生產(chǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理管控探析

楊莉

摘 要：在當(dāng)前的社會(huì)市場(chǎng)中，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，由于各種不確定性因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏差，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)需要采取積極有效的措施來控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，才能改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行分析并提出有效的管控措施，促進(jìn)生產(chǎn)型企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)型企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理控制；對(duì)策分析

一、引言

隨著我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的生產(chǎn)型企業(yè)數(shù)量不斷增加，規(guī)模也在不斷壯大，生產(chǎn)型企業(yè)作為實(shí)體產(chǎn)業(yè)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)支柱，越來越受到高度重視，發(fā)展空間廣闊。很多企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，不斷的擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但卻忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性。如果不能很好的應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能會(huì)遭受到較大的財(cái)務(wù)損失，不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，不利于企業(yè)發(fā)展。

二、生產(chǎn)型企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（1）企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

就目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，很多的生產(chǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，沒有制定出符合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。有些企業(yè)盡管已經(jīng)制定出了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控制度，但管理制度中的一些規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)存在著問題，使得生產(chǎn)型企業(yè)制定的管控制度不能充分的發(fā)揮出它的作用。有些企業(yè)內(nèi)部管理混亂，所制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度沒有明確劃分工作人員的權(quán)限和職責(zé)，未做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一，導(dǎo)致工作效率較低、信息不對(duì)稱、信息傳遞遲緩。還有就是有些財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足或?qū)I(yè)素質(zhì)低下，即使已經(jīng)收集到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資料，也無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出恰當(dāng)?shù)奶幚?，企業(yè)只有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成本，減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，降低了我國(guó)生產(chǎn)型企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部可運(yùn)用資本的構(gòu)成及比例關(guān)系，最重要的是債務(wù)資本與權(quán)益資本的比例關(guān)系。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也正是由債務(wù)籌資的財(cái)務(wù)杠桿作用帶來的。資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的影響表現(xiàn)在收益與風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)滿足收益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化。通常情況下，擴(kuò)大債務(wù)比例特別是長(zhǎng)期負(fù)債比例，綜合資本就會(huì)降低，企業(yè)價(jià)值就會(huì)最大。企業(yè)用很少的自有資本和大量借貸的方法來維持運(yùn)營(yíng)的資金需求。在企業(yè)賺錢的時(shí)候，收益是隨負(fù)債的杠桿放大的，一旦虧損，損失也是隨負(fù)債的杠桿放大的。企業(yè)長(zhǎng)期較高的負(fù)債比例會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金支付困難的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理信息系統(tǒng)

我國(guó)很多的生產(chǎn)型企業(yè)不能持續(xù)發(fā)展有很多的原因，主要的原因之一就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理信息系統(tǒng)。有一些企業(yè)盡管在財(cái)務(wù)部門已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，但是沒有明確的劃分部門協(xié)作、工作人員的職責(zé)與權(quán)限，而不能有效及時(shí)傳遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息。其他部門人員認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是財(cái)務(wù)部門的事，怠于理會(huì)。在松散的管理狀態(tài)下，很多的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員也只進(jìn)行財(cái)務(wù)本職工作，分析資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目以及一些統(tǒng)計(jì)信息項(xiàng)目，只將報(bào)表中的信息進(jìn)行整理，然后再向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作內(nèi)容，整個(gè)工作過程中沒有對(duì)有效財(cái)務(wù)信息所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，使得企業(yè)很難及時(shí)預(yù)測(cè)到發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)也不可能及時(shí)的進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

三、完善生產(chǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

（1）在企業(yè)內(nèi)部制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

生產(chǎn)型企業(yè)要想得到進(jìn)一步的發(fā)展，順利的開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，首先需要做的就是結(jié)合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r，制定風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供最基本的制度保障。尤其是一些集團(tuán)性質(zhì)的生產(chǎn)型企業(yè)，在發(fā)展中要涉及到錯(cuò)綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)，所以財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制時(shí)，更要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況不斷的完善制定的財(cái)務(wù)管理控制制度，將工作職責(zé)明確到具體到人，職責(zé)明確，獎(jiǎng)罰分明，提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效進(jìn)行。比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)崗位設(shè)置，需明確崗位職責(zé)和相應(yīng)的崗位能力要求，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位要求，安排合適的財(cái)務(wù)部門工作人員，同時(shí)明確關(guān)鍵控制點(diǎn)及規(guī)范管理流程來降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，按照提前制定的管理制度及流程來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，增加生產(chǎn)型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）合理安排生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)

為了使我國(guó)的生產(chǎn)型企業(yè)得到更多的市場(chǎng)紅利，需要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)反映的是債務(wù)與股權(quán)的比例關(guān)系，它決定著企業(yè)未來的盈利能力，需要依據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與發(fā)展周期來合理安排企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)。首先需要企業(yè)的管理人員合理安排企業(yè)內(nèi)部的負(fù)債比例，認(rèn)真考慮企業(yè)借入資金的數(shù)額及還款期限。這就需要考慮企業(yè)實(shí)際的銷售狀況，如果銷售量的狀況比較穩(wěn)定，利潤(rùn)高，良好的經(jīng)營(yíng)就能為企業(yè)的發(fā)展提供資金，還可以定期的償還債務(wù)，這種情況下企業(yè)可以采取較高負(fù)債的資本結(jié)構(gòu)，以獲得杠桿效益；但是如果企業(yè)的實(shí)際銷售與利潤(rùn)不穩(wěn)定，借入更多的資金會(huì)承擔(dān)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要減少短期負(fù)債，適當(dāng)增加長(zhǎng)期負(fù)債，改善企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)，保持較合理的資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于一些流動(dòng)性較大的發(fā)展企業(yè)來說，也可以利用企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部籌資工作。在企業(yè)發(fā)展過程中要全面考慮發(fā)展資金的來源，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r選擇適合的籌資方式與籌資規(guī)模，合理安排生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)，以最小的資金成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，促使企業(yè)價(jià)值不斷增加。

（3）在企業(yè)中制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)

一般來說，企業(yè)內(nèi)部制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要包括識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)警告三項(xiàng)內(nèi)容，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作中重要的工作內(nèi)容，要想通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)來提高企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要對(duì)這三項(xiàng)工作內(nèi)容進(jìn)行完善。在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的工作過程中，管理人員要使用科學(xué)有效的信息分析法，通過這種方式可以全面的了解生產(chǎn)型企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展?fàn)顩r，從而判斷企業(yè)可能在發(fā)展中受到的風(fēng)險(xiǎn)，并充分的利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分。工作人員在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系時(shí)，企業(yè)管理人員要結(jié)合社會(huì)市場(chǎng)的發(fā)展以及企業(yè)具體的發(fā)展?fàn)顩r，制定出企業(yè)發(fā)展要達(dá)到的目標(biāo)，這樣才能制定符合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。除此之外，生產(chǎn)型企業(yè)還要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的整理工作，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系最終的分析結(jié)果，系統(tǒng)的分析企業(yè)發(fā)展，得出企業(yè)可能會(huì)受到的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)來說，財(cái)務(wù)部門制定出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)能深入地通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，讓財(cái)務(wù)工作人員提前制定出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)對(duì)策，降低生產(chǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中都會(huì)伴有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)型企業(yè)要在社會(huì)市場(chǎng)中不斷發(fā)展，需要做好管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)工作，才能更好的應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盡管企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不確定的，財(cái)務(wù)管理人員也不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。但是只要企業(yè)制定出符合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，財(cái)務(wù)管理人員有意識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作并進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，加強(qiáng)部門協(xié)作，積極應(yīng)對(duì)，就可以有效地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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