完善我國居民再分配制度的財稅政策研究

宋桓慶

改革開放以來，我國經(jīng)濟正處于高速發(fā)展階段，居民收入水平不斷提高，但是目前我國的居民再分配制度還處于不完全完善的階段，制度體系還存在著許許多多的問題。針對我國的再分配制度，通過定量定性和靜態(tài)動態(tài)相結(jié)合的研究方法對這個問題進行深入的研究。最終得出結(jié)論，在經(jīng)濟高速發(fā)展的當下，只有完善居民再分配制度，制定相關(guān)的法律法規(guī)，才能推動經(jīng)濟進一步的發(fā)展，為我國的現(xiàn)代化建設創(chuàng)造更多的活力，維持經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

一、引言

在中國進入新世紀以來，我國居民的收入差距先后經(jīng)歷了飛速拉大，再到現(xiàn)在的雖是差距依然很大，但是只在高位盤桓的階段。這種現(xiàn)象我們可以看出一下幾點收入差距的現(xiàn)狀：一是我國居民收入的差距以及得到了有效的遏制，收入差距不再繼續(xù)擴大。這是一個非常好的消息，這也意味著我國的經(jīng)濟環(huán)境逐漸趨于穩(wěn)定和諧;二是我國的經(jīng)濟差距依然存在著很大的問題，貧富差距的巨大差異，對經(jīng)濟增長的穩(wěn)定有著非常不利的影響。在現(xiàn)如今，我國的首要目標依舊是不斷發(fā)展和擴大生產(chǎn)力，但已經(jīng)不是一味的追求生產(chǎn)力的高速發(fā)展，國家以及人民大眾已經(jīng)意識到了縮小收入差距的重要性，這也要求我們對居民再分配制度有著更加充分的財稅政策研究。

完善我國再分配制度的財稅政策

二、構(gòu)建收入分配調(diào)控的立體稅收體系

在現(xiàn)今，我國居民的收入方式趨于多元化，不僅僅單純的依靠勞動工資收入，也會通過其它各種形式獲得勞動收益。而我國現(xiàn)今的稅收體系，主要針對于居民的固定工資，這樣無法準確的調(diào)控所有居民的收入水平。擁有多種方式獲取收入的居民于單純的依靠固定工資收入的居民一樣繳納一樣的稅收，貧富差距無法縮小甚至無限的拉大，這對于經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展不利。國家應該針對于不同的勞動收入收取不同的所得稅，建立收入分配調(diào)控的立體稅收體系，維護經(jīng)濟健康發(fā)展。

三、完善稅收調(diào)節(jié)收入分配制度

我國當前的調(diào)節(jié)收入水平的措施主要是以流轉(zhuǎn)稅為主體的單一稅制結(jié)構(gòu)，但是單一的稅制結(jié)構(gòu)，對于居民收入水平的調(diào)節(jié)作用有限，這是由于流動稅的可轉(zhuǎn)嫁性，導致它的調(diào)節(jié)功能非常的有限。而要想更加有效的調(diào)節(jié)居民的收入，就必須完善稅收調(diào)節(jié)分配制度。增加具有調(diào)節(jié)收入水平的個人所得稅的比重。

四、完善消費稅的收入分配調(diào)節(jié)措施

首先是調(diào)整消費稅的征稅范圍。這些年來國家對于不同商品的消費稅的征收區(qū)別不大，只針對個別商品征收相對高水平的消費稅。其實應該擴大高消費稅征收的范圍，例如近年來日益興起的奢侈高檔消費品，應該征收相對高昂的消費稅。而對于像是醫(yī)療、公共服務、環(huán)境衛(wèi)生、養(yǎng)老保險等方面的稅收應該征收相對較少的消費稅，這對于維護社會的穩(wěn)定，并且調(diào)節(jié)收入的水平有著重大的作用。

五、加強個人所得稅的收入分配調(diào)控功能

個人所得稅對收入分配的調(diào)控具有非常有效的作用。首先，個人所得稅能夠根據(jù)居民各自不同的收入來收取不同比例的稅收，這樣就可以對低收入勞動者收取少許的稅收，而對高收入勞動者收取相對高的稅收，從而調(diào)節(jié)居民的收入水平，減小收入的差距。國家對于這個方面已經(jīng)做了不少的舉措，經(jīng)兩年來已經(jīng)對工資稅劃分了好幾個檔次，按照高于標準的部分工資收取額外的稅收，這對維護社會穩(wěn)定，維持經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展有著非常重大的作用。

六、完善增值稅的收入分配調(diào)節(jié)措施

增值稅對于調(diào)節(jié)居民收入水平有著極其重大的作用。增值稅是針對商品的價格水平所征收的額外的稅收，而通過調(diào)整增值稅，可以有效調(diào)節(jié)居民的收入水平。一方面是調(diào)節(jié)增值稅的稅率以及征收率。通過調(diào)節(jié)增值稅的稅率，即通過例如降低商品價格的方法，間接的提高低收入水平勞動者的收入水平;或是通過降低稅率的方法提高公司或者企業(yè)的營業(yè)利潤，提高公司員工的工資水平，增加員工的收入。而另一方面可以通過提高增值稅的起征點來調(diào)節(jié)居民的收入水平，對低于起征點的個體免征或是少征相關(guān)稅收，對高于起征點一定范圍的個體額外征收一定數(shù)量的稅收，可以有效調(diào)節(jié)貧富差異，減小收入水平的高低差。

七、完善營業(yè)稅的收入分配調(diào)節(jié)措施

營業(yè)稅對于居民的收入水平差異也有著非常重要的影響。通過調(diào)整營業(yè)稅，可以有效緩解貧富差距的拉大，還能提高經(jīng)濟發(fā)展的速度，是解決居民再分配制度的強有力措施。首先這要求我們調(diào)整營業(yè)稅的征稅范圍。近些年來，隨著科技的不斷發(fā)展，許許多多的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，而這種現(xiàn)象是對國家甚至于全世界都是非常有利的現(xiàn)象，各國政府都應該大力的支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。這也就是說我們可以通過減少這類型產(chǎn)品的稅收，或是對注重于這類型企業(yè)提供相對優(yōu)惠的待遇，既可以加速經(jīng)濟的發(fā)展，又對居民的收入調(diào)節(jié)有著重大的作用。而對于那些比如對資源消耗特別大的產(chǎn)業(yè)，或是對環(huán)境有不利影響的產(chǎn)業(yè)，則應該加大其營業(yè)稅的征收。

八、結(jié)語

相較于西方大部分的資本主義國家，我國的中國特色社會主義分配制度，代表了中國所有人民的根本利益。居民再分配制度有著它自身獨特的優(yōu)勢。再分配制度涉及的范圍很廣，也有多樣的表現(xiàn)形式，它可以是針對與勞動者收入而設立的個人所得稅，對那些高收入者收取相對較高的稅收，對低收入者則給予優(yōu)惠的待遇，從而減小貧富差距;也可以根據(jù)公司企業(yè)的經(jīng)營類型，對那些前景可觀，有利于持續(xù)發(fā)展的項目給予免稅、少稅的優(yōu)待，而對那些污染環(huán)境，大力消耗資源的項目增加稅收，這樣不僅可以縮小居民收入水平的不平衡，還可以維持經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。除此之外，針對于不同商品的稅收也可以做出文章，如對高檔奢侈品收取高的稅收，以減少人們攀比的心理等等之類?？傊用裨俜峙渲贫仍诮?jīng)濟，社會，人文等多方面有著十分重大的作用。（作者單位：江蘇大學財經(jīng)學院）