基于內(nèi)部控制評價的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理模式

王藝梅

摘要：商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展環(huán)境中面臨著一定的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行需要改變以往的管理模式，通過內(nèi)部控制評價和完善的經(jīng)濟(jì)資源管理模式來抓住發(fā)展機(jī)遇，對存在的風(fēng)險因素進(jìn)行規(guī)避和控制，推動商業(yè)銀行的安全、穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險控制是銀行發(fā)展期間的一項重要工作，基于內(nèi)部控制評價的經(jīng)濟(jì)資本管理模式可以實現(xiàn)對風(fēng)險的科學(xué)管控，降低商業(yè)銀行發(fā)展中承擔(dān)的風(fēng)險，要加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)資源管理工作的重視，在進(jìn)行內(nèi)部控制時，對管理模式進(jìn)行完善，實現(xiàn)對商業(yè)銀行有效管控。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制評價;商業(yè)銀行;經(jīng)濟(jì)資本管理

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0085-01

風(fēng)險問題一直是銀行發(fā)展期間存在的主要問題之一，影響著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建設(shè)。將內(nèi)部控制管理與經(jīng)濟(jì)資源管理相結(jié)合，可以形成全面風(fēng)險控制系統(tǒng)，兩種管理模式的作用和價值可以得到全面發(fā)揮，將這種管理體系應(yīng)用到商業(yè)銀行發(fā)展中，不但可以建立完善的管理制度，還可以形成健全的風(fēng)險管理機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營期間存在的風(fēng)險，并進(jìn)行規(guī)避和處理，提升整體的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

一、經(jīng)濟(jì)資本管理

經(jīng)濟(jì)資本管理主要需計算商業(yè)銀行維持日常經(jīng)營所需要的成本以及非預(yù)期情況下有可能需要承擔(dān)的損失，以此來有效規(guī)避銀行因經(jīng)營不善而產(chǎn)生倒閉的問題。經(jīng)濟(jì)資本管理的核心便是將經(jīng)濟(jì)資本視為風(fēng)險指標(biāo)，以此形成對風(fēng)險資產(chǎn)擴(kuò)張的有效抗衡力，進(jìn)一步推動商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營能力、獲取收益能力與風(fēng)險承受能力的協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論和體系

1.內(nèi)部控制理論和內(nèi)容

內(nèi)部控制的主要內(nèi)容就是銀行管理人員對銀行內(nèi)部各項工作進(jìn)行科學(xué)管理，對各部門行為進(jìn)行有效管控，提高整體的規(guī)范性，為商業(yè)銀行的有序發(fā)展做好準(zhǔn)備。通過對銀行內(nèi)部的合理管控，可以提升銀行的發(fā)展效益和經(jīng)營效率，對經(jīng)營中存在的風(fēng)險進(jìn)行管理，減少銀行受到的損失，降低了風(fēng)險發(fā)生的概率，這是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展期間的風(fēng)險管理內(nèi)容，而內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)容和目標(biāo)較為相似，都是為了規(guī)避風(fēng)險，提升銀行經(jīng)濟(jì)效益。

2.內(nèi)部控制作用

內(nèi)部控制涉及到的內(nèi)容比較多，可以對銀行經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行科學(xué)管理，約束各部門的工作行為，建立良好的銀行發(fā)展環(huán)境，讓銀行在發(fā)展期間可以進(jìn)行自我規(guī)范和調(diào)節(jié)。內(nèi)部控制系統(tǒng)對銀行的發(fā)展有著積極影響，可以幫助領(lǐng)導(dǎo)人員做出正確決策，促進(jìn)發(fā)展目標(biāo)達(dá)成。在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，也可以對各項經(jīng)濟(jì)活動中資金的應(yīng)用情況進(jìn)行控制，是銀行未來發(fā)展中不可或缺的內(nèi)容。

3.內(nèi)部控制評價體系

對商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制管理時，可以通過過程、控制和效果來了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的應(yīng)用情況。那么在建立相關(guān)評價體系時，也可以從這三方面人手。首先，可以結(jié)合各項工作的實際情況來對內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施情況進(jìn)行評價。其次，對最終結(jié)果評價。最后，對系統(tǒng)運(yùn)行期間對突發(fā)性問題的處理情況進(jìn)行評價，掌握內(nèi)部控制系統(tǒng)的問題處理能力。通過以上三種評價方式的應(yīng)用，可以了解銀行內(nèi)部運(yùn)行的真實狀態(tài)，從評價結(jié)果中可以及時發(fā)現(xiàn)銀行所面臨的風(fēng)險，進(jìn)行針對性的控制和管理。

