關(guān)于濉溪縣國庫集中支付電子化改革進(jìn)展情況的調(diào)研報告

代瀟灑

摘要：在全國范圍內(nèi)深入推進(jìn)國庫集中支付電子化改革的大背景下，我縣根據(jù)深化國庫集中支付改革要求，于去年開始進(jìn)行縣級集中支付電子化改革相關(guān)工作，在推行初期改革取得初步成效。但由于支付電子化系統(tǒng)運行時間短，難免存在一些問題和隱患，本文從單位內(nèi)部控制、財會人員綜合素質(zhì)、國庫支付系統(tǒng)與預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控等方面提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付;電子化改革;調(diào)研報告

一、我縣支付電子化改革進(jìn)展情況

隨著國庫集中支付制度改革的不斷深化，我縣國庫集中支付的業(yè)務(wù)量和資金量每年平均以22.2%、41.4%的速度增長，傳統(tǒng)支付模式已不能滿足現(xiàn)實的需要，其安全和效率問題也更加突出。相反，國庫集中支付電子化優(yōu)勢在我省范圍內(nèi)不斷擴(kuò)大，為加強財政資金安全管理，提高財政資金支付效率，我縣財政局在安徽省財政廳、淮北市財政局統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)下，于去年1月16日開始啟動我縣財政國庫支付電子化改革實施工作。經(jīng)過一段時間的系統(tǒng)調(diào)試和完善工作，縣財政國庫支付電子化系統(tǒng)于6月1日正式上線進(jìn)行初步測試工作，預(yù)算單位的資金錄入和復(fù)核程序運行正常，成功辦理了國庫支付電子化改革啟動后的第一筆直接支付申請書電子化業(yè)務(wù);6月11日，完成了第二階段的全面測試工作，縣國庫支付中心的審核、支付和清算全過程運行正常，實現(xiàn)了第一筆財政國庫資金支付和清算電子化、財政授權(quán)支付電子化業(yè)務(wù)的辦理，徹底告別了紙質(zhì)憑證和單據(jù)的流轉(zhuǎn)，標(biāo)志著我縣國庫集中支付電子化系統(tǒng)正式全面上線運行，全縣130多家預(yù)算單位、11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及2個產(chǎn)業(yè)園區(qū)已全部納入電子支付系統(tǒng)。與傳統(tǒng)支付管理模式相比，縣財政國庫支付電子化系統(tǒng)上線后，明顯增強了財政資金的安全性，降低了行政運行的成本，提高了財政資金的支付效率，基本實現(xiàn)了支付電子化改革的目標(biāo)和要求。

二、我縣支付電子化改革初步成效

近半年的運行，縣國庫支付中心已完成清算140次，匯總清算資金38.85億元，其中：財政直接支付業(yè)務(wù)38877筆，財政授權(quán)支付1072筆，退款退票業(yè)務(wù)848筆，從國庫支付電子化運行情況來看，取得的改革成效總體平穩(wěn)安全高效。

（一）提高公共服務(wù)成本效益比

這五年我縣國庫支付業(yè)務(wù)年年攀升，傳統(tǒng)支付模式已經(jīng)無法滿足我縣國庫支付業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在去年推行支付電子化模式后，我縣國庫支付業(yè)務(wù)一改往年紙質(zhì)單據(jù)傳遞、人工蓋章和“跑單”等流程弊端，通過電子憑證的數(shù)據(jù)傳送完成支付和清算工作，節(jié)約了大量人力、財力和物力，降低了公共運行成本;節(jié)省了各預(yù)算單位、支付中心工作人員“跑單”上耗費的時間，提高了工作效率。人行國庫科收到縣支付中心清算信息核對無誤后，便將清算額度劃撥到各代理銀行，有效提高人行、代理銀行國庫支付業(yè)務(wù)受理效率，隨之也帶動了我縣財政資金清算效率。

