)了解集團(tuán)及下屬子公司相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用情況，在評(píng)估規(guī)劃未來(lái)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)”模式的基礎(chǔ)上來(lái)確定實(shí)施的組織范圍和業(yè)務(wù)范圍。

1.組織范圍。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織范圍是指從業(yè)務(wù)發(fā)起到辦結(jié)所涉及的企業(yè)集團(tuán)及下屬公司的各級(jí)相關(guān)部門(mén)。涵蓋集團(tuán)各級(jí)財(cái)務(wù)組織，同時(shí)也要為具體業(yè)務(wù)部門(mén)的主要經(jīng)辦人員提供業(yè)務(wù)受理的通道，采用先通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)推進(jìn)再根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況適時(shí)輻射應(yīng)用到相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的方式有利于控制財(cái)務(wù)共享實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。

2.業(yè)務(wù)范圍。在推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心最初階段，企業(yè)集團(tuán)要秉承簡(jiǎn)單易行、平穩(wěn)過(guò)渡、控制風(fēng)險(xiǎn)的原則，先期針對(duì)大量基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)交易和核算業(yè)務(wù)實(shí)施共享，隨著共享服務(wù)水平的持續(xù)提升和技術(shù)手段的升級(jí)，再逐步將原來(lái)保留在各級(jí)公司本地專業(yè)化程度較高、難以標(biāo)準(zhǔn)化的工作納入到共享服務(wù)范圍中來(lái)。

大中型企業(yè)集團(tuán)推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心一般都會(huì)綜合考慮集團(tuán)財(cái)務(wù)管理整體架構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)問(wèn)題，所以在涉及的業(yè)務(wù)范圍中除基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)交易和核算業(yè)務(wù)外，還涉及資金結(jié)算和銀行賬戶管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各類管理內(nèi)容。以下是對(duì)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍及功能建議。

1.在全面預(yù)算管理和資金計(jì)劃業(yè)務(wù)方面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、資金計(jì)劃前置審查，做到“年度預(yù)算-月度資金計(jì)劃-日常結(jié)算”的無(wú)縫銜接，逐步實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)-各級(jí)公司-部門(mén)”逐級(jí)編制、審批、執(zhí)行和反饋。

2.在合同業(yè)務(wù)方面，統(tǒng)一考慮合同管理平臺(tái)，深化合同管理模塊應(yīng)用，特別是要做好信貸、授信合同的記錄。

3.在資金結(jié)算業(yè)務(wù)方面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)算和資金計(jì)劃管理流程的自動(dòng)化，提高效率。設(shè)立財(cái)務(wù)公司和資金結(jié)算中心的企業(yè)集團(tuán)安全高效打通“集團(tuán)-財(cái)務(wù)公司”直聯(lián)通道，進(jìn)一步優(yōu)化集團(tuán)資金集中管理、支付結(jié)算和銀行賬戶管理體系。

4.在報(bào)銷管理方面，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化，將審核策略內(nèi)置于信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)報(bào)賬的同時(shí)對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析反饋。

5.在應(yīng)收應(yīng)付方面，建立集團(tuán)統(tǒng)一的客商輔助管理、應(yīng)收應(yīng)付集中管理、賬齡管理體系，實(shí)現(xiàn)往來(lái)賬款自動(dòng)核銷、內(nèi)部交易自動(dòng)對(duì)賬。

6.在總賬核算和報(bào)表方面，梳理和完善核算體系，建立業(yè)務(wù)自動(dòng)處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)模化，進(jìn)一步優(yōu)化“一鍵生成”合并報(bào)表和報(bào)告功能，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成各類管理報(bào)告，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員向業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

7.在財(cái)務(wù)決策支持方面，構(gòu)建不同管理需求的駕駛倉(cāng)和各類功能看板；通過(guò)內(nèi)置管理流程構(gòu)建債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、兩金壓降等財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理工作體系；建立指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)和逐級(jí)分析體系；建立成本與效益等分析模型、決策支持模型；實(shí)現(xiàn)在線報(bào)送管理報(bào)表；通過(guò)任務(wù)機(jī)制或智能財(cái)務(wù)模式實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成報(bào)表、自動(dòng)報(bào)告、自動(dòng)推送；后期對(duì)數(shù)據(jù)決策支持系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用型自主開(kāi)發(fā)利用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新和數(shù)據(jù)資產(chǎn)創(chuàng)效。

