基于企業(yè)風險管理框架的內部控制評價模型及應用

代向波

摘要：隨著時代經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展前景也越來越好。但是在實際的企業(yè)管理和運營中，部分管理者對風險管理的重視程度不高，從而導致企業(yè)的發(fā)展存在著多多少少的安全隱患。而且風險管理作為企業(yè)發(fā)展非常重要的一部分，對企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的影響，良好的風險管理框架可以實現(xiàn)內部控制得到有效的發(fā)展，為企業(yè)的成長提供更加良好的環(huán)境。在此基礎上，本文將基于企業(yè)風險管理框架的內部控制評價模型及應用進行研究，為企業(yè)的健康發(fā)展提供更加有效的建議和策略。

關鍵詞：風險管理;內部控制;評價模型

在經(jīng)濟市場不斷的發(fā)展中，企業(yè)的風險管控框架的完善就顯得越來越重要。經(jīng)濟市場中企業(yè)之間的競爭越來越激烈，因而一方面對自身的產(chǎn)品和技術進行完善和優(yōu)化，實現(xiàn)市場競爭能力的提升。同時企業(yè)還應該優(yōu)化自身的內部管理，實現(xiàn)企業(yè)內部安全防御能力和管理控制能力進一步優(yōu)化。從而在實際的企業(yè)風險管理和內部控制的完善中，企業(yè)應該有效的借鑒先進的經(jīng)驗的同時，優(yōu)化自身的相關管理策略，徹底實現(xiàn)企業(yè)實力的提升。

一、基于風險管理框架的內部控制評價模型和應用的現(xiàn)階段狀況

隨著時代經(jīng)濟和企業(yè)管理理念的不斷發(fā)展，部分企業(yè)對風險的管理框架也越來越重視，并且對自身的管理模式以及內部評價制度進一步優(yōu)化。但是實際的管理效果與相對先進國家的企業(yè)管理質量相比，還是存在一定的不足。而且企業(yè)的發(fā)展必須要與市場的發(fā)展相協(xié)調，才能實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展空間和市場的開拓。這就需要企業(yè)在不斷的實踐中和探討中，結合企業(yè)實際的狀況有效的完善風險管理框架和評價模型，實現(xiàn)企業(yè)市場競爭力提升。而且在企業(yè)的風險管理中，部分管理人員的專業(yè)能力和創(chuàng)新思維能力也是有限的，不能有效的為企業(yè)的發(fā)展建言獻策，導致企業(yè)發(fā)展速度有限。從而根據(jù)這樣的企業(yè)風險管理框架和內部控制評價模型的現(xiàn)狀，再結合時代發(fā)展的特點有效的梳理全面的風險管理意識，構建完善的內部控制的評價模型，為企業(yè)的發(fā)展提供更好管理基礎。

二、企業(yè)內部控制評價指標體系以及評價模型的分析

首先：針對企業(yè)內部控制評價指標體系的具體分析。在企業(yè)的具體管理中，企業(yè)的內部控制需要掌握的要素是多樣化的，其中內部控制的具體方面、內部控制目的以及內部控制的整體過程等等方面的優(yōu)勢和不足都是需要全面進行掌控的。而內部控制的相關要素的非常作用和價值就是能夠將內部控制的具體情況全面科學的反映出來，從而實現(xiàn)內部控制健康全面的發(fā)展。但是根據(jù)相關企業(yè)的內部控制的現(xiàn)階段狀況進行分析，內部控制的實際性和有效性的優(yōu)化和提升是該階段主要的工作目標[1]。通過利用各方面的策略，促進內部控制的體系和評價能夠更加有效的運行。例如，現(xiàn)階段針對內部控制評價管理體系的優(yōu)化，主要是建立在ERM（EnterpriseRiskManagement，企業(yè)風險管理）基礎上的探討。而ERM本身就是內部控制評價管理體系中具有科學指導性意義的理論，靈活性和應用性是非常有效的。而在企業(yè)的內部控制評價管理過程中，將ERM作為體系構建的理論基礎，結合實際的企業(yè)內部狀況和市場趨勢，有效的優(yōu)化內部評價的體系。通過這樣的方式，讓內部控制評價管理體系成為企業(yè)健康有效發(fā)展的衡定標準，為企業(yè)的發(fā)展構建良好的內部環(huán)境。

其次：針對AHP（Analytic Hierarchy Process，層次分析法）的指標權重的具體分析。針對AHP的自身的特征而言，可以通過企業(yè)的內部要素而建立起相關的框架構造，能夠對企業(yè)的狀況進行真實有效的反映。具體來講，AHP指標權重主要是通過對相關企業(yè)發(fā)展內部環(huán)境、發(fā)展目標的設定以及風險活動等等方面進行有效的分析和測量。這樣的技術可以及時有效的掌握和反映企業(yè)的狀況，這可以為管理人員在對企業(yè)的管理和評價的過程中提供有效的數(shù)據(jù)，使得管理人員的管理方向和目標更加有針對性。與此同時，AHP的指標權重的應用，可以有效的鎖定企業(yè)發(fā)展的問題，提升企業(yè)問題和風險的應對效率。而且AHP的指標權重有效的應用，可以讓企業(yè)對相關問題的解決和評價更加有條理性。這樣就可以讓企業(yè)內部管理的質量和效率進一步提升，同時還可以推進企業(yè)內部管理和控制工作的工序更加的簡單和方便，也實現(xiàn)相關評價的應用性和實踐性的提升。例如，在近段時間企業(yè)的發(fā)展中，隨著經(jīng)濟情況逐漸的變得復雜，對相關的管理人員和管理技術的專業(yè)性要求就更高[2]。從而企業(yè)針對這樣的情況，就可以有效的對AHP的技術和專業(yè)人員的素養(yǎng)進行優(yōu)化和培養(yǎng)，為企業(yè)的健康發(fā)展提供更加全面有效的技術支撐。并且企業(yè)在實際的發(fā)展過程中，也應該有效的利用AHP技術與企業(yè)評價模式結合，讓企業(yè)的內部控制的評價模型有效的發(fā)展。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)自身的管理和控制可以實現(xiàn)全面的優(yōu)化，促進企業(yè)自身的實力的同時，促進國家經(jīng)濟的全面發(fā)展。