（二）有效防患財政資金風(fēng)險

在我縣沒有進(jìn)行支付電子化改革以前，財政資金清算以人工簽章的紙質(zhì)匯總清算單為依據(jù)。隨著造假手段的層出不窮，印章的仿造越來越泛濫，毋庸置疑增加了我縣國庫支付業(yè)務(wù)風(fēng)險。相反，在推行國庫支付電子化改革之后，我縣國庫支付業(yè)務(wù)通過電子憑證庫進(jìn)行憑證數(shù)據(jù)的傳輸，用電子簽章替代了傳統(tǒng)的人工蓋章，有效利用成熟的安全技術(shù)防范了在傳統(tǒng)支付模式下憑證被惡意改動、印章被復(fù)制偽造等風(fēng)險節(jié)點，有效防控了我縣國庫支付業(yè)務(wù)人工干預(yù)的風(fēng)險隱患。各預(yù)算單位每筆支付業(yè)務(wù)從錄入申請、資金審核、提交復(fù)核到最后資金清算整個業(yè)務(wù)流程，需要不同財會人員的USBKEY登錄系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的操作，未經(jīng)授權(quán)的財會人員無法進(jìn)入電子支付系統(tǒng)，只有有操作權(quán)限的財會人員才能進(jìn)入系統(tǒng)辦理國庫支付業(yè)務(wù)，有效增強了國庫支付電子化的安全性。

（三）優(yōu)化預(yù)算單位以往的工作方式

在支付電子化模式下，我縣實現(xiàn)了直接支付、授權(quán)支付全程線上操作的目標(biāo)，在該系統(tǒng)下預(yù)算單位財務(wù)人員在自己辦公室就可以辦理國庫支付業(yè)務(wù)，既避免了財務(wù)人員往支付中心“跑單”環(huán)節(jié)，又改善了傳統(tǒng)支付模式支付流程長效率低的狀況，有效縮短了資金撥付時間。同時，電子化支付改革后，預(yù)算單位財務(wù)人員可以直接進(jìn)入電子化支付管理系統(tǒng)，根據(jù)實際支付申請情況，自主打印直接支付到賬通知書，改變了傳統(tǒng)的紙質(zhì)單據(jù)傳遞工作方式，提高了預(yù)算單位的工作效率，

三、我縣支付電子化改革存在的問題

自去年6月份我縣電子化支付系統(tǒng)全面上線后，該系統(tǒng)在我縣運行優(yōu)勢且行且顯現(xiàn)，可是也凸顯了相應(yīng)的問題和隱患。

（一）財政資金風(fēng)險管理有待加強

在我縣電子化支付系統(tǒng)正式運行的背景下，預(yù)算單位財政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)通過電子化支付平臺就能夠進(jìn)行用款申請、審核操作環(huán)節(jié)，這為預(yù)算單位加強財政資金風(fēng)險管理提供了機(jī)遇也帶來了挑戰(zhàn)。在預(yù)算單位內(nèi)控制度設(shè)計方面，力求單位經(jīng)辦人、審核人崗位分離，分別保管各自USBKEY、系統(tǒng)登錄密碼?？墒窃趯嶋H管理過程中，預(yù)算單位風(fēng)險管理意識不足、內(nèi)部控制建設(shè)不到位、權(quán)限劃分不明確、崗位安排不合理，編制有限人員緊張，身兼數(shù)職，AB崗不能有效實行，導(dǎo)致財政資金不安全。

（二）國庫支付系統(tǒng)有待升級改造

預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)是以國庫支付系統(tǒng)為媒介，而預(yù)算單位賬務(wù)處理系統(tǒng)卻獨立于國庫支付系統(tǒng)，兩個系統(tǒng)之間沒有銜接點，目前他們之間的對賬方式仍然是以手工對賬為主。近年來我縣國庫支付業(yè)務(wù)量不斷增多，對賬單純且復(fù)雜。另一方面，國庫支付系統(tǒng)運行速度遲緩，每切換一次界面都需要等候;錄入人與審核人切換角色，系統(tǒng)識別不出來，這些因素都延長了國庫支付時間。

（三）預(yù)算單位財會人員有待加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)

目前我縣預(yù)算單位財會人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不一。其一，部分單位的財會人員學(xué)歷層次相對偏低，專業(yè)教育與培訓(xùn)不夠，對財政支付相關(guān)政策理解不到位，在貫徹落實電子化改革過程中存在偏差。其二，部分單位的財會人員缺乏拓寬知識儲備和學(xué)習(xí)新技能的積極性，對新流程操作不熟練甚至不正確，降低了電子化改革取得的成果。