8.其他業(yè)務(wù)。在資產(chǎn)管理方面，健全資產(chǎn)價(jià)值管理體系，通過(guò)二維碼進(jìn)行資產(chǎn)身份識(shí)別，對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行實(shí)物和價(jià)值管理；在影像管理及電子檔案管理方面，通過(guò)影像系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案電子化，為線上審核、審計(jì)提供通道，后期可考慮推行電子檔案；在稅務(wù)管理方面，主要實(shí)現(xiàn)發(fā)票識(shí)別、認(rèn)證、臺(tái)賬管理及稅務(wù)報(bào)表等功能；在產(chǎn)權(quán)管理方面，主要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)信息統(tǒng)計(jì)、查詢等功能。

（四）職能定位

實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)后，將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各財(cái)務(wù)組織核算、總賬等基礎(chǔ)會(huì)計(jì)職能剝離出來(lái)，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理，集團(tuán)本部專注于專業(yè)化的財(cái)務(wù)管控，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心專注于標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)支持，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)與資產(chǎn)部、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和成員單位財(cái)務(wù)部在履行各類財(cái)務(wù)職能的過(guò)程中相互促進(jìn)，但側(cè)重點(diǎn)不同。

1.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部職能。將操作性的業(yè)務(wù)核算交由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理，工作重心轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略管理和決策支持的層面上，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，財(cái)務(wù)規(guī)章制度、集團(tuán)預(yù)算管理、成本管控、投融資、績(jī)效管理、激勵(lì)政策、風(fēng)險(xiǎn)管控等。

2.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心職能。貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理政策，保障各項(xiàng)政策信息化落地。記錄公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，真實(shí)完整地反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況。不斷完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)中心、財(cái)務(wù)服務(wù)支持中心、財(cái)務(wù)人才培育中心”功能，提高工作效率，積累和提煉大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、分析決策模型來(lái)支持集團(tuán)發(fā)展，助推集團(tuán)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

3.成員單位財(cái)務(wù)部門(mén)職能。財(cái)務(wù)執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理政策，從“價(jià)值鏈”的角度參與業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)績(jī)促進(jìn)，配合財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心做好原始票據(jù)整理、歸檔、報(bào)稅以及本公司財(cái)務(wù)管理工作。

五、關(guān)于組織實(shí)施

（一）高層領(lǐng)導(dǎo)的理念和支持

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的籌建工作是企業(yè)集團(tuán)層面的“一把手”工程，由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)具體指導(dǎo)實(shí)施不僅能夠精準(zhǔn)體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理意志，而且有利于協(xié)調(diào)各方組織資源以達(dá)到快速響應(yīng)和政策化落地，有利于各級(jí)組織轉(zhuǎn)變觀念、統(tǒng)一思想、協(xié)同配合，同時(shí)也能督促財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開(kāi)展的各項(xiàng)服務(wù)工作。

（二）分階段組織實(shí)施

按照“先行試點(diǎn)、全面推廣、優(yōu)化提升”的方式分階段組織實(shí)施，能夠確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心達(dá)到更好的推廣效果，有效控制財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。在先行試點(diǎn)階段，企業(yè)集團(tuán)要從基建、運(yùn)營(yíng)角度選擇不同發(fā)展期的具有代表性的單位作為試點(diǎn)單位，當(dāng)然試點(diǎn)單位中還應(yīng)包括企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、資本公司等。依據(jù)試點(diǎn)運(yùn)營(yíng)情況，企業(yè)集團(tuán)要對(duì)試點(diǎn)階段進(jìn)行全面總結(jié)，優(yōu)化改進(jìn)后進(jìn)入全面推廣階段。

（三）上市公司獨(dú)立性保障措施

為了確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)滿足上市公司監(jiān)管要求，保障上市公司業(yè)務(wù)版塊獨(dú)立性運(yùn)作，企業(yè)集團(tuán)在設(shè)計(jì)的落地方案中應(yīng)綜合考慮系統(tǒng)權(quán)限隔離、人員專配、辦公場(chǎng)所隔離、數(shù)據(jù)獨(dú)立存儲(chǔ)、簽訂保密協(xié)議、建立服務(wù)合同關(guān)系、將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)立為獨(dú)立運(yùn)營(yíng)公司、運(yùn)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)以及企業(yè)集團(tuán)自身戰(zhàn)略等因素，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展情況制定上市公司獨(dú)立性保障措施。