提升監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷管理水平的有效措施

張雪

摘 要：原始報銷憑證是全面反映財務(wù)報銷管理細(xì)節(jié)、審批節(jié)點(diǎn)控制、提高財務(wù)管理成效的重要內(nèi)容。針對當(dāng)前監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷管理突出問題，著重分析人為因素、報銷管理兩方面成因，提出針對性改進(jìn)建議，來提升企業(yè)財務(wù)報銷管理水平。

關(guān)鍵詞：監(jiān)理企業(yè)；財務(wù)報銷；提升對策

近年來，隨著工程建設(shè)進(jìn)程的加快發(fā)展，項目監(jiān)理企業(yè)作為工程建設(shè)與施工的監(jiān)督者，更需要加強(qiáng)自身財務(wù)管理，降低企業(yè)成本支出，提高監(jiān)理企業(yè)競爭力水平。財務(wù)報銷是監(jiān)理企業(yè)財務(wù)工作的重要內(nèi)容，而隨著項目監(jiān)理工作的多樣性、分散性、復(fù)雜性，對原始報銷憑證而言，真實(shí)、完整、有效的原始報銷憑證是提升報銷管理水平的重要依據(jù)。加強(qiáng)財務(wù)報銷工作規(guī)范與管理，對于提升企業(yè)集約化管理，提升企業(yè)競爭力意義深遠(yuǎn)。

1 監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷突出問題

在監(jiān)理企業(yè)領(lǐng)域，很多時候?qū)⒆非髽I(yè)績增長作為重要目標(biāo)，忽視財務(wù)原始報銷憑證的管理，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)在對原始報銷憑證進(jìn)行編制、審核、歸檔中出現(xiàn)滯后難題，一些業(yè)務(wù)缺失相應(yīng)的報銷資料，或者報銷附件不合規(guī)，甚至報銷憑證不完整、不真實(shí)，制約監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷管理水平的提升。針對監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷管理現(xiàn)狀，對存在的問題進(jìn)行梳理，著重反映在人為因素、報銷管理制度不完善兩方面。一是報銷單據(jù)不規(guī)范，影響原始報銷憑證的保存價值。在一些項目監(jiān)理單位，所開列的開支單據(jù)多集中于項目建設(shè)后期，并由相關(guān)部門集中統(tǒng)一報銷，這些報銷單據(jù)通常數(shù)量多，審核人員無法短時間內(nèi)對所有單據(jù)進(jìn)行全面審核。同時，面對不同種類的報銷單據(jù)，填報人員也會出現(xiàn)填制不規(guī)范、報銷時間邏輯混亂、審批單使用不當(dāng)?shù)葐栴}，都加劇了報銷審核難度，導(dǎo)致審核問題頻出。二是報銷附件存在不合規(guī)。針對報銷票據(jù)，原則上應(yīng)該是平整的、清晰的、規(guī)范的原始憑證，但一些部門經(jīng)辦人，對原始報銷憑證重視不足，出現(xiàn)票據(jù)褶皺、褪色、不完整、遺失等問題。一些部門人員在對財務(wù)付款后，忘記所要發(fā)票、收據(jù)等原始票據(jù)，特別是在一些緊急業(yè)務(wù)付款支出中，往往要過很長時間才能拿回票據(jù)，導(dǎo)致報銷時附件資料不嚴(yán)謹(jǐn)。三是報銷審批耗時長。根據(jù)相關(guān)行業(yè)財務(wù)報銷管理制度要求，對財務(wù)報銷原始憑證的歸檔管理要細(xì)節(jié)化。如網(wǎng)上報銷審批流程與線下報銷簽字流程要一一對應(yīng)，由此可能誘發(fā)審批流程耗時長問題。一些部門經(jīng)辦人對報銷手續(xù)不熟悉，相關(guān)審批節(jié)點(diǎn)又缺失有效提醒，都可能引發(fā)審批周期過長問題。四是對報銷流程不熟悉。一些監(jiān)理企業(yè)，人員流動性大，出差率高，對于財務(wù)報銷工作缺失及時培訓(xùn)，使得報銷時，對相關(guān)規(guī)定、要求、流程認(rèn)識不清。盡管單位也給予了相關(guān)文件說明、流程細(xì)化講解，但仍然存在報銷意識不強(qiáng)，問題頻發(fā)的現(xiàn)象。五是對企業(yè)報銷系統(tǒng)存在缺陷。在一些監(jiān)理單位，采用線上線下雙軌報銷機(jī)制，線下報銷紙質(zhì)單據(jù)與線上電子單據(jù)進(jìn)行分別審批，使其流程不一致，審批繁瑣，特別是遇到審批節(jié)點(diǎn)人員出差、或其他因素?zé)o法審批，導(dǎo)致審批周期延長。

2 提升監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷管理的有效對策

財務(wù)報銷是監(jiān)理企業(yè)財務(wù)工作的重要部分，針對財務(wù)報銷管理中的突出問題，原始報銷憑證不規(guī)范、填寫憑證不合規(guī)，經(jīng)辦人編造虛假憑證，內(nèi)部報銷審批流程不科學(xué)，以及報銷經(jīng)辦人職業(yè)道德問題、內(nèi)部控制制度不完善等，導(dǎo)致報銷管理水平偏低。藉于此，主要從以下幾個方面來改進(jìn)。

