“一帶一路”背景下的國有企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化策略

任志鑫

摘要：文章分析了“一帶一路”及國有企業(yè)財務(wù)管理的基本含義，提出了“一帶一路”背景下國有企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出了國有企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理的七個方面的具體策略。

關(guān)鍵詞：一帶一路;國有企業(yè);財務(wù)管理;優(yōu)化;監(jiān)管

“一帶一路”建設(shè)是我國重要的發(fā)展戰(zhàn)略，對各行各業(yè)尤其是國有企業(yè)帶來了極大的機遇和挑戰(zhàn)，要在現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)中引入并運用“一帶一路”的思想和理念，分析國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的缺陷和不足，探索一帶一路背景下國有企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化策略，推動國有企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

一、“一帶一路”及國企財務(wù)管理概述

“一帶一路”是習(xí)近平總書記提出的國家戰(zhàn)略，并開展了一系列的頂層規(guī)劃設(shè)計和建設(shè)，如：“絲綢之路經(jīng)濟帶”、“21世紀(jì)海上絲綢之路”、“一帶一路”國際高峰論壇等。國有企業(yè)財務(wù)管理在“一帶一路”戰(zhàn)略中的作用主要體現(xiàn)為以下方面：1.識別防范資本運營風(fēng)險。財務(wù)管理工作能夠?qū)衅髽I(yè)資金統(tǒng)籌與成本結(jié)構(gòu)進行合理、準(zhǔn)確的判斷，較好地保證資金使用安全，減少資金運營風(fēng)險。2.降低企業(yè)資金成本，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。3.提供決策支撐。國有企業(yè)財務(wù)管理能夠準(zhǔn)確、真實地反映企業(yè)運營狀態(tài)，通過精準(zhǔn)的財務(wù)分析，判斷企業(yè)運營的虧損與盈利狀態(tài)，預(yù)估經(jīng)濟走向及企業(yè)發(fā)展趨勢，為國有企業(yè)決策提供支持。

二、“一帶一路”背景下國有企業(yè)財務(wù)管理問題剖析

1. 企業(yè)管理會計問題。當(dāng)時代進入到“一帶一路”的戰(zhàn)略階段，國有企業(yè)管理會計戰(zhàn)略意識還顯得相對薄弱，沒有順應(yīng)“一帶一路”的倡議進行戰(zhàn)略性定位和規(guī)劃，不利于企業(yè)管理效益的提升。加之企業(yè)管理會計理論體系還不夠成熟和完善，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融服務(wù)等方面缺乏完備的理論研究，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟損失。

2. 財務(wù)管理工作模式遲滯。在“一帶一路”的戰(zhàn)略背景之下，企業(yè)還習(xí)慣于傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作模式和方法，沒有結(jié)合企業(yè)自身在國際市場銷售比例提升的趨勢和要求，對國外企業(yè)的業(yè)務(wù)往來營銷管理缺乏優(yōu)化，導(dǎo)致企業(yè)短期內(nèi)壞賬死帳的比例不斷攀升，降低國有企業(yè)運行發(fā)展效能。

3. 財務(wù)信息化管理建設(shè)尚未完善。隨著“一帶一路”的戰(zhàn)略倡議及迅猛發(fā)展的電子商務(wù)形勢，國有企業(yè)財務(wù)管理要不斷強化自身的信息化建設(shè)，然而在當(dāng)前的國有企業(yè)財務(wù)管理實踐之中，還停留于傳統(tǒng)的會計核算層面，缺乏完整系統(tǒng)的財務(wù)信息化管理和建設(shè)，對于國有企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略分析、決策、風(fēng)險管控缺乏強勁有力的信息支撐。

4. 財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提升?！耙粠б宦贰睉?zhàn)略背景下對國有企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)提出了更高的要求，而部分企業(yè)的財務(wù)管理人員體現(xiàn)出綜合素質(zhì)相對較低的缺陷和不足，沒有快速適應(yīng)國際財務(wù)慣例，在財務(wù)管理制度應(yīng)用等方面存在較大的偏差，導(dǎo)致國有企業(yè)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

三、“一帶一路”背景下國有企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化策略

1. 加強對外匯風(fēng)險的管控。由于國際市場存在較大的貨幣風(fēng)險，國有企業(yè)要充分認識到“一帶一路”背景下的外匯風(fēng)險，要準(zhǔn)確地判斷和分析外匯市場，通過強化選擇簽約貨幣的方式，實現(xiàn)“收硬付軟”，并保證貨幣收款、付款、借款的幣種一致，加強對外匯風(fēng)險的管控，避免因外匯過度波動而導(dǎo)致企業(yè)利潤下降。例如：在進行國際企業(yè)合作的過程中，要考慮計價貨幣匯率波動超出約定幅度的現(xiàn)象，在合同簽訂時明確對這一情形的匯率損失補償規(guī)定，以使國有企業(yè)最大程度上規(guī)避和防范外匯風(fēng)險損失。同時，還要合理地運用金融工具，如：遠期利率協(xié)議、遠期外匯合約、遠期股票合約、期貨合約等，由于它們是場外交易，為此要進行準(zhǔn)確的判斷和分析，以減少因外匯波動而給企業(yè)帶來的損失。

