高?？蒲薪?jīng)費管理改革探析

鄧欣

摘 要：隨著高?？蒲许椖康难杆僭鲩L，科研經(jīng)費的管理和使用問題日趨凸顯。近年來，國家和各高校先后出臺一系列政策，規(guī)范科研經(jīng)費的管理和使用。以教育部直屬的全國重點大學X高校為例，分析其科研經(jīng)費管理的改革措施及改革后的不足，并以X高校為例，剖析問題產生的原因，提出問題的解決方案，以便為國內其他高校的科研經(jīng)費管理改革提供經(jīng)驗和借鑒。

關鍵詞：高?？蒲薪?jīng)費;預算管理;信息化;績效評價;信息公開化

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.23.056

高校作為科技創(chuàng)新的生力軍，肩負振興民族、強大國家的重任，在科學研究中起著舉足輕重的作用。我國高校在科研經(jīng)費管理方面一直處于探索階段，近年來國家層面出臺了一系列制度和辦法規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費管理。X高校結合自身實際，不僅出臺相關政策，也采取實際措施，如明確科研經(jīng)費使用的“紅線”，規(guī)范科研經(jīng)費結余管理，推行科研財務助理和公務卡制度等，科研經(jīng)費管理取得一定實效，但仍存在預算管理不到位、信息化程度局限、績效評價機制不健全、違規(guī)查處披露力度不大等問題。

1 X高?？蒲薪?jīng)費管理概況

1.1 X高?？蒲星闆r概述

X高校是教育部直屬的全國重點大學，科研經(jīng)費主要分為縱向經(jīng)費和橫向經(jīng)費兩大類。其中縱向科研經(jīng)費是經(jīng)費來源性質屬于中央或地方財政資金的科研項目經(jīng)費;橫向科研經(jīng)費是指學校對外開展科研及科技服務活動，從相關部門或企事業(yè)單位取得的，按合同約定進行管理的非財政性資金，包括技術開發(fā)、技術咨詢、技術服務、技術采購、軍品供貨等方面的經(jīng)費。

1.2 X高校科研經(jīng)費管理改革的措施

1.2.1 明確科研經(jīng)費使用的“紅線”

X高校規(guī)定橫向科研經(jīng)費中業(yè)務接待費開支總額控制在計提管理費基數(shù)的15%以內，單筆支出金額若小于3000元的，由項目負責人審批;單筆支出金額大于等于3000元，需增加項目所在學院分管科研工作負責人或行政主要負責人審批?？v向科研經(jīng)費直接費用中不得列支通用設備、辦公材料、業(yè)務接待費、專利維持費、業(yè)務通訊費等費用，這些費用連同項目組的科研績效支出一并在間接費中列支。

1.2.2 規(guī)范結余科研經(jīng)費管理

縱向科研項目結題結賬后的結余資金，可在2年內由學校統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，2年后未使用完的，按項目主管部門的規(guī)定上繳。未通過驗收和整改后通過驗收的項目，或單位信用評價差的，結余資金按規(guī)定原渠道上繳。對于沒有預決算要求的一般縱向及橫向科研項目結題后，其結余經(jīng)費轉入項目負責任人的科研發(fā)展基金。結余經(jīng)費可由學校統(tǒng)籌用于申請新項目預研階段的開支和項目自籌資金的配套;或列支與科研相關的設備費、材料費、燃料動力費、差旅費、業(yè)務接待費、通訊費、培訓費等業(yè)務費用;或支付參與項目研發(fā)的在校研究生、博士后、訪問學者和聘用人員的勞務費及社會保險費補助。

1.2.3 推行科研財務助理制度

為了保障科研管理改革順利推進，減輕教師工作負擔，提高工作效率，X高校還推行了科研財務助理制度?？蒲胸攧罩韰f(xié)助項目負責人編制預算，審核經(jīng)費支出，編制決算以及項目驗收和審計等工作?？蒲胸攧罩斫邮茇攧仗帯⒖茖W技術發(fā)展院系統(tǒng)培訓合格后上崗。年科研經(jīng)費收入5000萬元及以上的單位可聘用1-2名科研財務助理;年科研經(jīng)費收入在1000萬元-5000萬元的單位可聘用1名科研財務助理;年科研經(jīng)費收入在1000萬元以下的單位，可統(tǒng)一由學校委托會計師事務所對科研經(jīng)費預決算等提供咨詢服務。

1.2.4 推行公務卡制度

X高校還實施了公務卡結算方式，結算范圍包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、公務招待費、專用材料費、公務用車運行維護費、其他交通費用等。在公務卡使用范圍內的經(jīng)費支出原則上不再辦理現(xiàn)金支付和現(xiàn)金借款業(yè)務。持卡人因公務活動使用公務卡消費時，須取得公務卡消費交易憑條或銀行流水單和相應的原始發(fā)票，在公務支出發(fā)生后及時到財務處辦理報銷手續(xù)。