2.1 完善報銷單據(jù)填寫規(guī)范，建立財務(wù)報銷管理制度

財務(wù)報銷管理工作，首先要從報銷單據(jù)規(guī)范化填寫入手，通過制定詳細(xì)的報銷單據(jù)填制規(guī)范，讓企業(yè)各部門及各經(jīng)辦人，能夠細(xì)致、認(rèn)真地學(xué)習(xí)和對照，遵循單據(jù)規(guī)范來進(jìn)行填寫，確保報銷單據(jù)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。同時，從提升報銷單據(jù)規(guī)范化管理上，可以引入交叉互查機(jī)制，由各監(jiān)理項目部門展開報銷單據(jù)填寫規(guī)范互查工作，對單據(jù)填寫中的問題進(jìn)行檢查并整改，提高各經(jīng)辦人填制規(guī)范性水平。引入上級審查或外單位審計監(jiān)督機(jī)制，對各項財務(wù)單據(jù)填制細(xì)節(jié)進(jìn)行檢查，對存在問題的單據(jù)進(jìn)行整改，并完善。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)報銷管理制度建設(shè)，特別是從企業(yè)管理者、部門負(fù)責(zé)人、一般會計、各部門經(jīng)辦人員等出發(fā)，明確財務(wù)報銷工作責(zé)任，嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)報銷管理制度，嚴(yán)把審核關(guān)，提升財務(wù)報銷審核獨(dú)立性，杜絕各類財務(wù)報銷問題。

2.2 注重財務(wù)報銷責(zé)任管理，引入財務(wù)內(nèi)控機(jī)制

企業(yè)財務(wù)報銷管理工作，要給予重視，企業(yè)要加強(qiáng)財務(wù)報銷知識培訓(xùn)、宣傳，強(qiáng)化單據(jù)“誰報銷誰保管”責(zé)任意識，遵循企業(yè)財務(wù)報銷規(guī)程及要求，落實(shí)各方責(zé)任。從原始報銷憑證的全過程管理上，將報銷部門、審批部門、核查部門進(jìn)行銜接，形成閉環(huán)。如報銷業(yè)務(wù)部門，主要從報銷單據(jù)的生成來源進(jìn)行管理；審查部門主要對報銷單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行管理；審批部門主要對報銷單據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行及時審批，提高報銷審批效率。同時，結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，細(xì)化財務(wù)報銷內(nèi)控體系，明確財務(wù)報銷責(zé)任，并對各負(fù)責(zé)人、會計人員、審查人員進(jìn)行職責(zé)落實(shí)。對于出現(xiàn)的偽造、變造、虛假報銷憑證、會計賬薄等，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并移交司法部門；對各項開支費(fèi)用進(jìn)行歸口管理，由各部門、各相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行制衡，確保財務(wù)報銷各個環(huán)節(jié)得到有效牽制。

2.3 完善財務(wù)報銷審核與監(jiān)督機(jī)制，規(guī)避“一支筆”風(fēng)險

在財務(wù)報銷管理、審核中，要遵循“先審核后報銷”原則，對財務(wù)報銷各項原始憑證票據(jù)，先有財務(wù)人員進(jìn)行規(guī)范性、合法性、真實(shí)性、完整性審查，對于不符合的票據(jù)要進(jìn)行更換、整改，符合規(guī)定的票據(jù)，再交由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，并給予是否報銷處理。財務(wù)報銷審核中，要規(guī)避“一支筆”風(fēng)險，要對報銷審批權(quán)限、額度、承擔(dān)責(zé)任等進(jìn)行明確，對于巨額開支、或技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)該引入專家論證，實(shí)行集體決策和審批；對財務(wù)人員而言，要對各項原始報銷票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完全、票據(jù)不規(guī)范者，要給予拒絕報銷，退回。同時，引入財務(wù)報銷監(jiān)督機(jī)制，著重從企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督等方面，構(gòu)筑財務(wù)監(jiān)督體系，提高財務(wù)報銷工作質(zhì)量。如定期對各部門財務(wù)報銷票據(jù)進(jìn)行抽查，對抽檢中不合規(guī)范的報銷手續(xù)進(jìn)行責(zé)任追究，并對相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人進(jìn)行處罰。引入財務(wù)報銷績效獎懲機(jī)制，利用財務(wù)報銷單據(jù)的編制、審核、歸檔等工作，進(jìn)行績效考核。對不負(fù)責(zé)，缺失規(guī)范意識者進(jìn)行懲罰，杜絕各類報銷憑證單據(jù)問題，切實(shí)提升報銷管理水平。

2.4 加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升各部門、各經(jīng)辦人的綜合素質(zhì)

對財務(wù)報銷工作管理要引入培訓(xùn)和宣傳，結(jié)合企業(yè)財務(wù)報銷相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，從上而下知曉各類報銷單據(jù)的填寫、粘貼、提報、保存方法。通過建立財務(wù)報銷學(xué)習(xí)制度，對常見問題進(jìn)行經(jīng)驗交流，讓相關(guān)人員都能夠提高報銷意識，規(guī)范報銷操作，熟悉國家相關(guān)財務(wù)規(guī)程，對每道財務(wù)報銷細(xì)節(jié)都能夠準(zhǔn)確、熟練掌握，確保財務(wù)報銷資料的合法、合規(guī)、完整、真實(shí)。加強(qiáng)對財務(wù)部門及其他部門相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)意識教育，提高廉潔自律精神。同時，對財務(wù)部、其他部門報賬人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)報銷票據(jù)法律知識，鑒別真?zhèn)蔚姆椒ǎ岣哓攧?wù)報銷職業(yè)素能。

3 結(jié)語

提高監(jiān)理企業(yè)財務(wù)報銷管理工作，要結(jié)合企業(yè)實(shí)情實(shí)際，重視財務(wù)報銷制度建設(shè)、完善管控機(jī)制，特別是引入宣傳教育和專業(yè)培訓(xùn)，來提升報銷單據(jù)管理的規(guī)范化水平。

參考文獻(xiàn)

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