三、企業(yè)內部綜合評價模型的有效應用和分析

企業(yè)內部控制的綜合評價模型是企業(yè)發(fā)展中非常重要一部分，這就相當于企業(yè)的一個監(jiān)管的部分，隨時對企業(yè)的發(fā)展狀況進行控制和評價，從而促進企業(yè)能夠更加健康有效的發(fā)展。其中，加法合成方式就是企業(yè)內部控制綜合評價模型的重要方式。因為在企業(yè)的管理中，如果內部管理出現(xiàn)問題的時候就會使得企業(yè)的實力和發(fā)展狀況出現(xiàn)相應的問題。這樣的問題如果不能及時的解決的話，就會使得問題不斷的累積，讓企業(yè)的發(fā)展嚴重的偏離正常的路線。換句話說就是企業(yè)的內部控制出現(xiàn)缺陷的時候，企業(yè)的發(fā)展就會失衡。例如，企業(yè)的在財務經(jīng)濟方面的管理不到位，使得財務報表或者財務數(shù)據(jù)方面出現(xiàn)錯誤，但是在單一的內部控制中沒有及時的發(fā)現(xiàn)[3]。這樣就可以利用綜合評價的模型來多層次的對數(shù)據(jù)進行檢查和管理，減少出錯的概率。另外，針對這樣的情況就可以全面有效的利用內部控制的綜合評價模式，通過對內部控制的缺陷指標進行設立，就及時的評價和反映出企業(yè)的問題。從而內部控制綜合評價就是企業(yè)的風險管理框架中非常關鍵的一部分，這樣的模型可以有效的發(fā)現(xiàn)和預防企業(yè)發(fā)展中的不足和問題，讓企業(yè)的發(fā)展環(huán)境更加的優(yōu)質和健康。并且在實際的內部控制綜合評價模式的應用中，可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況和需求，有效的進行創(chuàng)新性的構建和發(fā)展。通過對綜合評價的范圍和方面、評價的模式以及評價的理念進行有效的完善和優(yōu)化，讓綜合評價更加全面和完善，更加滿足企業(yè)和時代發(fā)展的狀況。

四、企業(yè)風險管理框架的內部控制評價模型和應用的具體價值的分析

針對企業(yè)的狀況和社會的發(fā)展趨勢而言，內部控制評價模型和應用對于企業(yè)的發(fā)展和風險的控制管理是有一定的積極意義的。首先：內部控制評價模型和應用可以使得企業(yè)風險管理的框架進一步完善和優(yōu)化，還可以使得企業(yè)整體的管理體系進一步發(fā)展。這樣就可以為企業(yè)的發(fā)展提供更加全面有效的管理環(huán)境，讓企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中更加穩(wěn)定和健康的發(fā)展。其次：風險管理框架的完善和優(yōu)化，可以有效的預防和解決企業(yè)發(fā)展中所面臨的風險和問題，讓企業(yè)能夠更加高效的發(fā)展。并且風險管理框架的完善，可以讓企業(yè)的發(fā)展目標更加的堅定。而且企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)問題的時候，能夠利用其中的內部控制評價模型及時的反映和解決。最后：企業(yè)風險管理框架對內部控制綜合評價模型的應用是非常符合社會和市場的發(fā)展需求的。企業(yè)的具體的發(fā)展過程中，有效的順應社會和市場的發(fā)展趨勢，實現(xiàn)企業(yè)自身管理能力和綜合實力的優(yōu)化發(fā)展，可以更加有效的增強自身的市場競爭力。

五、結束語

總的來講，企業(yè)風險管理框架中內部控制綜合評價模型和應用方面的有效完善和發(fā)展，可以實現(xiàn)企業(yè)相關問題和不足的解決。通過對企業(yè)的內部控制的評價指標體系，ERM以及AHP的全面應用，讓企業(yè)的風險管理能夠有良好的技術支撐。并且隨著管理人員對企業(yè)風險管理的不斷重視，對風險管理框架的構建更加完善和全面，使得企業(yè)的發(fā)展能夠更加健康順利的進行。

參考文獻：

[1]張洪芝.集團企業(yè)財務風險管理框架探討[J].財經(jīng)界（學術版），2018 （1）.

[2]蔡莉.全面風險管理框架下審計整改精益管理模式的探析——以T集團公司為例[J].審計與理財，2017 （6）：33-36.

[3]韓兆海.基于風險管理的內部控制體系研究——以雙匯集團為例[D].河南大學，2016.