三、基于內(nèi)部控制評價的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理模式

1.建立經(jīng)濟(jì)資本管理模型

想要通過內(nèi)部控制評價來對經(jīng)濟(jì)資源管理模式進(jìn)行完善，提升商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，首先要結(jié)合銀行各項經(jīng)濟(jì)活動的開展情況，建立完善經(jīng)濟(jì)資本管理模型，讓經(jīng)濟(jì)資本管理工作在開展期間有所依據(jù)。通過對目前商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理工作的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，影響該項工作質(zhì)量的原因主要有以下幾點：第一，金融市場環(huán)境影響，市場發(fā)展中競爭較為激烈，而且經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象較為嚴(yán)重;第二，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響，各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，地區(qū)政府所采取的相關(guān)政策也存在著較大差別;第三，社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率等都會產(chǎn)生一定的影響;第四，金融消費(fèi)者影響，消費(fèi)者需求在不斷變化，消費(fèi)者的信用度無法進(jìn)行有效掌握;第五，監(jiān)管者影響，相關(guān)政策的推行和規(guī)范制定，會影響銀行經(jīng)濟(jì)資本管理開展效果。

通過對以上幾種影響因素進(jìn)行分析，可以對經(jīng)濟(jì)資本管理模型進(jìn)行完善，將以上內(nèi)容體現(xiàn)在管理模型中，并對模型進(jìn)行細(xì)致劃分，模型的構(gòu)建和應(yīng)用可以促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的規(guī)范化開展，將其與內(nèi)部控制評價相結(jié)合，可以不斷優(yōu)化管理模式和內(nèi)容，實現(xiàn)對商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)展中的變量進(jìn)行控制，有助于提升整體的管理水平，對風(fēng)險隱患進(jìn)行有效開控制。

2.完善風(fēng)險管理目標(biāo)，提升商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力

風(fēng)險管理是內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容，商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的主要目的就是對資金風(fēng)險的有效管控，提升商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力，兩者的目標(biāo)一致，那么在建立商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理模式時，可以將內(nèi)部控制評價手段融入其中，實現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合，為銀行經(jīng)濟(jì)活動的順利開展提供的保障。商業(yè)銀行的高層管理人員要對內(nèi)部控制的重要作用有一個清楚的了解，在銀行發(fā)展過程中可以充分應(yīng)用內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用來對風(fēng)險因素進(jìn)行規(guī)避和控制，降低內(nèi)部環(huán)境和外部因素對發(fā)展期間產(chǎn)生的影響。保證內(nèi)部工作的有序開展可以提高商業(yè)銀行的核心競爭力，使其在金融市場中健康、穩(wěn)定的發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)資源管理模式的有效運(yùn)用可以實現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置，結(jié)合內(nèi)部控制評價結(jié)果來開展這項工作，可以對各項經(jīng)濟(jì)活動開展的可行性進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上來分配資金，實現(xiàn)商業(yè)銀行效益最大化。

3.提升內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)資源管理的協(xié)調(diào)性

最后，還應(yīng)當(dāng)積極推動內(nèi)控管理與經(jīng)濟(jì)成本管理的巧妙結(jié)合，借助內(nèi)部控制評價體系為商業(yè)銀行的資本配置提供有效依據(jù)，但同時也要注意到內(nèi)部控制評價手段的有效實施范圍，務(wù)必要意識到內(nèi)部控制并不能實現(xiàn)對銀行全部風(fēng)險的有效管理，因此還需要同時發(fā)揮經(jīng)濟(jì)成本管理的作用，確保二者協(xié)調(diào)配合、互為補(bǔ)充，進(jìn)一步提升資本管理實效性，推動商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

總而言之，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險管控意識，確保投入更多資金與人才力量提升經(jīng)濟(jì)資本管理水平，與此同時加大內(nèi)部控制評價的實施力度，從而進(jìn)一步實現(xiàn)對商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險的有效防范與處理，為商業(yè)銀行的利益增添穩(wěn)固保障，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行在金融市場中的競爭力。