2. 加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和管理。要加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和管理工作，強化監(jiān)事會的職能，明晰企業(yè)董事會的權(quán)責(zé)，依法實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督，杜絕和遏制財務(wù)工作中的腐敗現(xiàn)象。同時，還要建構(gòu)和完善企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督獎懲激勵制度，使財務(wù)監(jiān)督與績效相掛鉤，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題和不足，通過有效的獎懲激勵措施，提升財務(wù)監(jiān)督管理人員的工作積極性和熱情。另外，還要選取多樣化的財務(wù)監(jiān)督方式，實現(xiàn)對財務(wù)工作的事前、事中、事后的全程監(jiān)督和管理，采用定期檢查、實時檢查、巡查等方式，實現(xiàn)對財務(wù)工作的全方位、多角度監(jiān)督，避免財務(wù)監(jiān)督的“真空”現(xiàn)象。還可以引入第三方監(jiān)督機構(gòu)，提高國有企業(yè)財務(wù)信息的透明度。

3. 加強國有企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)。隨著“一帶一路”戰(zhàn)略的不斷推進，國有企業(yè)要注重和加強財務(wù)管理的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，適時預(yù)測和分析企業(yè)財務(wù)狀況，設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)計劃方案，并在對國有企業(yè)資源進行優(yōu)化配置的前提下，高效合理地管理企業(yè)資金，提升國有企業(yè)的競爭力。一是建立健全現(xiàn)金盤點和銀行對賬制度。要做好國有企業(yè)現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金核對工作，采用定期、不定期或突擊檢查的方式，對企業(yè)庫存現(xiàn)金進行管理;二是提升財務(wù)內(nèi)部控制意識和能力。要提升國有企業(yè)財務(wù)管理工作人員的內(nèi)部控制意識，充分發(fā)揮財務(wù)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，提升內(nèi)部控制能力，增強財務(wù)內(nèi)部控制效率;三是運用信息技術(shù)促進財務(wù)內(nèi)部控制和管理。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)和平臺，對國有企業(yè)財務(wù)信息進行數(shù)據(jù)采集、加工、處理和分析、存儲，充分體現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部控制的集中性、有效性。同時，在先進的財務(wù)內(nèi)部控制管理信息化系統(tǒng)應(yīng)用之下，較好地減少數(shù)據(jù)自動分析處理的誤差，提升企業(yè)資金的利用水平?？紤]到“一帶一路”戰(zhàn)略下的企業(yè)的業(yè)務(wù)分布更加寬泛，為此要充分運用財務(wù)信息管理系統(tǒng)，及時、全面地反映國有企業(yè)財務(wù)管理鏈，實現(xiàn)財務(wù)資源、數(shù)據(jù)的整合和鏈接，體現(xiàn)出財務(wù)數(shù)據(jù)、信息、核算、管理相對集中的理念，較好地實現(xiàn)對財務(wù)大數(shù)據(jù)的挖掘、分析和管理，有效把握國際業(yè)務(wù)動態(tài)信息。

4. 加強國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范。要全面樹立國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識，明晰財務(wù)風(fēng)險防范的原則和特點，規(guī)范國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理行為，建構(gòu)科學(xué)合理、高效齊備的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制和體系，優(yōu)化資金配置，較好了地實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和應(yīng)對。同時，要不斷優(yōu)化國有企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，明晰財務(wù)管理人員的崗位職責(zé)分工，避免財務(wù)管理人員中的腐敗現(xiàn)象。另外，還要降低國有企業(yè)負債壓力，要通過主輔分離、輔業(yè)改制的方式，減輕國有企業(yè)的壓力和負擔(dān)，要將非核心輔助性的業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)相分離，確定國有企業(yè)核心資產(chǎn)，并對主輔分離工作進行經(jīng)濟型的補償，規(guī)避不必要的經(jīng)濟糾紛，防范財務(wù)風(fēng)險。

5. 優(yōu)化企業(yè)融資管理。國有企業(yè)要積極爭取國內(nèi)商業(yè)銀行、國內(nèi)政策性銀行、傳統(tǒng)世界多邊金融機構(gòu)的融資，從不同的渠道獲取更多的低成本融資，并注重對融資資金的集中化管理，成立資金管理中心，實現(xiàn)對資金的集中統(tǒng)一調(diào)配和使用，降低企業(yè)整體融資成本，并利用信息化資金管理平臺減少貨幣貶值損失，降低企業(yè)資金匯總成本。

6. 優(yōu)化企業(yè)稅收管理。國有企業(yè)要結(jié)合“一帶一路”戰(zhàn)略背景下的稅收協(xié)定，加強雙邊磋商，加大稅收協(xié)定談簽、修訂的力度，全面透徹地理解和把握稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策，規(guī)避稅收風(fēng)險。

7. 優(yōu)化企業(yè)會計管理。國有企業(yè)要加強“一帶一路”背景下的會計理論和會計規(guī)范的研究，不斷補充和完善相關(guān)會計準(zhǔn)則，使之與國際接軌，并基于我國企業(yè)自身的情況和特點，注重與發(fā)達國家和發(fā)展中國家的會計國際化趨同，形成新的商貿(mào)通道和經(jīng)貿(mào)合作網(wǎng)絡(luò)，更好地促進會計理論研究共同發(fā)展和進步。同時，我國企業(yè)要積極參與國際會計準(zhǔn)則的制定，爭取國際會計咨詢委員會更多的席位，提出能夠體現(xiàn)發(fā)展中國家利益的建議和意見。

四、結(jié)語

“一帶一路”戰(zhàn)略背景下的國有企業(yè)財務(wù)管理面臨新的挑戰(zhàn)和壓力，要不斷拓寬企業(yè)的融資渠道，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中統(tǒng)一管理，從會計、稅務(wù)、融資、內(nèi)部控制、監(jiān)督等方面進行優(yōu)化和完善，推動企業(yè)在“一帶一路”的背景下更快更好地發(fā)展。

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（作者單位：華潤山西醫(yī)藥有限公司）