2 X高?？蒲薪?jīng)費管理改革中的不足

2.1 預算管理不到位

X高校在預算編制、預算執(zhí)行和預算調整上都不同程度地存在問題。

2.2 信息化程度局限

X高校對科研項目的管理涉及到財務處、科學技術發(fā)展院、審計處及學院等多個部門，各部門的信息系統(tǒng)各自獨立，數(shù)據(jù)不能共享，部門之間的信息傳輸費時費力，常出現(xiàn)中斷或不連貫的情況。X高?？蒲薪?jīng)費的上賬流程為項目負責人到財務部門查詢并記錄到款信息，然后到科研部門開具到款經(jīng)費分配單，再回到財務部門辦理上賬手續(xù)。項目執(zhí)行完畢結題驗收時，項目負責人在財務系統(tǒng)中查詢項目的收支明細并編制決算，到財務處審核蓋章后，再去審計處、科研部門蓋章。落后的數(shù)據(jù)采集方式使項目負責人在財務、科研、審計等業(yè)務部門之間“跑斷腿”，數(shù)據(jù)缺乏共享導致信息資源的利用效率低，整合程度差。

2.3 績效評價機制不健全

科研項目績效評價是管理部門依據(jù)評價標準，對科研項目完成情況及科研成果的數(shù)量、質量、所產生的效益等方面實施的評價。X高校目前僅提出了科研項目績效評價的概念，尚未落實到日常的管理工作中去?？蒲腥藛T和管理人員對績效評價的概念理解非常有限，更談不上重視;財務部門、科研部門及其他業(yè)務部門尚未出臺相關的管理辦法，在具體操作層面缺乏指導依據(jù);目前科研項目管理滯后，仍停留在重申報輕結果的階段。結題驗收時往往將發(fā)表的論文數(shù)量，發(fā)明專利的數(shù)量作為唯一的標準，這種單純的數(shù)字化管理無疑是片面的，缺乏科學性的。

2.4 違規(guī)查處披露力度不大

X高校的審計部門會不定期抽查部分科研項目的支出情況，對發(fā)現(xiàn)的各種經(jīng)費違規(guī)問題，一般是要求項目負責人將不合規(guī)的支出調賬或者直接退還已報銷的不合規(guī)支出，對科研人員的違紀行為并沒有實行公開披露。學校內部除了項目負責人、相關業(yè)務部門的辦事人員外，其他群體并不知道此類科研經(jīng)費違紀行為。學校外部人員，更無法了解X高校內部的科研經(jīng)費違紀行為。不能公之于眾的科研經(jīng)費違紀行為是無法起到真正的警示效果的，在一定程度上也助長了科研經(jīng)費違法行為。只有將一切違紀行為公開披露，才可能有效地避免潛在的違紀行為，將其扼殺在萌芽狀態(tài)中。

3 推進高校科研經(jīng)費管理改革的建議

3.1 加強對科研經(jīng)費預算的介入和監(jiān)控

X高校作為教育部直屬的全國重點大學，其科研經(jīng)費管理改革存在的問題具有一定的代表性，針對X高校的科研經(jīng)費管理改革后的情況，建議采取如表2的措施進行規(guī)范。

3.2 提高信息化建設水平

高校應利用計算機技術和互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)業(yè)務信息與財務信息的充分集成和共享，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制和業(yè)務流程。

財務系統(tǒng)將到款信息實時推送到科研系統(tǒng)，項目負責人和科研部門可以直接在科研系統(tǒng)中查詢到款信息，進行經(jīng)費認領。項目負責人認領經(jīng)費后由科研系統(tǒng)生成科研到款經(jīng)費分配單，并將分配單內容推送至財務系統(tǒng)。以往的管理方式是項目管理與經(jīng)費管理分離，信息共享后，財務系統(tǒng)中的經(jīng)費信息通過接口推送至科研系統(tǒng)，科研系統(tǒng)對項目基本信息和經(jīng)費信息進行整合，可查詢項目的全部信息。

傳統(tǒng)的記賬憑證及原始憑證完全是紙質檔案，可采用高拍儀和成像技術將紙質檔案轉化為電子檔案，將數(shù)據(jù)通過接口推送至審計部門，只需輸入項目的科研編號就可自動調取記賬憑證及附件，實現(xiàn)科研經(jīng)費審計時的聯(lián)機查詢與分析，既能提升審計效率，還能避免科研人員“跑斷腿”。

3.3 優(yōu)化科研項目績效評價機制

3.4 加強財務信息公開化

只有加強高校對科研違紀行為的披露和懲處力度，才能提升警示效果，強化科研經(jīng)費監(jiān)管，最終確?？蒲薪?jīng)費的使用合情合理。高校要達到預期的披露力度，就必須改進現(xiàn)存的對科研違紀案件的披露方式，加強財務信息公開化。

高校只有建立健全的、適應自身發(fā)展的科研經(jīng)費管理體系，才能調動起科研人員的積極性和創(chuàng)造性，促進高?？蒲谢顒硬粩嘞蚯鞍l(fā)展，為我國科研經(jīng)費管理貢獻力量。

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