（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制有待完善

我縣國庫支付電子化系統(tǒng)的上線運行大大縮減了人工操作量，提高了業(yè)務(wù)處理效率，但是也給財政資金監(jiān)督帶來挑戰(zhàn)。我縣支付電子化系統(tǒng)上線前，支付中心人員通過審核紙質(zhì)憑證及原始單據(jù)進(jìn)行事前監(jiān)督，主要是要素上的準(zhǔn)確性和完整性，制度上的合規(guī)性和真實性。而在電子化支付方式下，支付中心接收的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是電子數(shù)據(jù)，這無疑增加了財政資金事前監(jiān)督的難度，而且受各種因素的制約，部分業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)也不再提供給支付中心，導(dǎo)致支付中心工作人員不能對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確性判斷。為進(jìn)一步加強財政預(yù)算管理，我縣于今年9月份正式上線運行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，但由于該監(jiān)控系統(tǒng)運行時間短，僅上線了24個預(yù)警規(guī)則，且預(yù)警規(guī)則存在設(shè)計上的缺陷有待進(jìn)一步完善。例如，鐵佛鎮(zhèn)人民政府向鐵佛鎮(zhèn)農(nóng)村集體三資委托代理服務(wù)中心轉(zhuǎn)入一筆用于鐵佛鎮(zhèn)油榨村民生工程工作經(jīng)費，因其用途“油榨村”中有“油”的字樣，而被亮黃線（違反三公經(jīng)費支出管理規(guī)定）。

四、完善我縣支付電子化管理措施

一是健全財會人員綜合素質(zhì)提升政策。縣財政要以提升預(yù)算單位財會人員的專業(yè)素質(zhì)為己任，國庫支付電子化的順利推行與各預(yù)算單位的財會人員緊密聯(lián)系，電子支付流程不管多完善都需要匹配相應(yīng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的財會人員。所以，為使預(yù)算單位財會人員又快又好的熟悉新國庫支付操作軟件，對其分批次進(jìn)行電子化支付操作流程及相關(guān)財政政策知識的業(yè)務(wù)培訓(xùn)是必不可少的，此外，不斷優(yōu)化會計繼續(xù)教育課程，推進(jìn)繼續(xù)教育的常態(tài)化和制度化，使他們習(xí)得應(yīng)有的業(yè)務(wù)操作水平，了解最新財政知識，滿足在電子化支付改革中自身的崗位需求。

二是規(guī)范內(nèi)部控制管理。預(yù)算單位要規(guī)范內(nèi)控操作規(guī)程，明確風(fēng)險業(yè)務(wù)節(jié)點和風(fēng)險崗位權(quán)限，提升內(nèi)控制度的有效性和針對性，采取多崗位制衡，做到不相容崗位相分離，避免將國庫支付錄入人、審核人以及國庫對賬集中在同一財會人員身上。與此同時，狠抓財會人員USBKEY認(rèn)證管理，強化電子數(shù)據(jù)管理;完善日常核算和對賬制度，強化財會人員的資金安全意識;加強印簽章和會計檔案管理，切實規(guī)范日常業(yè)務(wù)管理。

三是健全動態(tài)監(jiān)控及監(jiān)督機(jī)制?？h財政要進(jìn)一步完善制度，明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、核查方式、違規(guī)處理等事項，建立動態(tài)監(jiān)控目錄，根據(jù)監(jiān)控情況及時進(jìn)行調(diào)整;要設(shè)立動態(tài)監(jiān)控崗位，明確職責(zé)分工，逐步形成系統(tǒng)完善、制度健全、機(jī)制合理的財政資金支付動態(tài)監(jiān)控體系，將動態(tài)監(jiān)控范圍拓展到所有財政資金和全部業(yè)務(wù)流程，有效管控業(yè)務(wù)風(fēng)險;建立動態(tài)監(jiān)控定期通報機(jī)制，將動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題作為財政監(jiān)督計劃編制的重要信息來源，用財政監(jiān)督來規(guī)范國庫集中支付行為。

四是夯實技術(shù)支撐國庫支付系統(tǒng)改造升級。今年我縣以政府會計制度改革為契機(jī)，不斷彌補國庫支付系統(tǒng)的不足，逐步建立更加科學(xué)、便捷的財政一體化平臺。在縣國庫股、國庫支付中心、信息中心與龍圖軟件公司、中科江南軟件公司技術(shù)人員強化溝通協(xié)作下，攻克各種技術(shù)難關(guān)，實現(xiàn)了將賬務(wù)處理系統(tǒng)與國庫支付系統(tǒng)有效銜接，通過大平臺，預(yù)算單位可以進(jìn)行財政預(yù)算、核算和決算的一體化操作，方便對賬。信息中心也要做好軟件公司技術(shù)人員管理，及時解決電子化改革推進(jìn)過程中出現(xiàn)的系統(tǒng)運行緩慢、角色識別滯后等問題，切實保障財政資金支付安全、及時、高效。

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